Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes.
La Misión de Bernáldez & Asociados es dar un servicio integral de calidad a nuestros clientes, empresas y profesionales, en el ámbito de la consultoría y asesoría, anticipándonos a sus necesidades y contribuyendo a su desarrollo y mejora profesional, con la ayuda de nuestras soluciones, que serán rápidas y efectivas.
Los servicios básicos consisten en gestionar y asesorar a nuestros clientes en la llevanza y el control de su Contabilidad, así como en la confección de libros contables y su presentación ante los correspondientes organismos.
Los Servicios del Área Fiscal están diseñados para satisfacer las necesidades específicas de cada cliente. Los profesionales de esta área garantizan de manera proactiva que el cliente cumple con todas las exigencias legales y optimiza el tratamiento fiscal de sus inversiones y operaciones.
El Área de Consultoría se centra en la implementación de la gestión empresarial en los despachos profesionales (Arquitectos, Aparejadores, Ingenieros) y en la mejora y optimización de esa gestión en el sector de las PYMES.
En el área de RRHH nuestro despacho trabaja en colaboración con el equipo de IN ADVISORS, profesionales especializados en la gestión laboral, el asesoramiento jurídico en esa materia y en los apartados de consultoría y coaching organizacional.
Los servicios del Área Legal se centran en los asuntos que puedan afectar tanto al profesional, como a la PYME, en el ejercicio de su actividad. Especializados en el sector de la construcción, estamos en condiciones de resolver cualquier problema o necesidad que se presente en ese ámbito: contratos de obras, permutas, servicios, procesos judiciales […]
Nuestro despacho ofrece un triple servicio (secretaría externa, ejecutivo externo y gerencia temporal – interin management – que cubre la totalidad de las áreas administrativas y de gestión, permitiendo al titular centrase en el ejercicio de su actividad permitiendo al titular centrase en el ejercicio de su actividad, al delegar en nuestro equipo el resto […]
En Bernáldez & Asociados trabajan profesionales con una sólida formación universitaria, complementada en el caso de los socios, con cursos de Dirección General en el IESE.
Nuestro despacho, fundado en el mes de enero de 1994, cuenta con una amplia experiencia acumulada por sus socios y colaboradores, centrándose sus clientes en el sector de la construcción y en la oficina de farmacia.
Aprovecha nuestras promociones puntuales que vamos realizando según las campañas vigentes.
¿Qué hacer para pagar menos impuestos en año que viene?
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Declaración de renta ¿individual o conjunta? Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Una de las primeras dudas que pueden surgir al presentar la declaración de Renta es si nos conviene más hacerlo de manera individual o conjunta. Lo primero es saber que esa opción solo la tenemos si formamos parte de la misma unidad familiar. Si optamos por declarar de forma conjunta se acumulan las rentas de cualquier tipo obtenidas por todos y cada uno de los miembros de la unidad familiar. Si uno cualquiera de los miembros de la unidad familiar presenta declaración individual, los restantes miembros deberán utilizar este mismo régimen de tributación. Eso sí, si presentas una declaración optando por una manera u otra, será vinculante para todo el ejercicio, salvo que se presente una nueva declaración dentro del plazo de presentación. Y la opción elegida no es vinculante para posteriores ejercicios. Características de la tributación conjunta Para determinar la obligación de declarar, se aplican las reglas de tributación individual, sin que proceda la elevación o multiplicación de los importes o límites en función del número de miembros de la unidad familiar. Las rentas de cualquier tipo obtenidas por todos los miembros de la unidad familiar se someterán a gravamen acumuladamente. Es decir, se suman los ingresos. Algo que perjudicará a aquella unidad familiar en la que más de uno de sus miembros recibe ingresos. Salvo en los casos expresamente previstos en la normativa del impuesto, la declaración conjunta no supone la ampliación de ninguno de los límites que afectan a determinadas partidas deducibles. La cuantía del mínimo por contribuyente será de 5.550 € anuales, con independencia del número de miembros integrados en la unidad familiar. En declaraciones conjuntas se establece una reducción en la base imponible de: 400 € anuales para unidad familiar compuesta por matrimonios no separados legalmente, y los hijos menores o mayores incapacitados que convivan. 150 € anuales para unidad familiar monoparental compuestas por el padre o madre no casado, viudo o separado legalmente con los hijos menores, o mayores incapacitados, que convivan con él o con ella. (no será aplicable si el contribuyente convive con el padre o la madre de alguno de los hijos que forman parte de su unidad familiar) Quién puede optar por presentar declaración conjunta Podrán optar por presentar la declaración conjunta los cónyuges con vínculo matrimonial junto con todos sus hijos menores de edad o mayores incapacitados judicialmente. En las parejas de hecho, sin vínculo matrimonial, sólo uno de sus miembros puede formar unidad familiar con todos sus hijos menores o mayores incapacitados judicialmente. El otro miembro de la pareja deberá presentar la declaración de forma individual. En los supuestos de separación o divorcio matrimonial la opción por la tributación conjunta podrá ejercerla el que tenga atribuida la guarda y custodia de los hijos a la fecha de devengo del IRPF, al tratarse del progenitor que convive con aquellos. En los supuestos de guarda y custodia compartida la opción de la tributación conjunta puede ejercitarla cualquiera de los dos progenitores, optando el otro por declarar de forma individual. Por lo general, teniendo en cuenta lo que hemos dicho sobre la necesidad de acumular ingresos en la declaración conjunta y, contando con la progresividad de impuesto, es decir, que, a mayor renta, mayor cuota, la declaración conjunta es desaconsejable en la mayoría de los casos en que los dos miembros tienen ingresos. Otro factor a tener en cuenta es el de la responsabilidad. Si hemos hecho la declaración conjunta, los dos cónyuges se hacen responsables de las posibles deudas fiscales del otro. Pero como decimos siempre, hay que hacer números, aunque unas veces haga más falta que otras. Y como siempre, estamos a tu disposición para aclararte cualquier duda.
La donación para la compra de la vivienda habitual Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. La donación de dinero para que nuestros descendientes compren su primera vivienda habitual es una práctica muy habitual, pero por nuestra experiencia, no exenta de contratiempos con la Administración. Al importe donado se puede aplicar una reducción del 95%, eso sí, con una reducción máxima de 60.000 euros, límite que sube a 120.000 euros para las personas donatarias que tengan un grado de discapacidad igual o superior al 65 %. Para empezar a evitar problemas con la Administración, deberemos tener en cuenta que, en las donaciones de dinero, la reducción sólo podrá aplicarse a las realizadas dentro de los tres meses anteriores a la adquisición de la vivienda o terreno, a contar desde la fecha de la donación o, si las hubiere sucesivas, a contar desde la fecha de la primera donación. Además de ese requisito mencionado, deberemos tener en cuenta que: a) La donación debe formalizarse en escritura pública, en la que debe hacerse constar de manera expresa la finalidad, en cada caso, de la donación: Que la vivienda constituirá la primera vivienda habitual de la persona donataria. Que el terreno se destinará a la construcción de esta primera vivienda habitual. Que el dinero recibido se destinará a la adquisición del terreno o de la primera vivienda habitual de la persona donataria. En el caso de donación dineraria, la escritura pública debe otorgarse en el plazo de un mes a contar desde la entrega del dinero. b) La persona donataria no podrá tener más de 36 años, salvo que tenga un grado de discapacidad igual o superior al 65 %. c) La suma de las bases imponibles general y del ahorro de la última declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas presentada por la persona donataria no puede ser superior, restando los mínimos personal y familiar, a 36.000 euros. d) En el caso de donaciones de dinero, la persona donataria debe adquirir la vivienda en el plazo de tres meses a contar desde la fecha de la donación o, en caso de ser sucesivas, a contar desde la fecha de la primera donación. Esta reducción se entiende concedida con carácter provisional, por lo que si se perdiera o nos e cumpliera la condición de haber invertido en la vivienda habitual se deberá presentar una autoliquidación complementaria, esta vez sin la reducción. El plazo de presentación es de un mes a contar desde el día siguiente a la fecha en que se ha producido el incumplimiento o pérdida del derecho al beneficio fiscal. Para cualquier consulta relacionada con este asunto, no dude en contactar con nosotros en info@bernaldez.com o en nuestro número de WhatsApp 62048744
La hipoteca inversa o cómo cobrar con una hipoteca Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Tienes un piso en propiedad, te ha llegado la hora de la jubilación y quieres algún ingreso adicional? Pues quizás te interese una hipoteca inversa. La hipoteca inversa es un producto financiero dirigido principalmente a personas mayores que son propietarias de una vivienda y desean obtener ingresos adicionales sin necesidad de vender su propiedad ni abandonarla. En una hipoteca inversa, el propietario de la vivienda recibe pagos periódicos por parte de una entidad financiera, que se basan en el valor de su vivienda. A cambio, la entidad financiera adquiere un derecho de crédito sobre la vivienda, que se saldará con el valor de la misma una vez que el propietario fallezca o decida venderla. Para acceder a una hipoteca inversa en España, generalmente se requiere que el solicitante sea mayor de una cierta edad (por lo general, 65 años o más) y sea propietario de una vivienda que constituya su residencia habitual y que esté libre de cargas o con una carga hipotecaria mínima. La entidad financiera realiza una tasación de la vivienda para determinar su valor actual. La cantidad que el propietario puede recibir en forma de pagos periódicos dependerá en gran medida de este valor, así como de la edad del solicitante y de otros factores como el tipo de interés. La hipoteca inversa puede pagarse de diferentes formas: en forma de renta mensual, en forma de una sola suma al inicio del contrato o una combinación de ambas. El propietario puede elegir la opción que mejor se adapte a sus necesidades financieras. El préstamo no tiene que ser devuelto mientras el propietario continúe viviendo en la vivienda. Cuando el propietario fallece o decide vender la vivienda, el préstamo se salda con el valor de la vivienda en ese momento. Si el valor de la vivienda es superior al saldo pendiente del préstamo, el excedente se distribuye entre los herederos. Si el valor de la vivienda es inferior al saldo del préstamo, y vendemos por el valor de tasación, la entidad financiera deberá asumir la diferencia. Es importante tener en cuenta que una hipoteca inversa puede afectar la herencia que los propietarios deseen dejar a sus herederos, ya que el saldo pendiente del préstamo se deducirá del valor de la vivienda antes de que se distribuya la herencia. Además, se deben considerar los costos asociados con este tipo de producto, como los gastos de tasación, los costos de mantenimiento de la vivienda y los intereses acumulados. En resumen, la hipoteca inversa en España es una opción financiera que permite a los propietarios de viviendas mayores de cierta edad obtener ingresos adicionales utilizando el valor de su vivienda como garantía, sin necesidad de venderla ni abandonarla. Sin embargo, es importante entender completamente sus implicaciones y considerar cuidadosamente si es la opción adecuada para cada situación individual. Para tomar la mejor decisión, no dude en consultarnos.
Preguntas y respuestas sobre los seguros de incendios Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. La tragedia vivida esta semana en Valencia pone, de manera obligada, encima de la mesa un montón de preguntas que uno puede y debe hacerse para evitar encontrarse en una situación que agrave, todavía más, la desgracia sufrida. ¿Qué es un seguro de incendios? Un seguro de incendios es un tipo de póliza que proporciona cobertura financiera en caso de daños causados por incendios en una propiedad asegurada. Normalmente, los daños producidos por un incendio están comprendidos en las pólizas del Seguro del hogar. ¿Es obligatorio contratar un seguro del hogar en España? Pues, a diferencia de otras pólizas como el Seguro del automóvil, el Seguro del hogar o en particular el de incendios no es obligatorio, salvo en el caso de que hayamos solicitado una hipoteca. En este caso, es la entidad financiera que nos ha concedido el préstamo la que nos va a obligar a tener un seguro contratado. Pero ojo, solo es obligatorio el seguro de incendios y solo del continente, pero no del contenido. Y el seguro no tiene por qué ser el ofrecido por el banco. ¿Qué tipos de propiedades están cubiertas por un seguro de incendios? Las propiedades cubiertas pueden incluir viviendas, negocios, edificios comerciales, estructuras agrícolas, entre otros. ¿Qué cubre exactamente un seguro de incendios? Un seguro de incendios cubre los daños causados directamente por un incendio, incluyendo la estructura de la propiedad, los contenidos afectados y los costos de la restauración. Daños ocasionados por un incendio. Cubre, como indica, los daños ocasionados por las llamas. La indemnización se estipula en las condiciones de la póliza. Es importante revisarlo para no incurrir en un sobreseguro o infraseguro por el valor, o ver si afecta tanto a continente como contenido. Alojamiento provisional. Algunos seguros ofrecen costear el precio de otro alojamiento (hotel o apartamento) mientras se busca otra vivienda o se realizan las reparaciones de la casa incendiada. Coste de los bomberos. Apagar un fuego y rescatar a las personas dentro de un hogar en llamas no es barato. Es importante comprobar si se cubre una parte o su totalidad, y conviene recordar que, si el incendio es consecuencia de un descuido del propietario, estos costes podrían ser asumidos por él. Reconstrucción de la vivienda. Tras un incendio, se suelen presentar dos opciones: cobrar la póliza o reconstruir la vivienda. En este último caso, las aseguradoras suelen fijar un límite máximo de los costes asumidos. Reconstrucción del jardín. Muchos elementos del jardín se pueden ver afectados por un incendio. Hay empresas que ofrecen reconstruirlos. Los seguros de incendio no suelen cubrir daños causados por la acción del calor sin capacidad de propagarse (una plancha, por ejemplo) u objetos que caen al fuego por accidente, si ese fuego está en un lugar contenido como una chimenea. ¿Qué no está cubierto por un seguro de incendios? Las políticas de seguro de incendios generalmente no cubren daños causados por eventos no relacionados con incendios, como inundaciones, terremotos o actos de guerra. ¿Cuál es la importancia de tener un seguro de incendios? Un seguro de incendios proporciona seguridad financiera y protección en caso de pérdida o daño debido a un incendio, lo que puede ser costoso de reparar o reconstruir sin una cobertura adecuada. ¿Cómo determina la compañía de seguros la prima de un seguro de incendios? La prima del seguro de incendios generalmente se determina según factores como el valor de la propiedad asegurada, su ubicación, la edad de la propiedad, el historial de reclamaciones y las medidas de prevención de incendios implementadas. ¿Qué son las medidas de prevención de incendios y cómo pueden afectar la prima del seguro? Las medidas de prevención de incendios incluyen sistemas de alarma contra incendios, extintores, sistemas de rociadores automáticos, entre otros. Implementar estas medidas puede reducir el riesgo de incendio y, por lo tanto, puede resultar en primas más bajas. ¿Cómo puede afectar un incendio a un inmueble alquilado? En el caso de una vivienda alquilada hay obligaciones e intereses para las dos partes: propietario e inquilino, que debemos tener en cuenta. l artículo 21 de la Ley de Propiedad Horizontal establece que «El arrendador está obligado a realizar todas aquellas reparaciones necesarias para conservar la habitabilidad de la vivienda y el arrendatario está obligado a soportar dicha reparación». El propietario no estará obligado a contratar un seguro de incendios, ano ser que la vivienda esté hipotecada, pero conviene tenerlo, puesto que, si la vivienda se incendia por una causa no imputable al inquilino, tendrá que asumir los gastos de reparación del inmueble. Para este caso, hay compañías que también ofrecen un seguro de pérdida de alquileres. Mediante esta póliza se garantiza al propietario de un edificio contra la pérdida de los alquileres que deje de percibir, a consecuencia del incendio del inmueble y durante el período de su reparación. Por su parte, al inquilino podrá interesarle contratar un seguro de incendio que le cubra los muebles y electrodomésticos si fueran suyos. ¿Y un piso hipotecado? Como hemos dicho, cuando para la compra de un piso solicitamos un crédito hipotecario, vamos a necesitar contratar un seguro de incendio que asegure, como mínimo, el valor del continente. Esa cobertura va a limitar la pérdida, pero ojo, deberemos seguir haciendo frente a la hipoteca, aunque podamos negociar con el banco carencias u otras condiciones. ¿Y las comunidades de vecinos? Solo algunas comunidades autónomas, no es el caso de Cataluña, han legislado sobre la obligatoriedad de que las comunidades de vecinos suscriban un seguro de incendio. Pero si éste se inicia en alguna dependencia común… mejor tener cubierta esa eventualidad. ¿Qué debo hacer si tengo un incendio en mi propiedad asegurada? En caso de un incendio, debes notificar a tu compañía de seguros de inmediato y seguir sus instrucciones para presentar una reclamación. Es importante documentar los daños y mantener registros de todos los costos relacionados con la pérdida. 13 ¿Cómo puedo asegurarme de tener la cobertura adecuada en mi póliza de seguro de incendios? Para asegurarte de tener la cobertura adecuada, es importante revisar regularmente tu póliza de seguro de incendios y comunicarte con tu agente de seguros para discutir tus necesidades y realizar ajustes según sea necesario. ¿Qué debo considerar al comparar diferentes pólizas de seguro de incendios? Al comparar pólizas de seguro de incendios, debes considerar la cobertura ofrecida, los límites de la póliza, las exclusiones, las primas, los deducibles y la reputación y solidez financiera de la compañía de seguros. Es importante encontrar un equilibrio entre costo y cobertura adecuada. Y, como siempre, para cualquier duda o gestión que necesites, nos tienes a tu disposición
Reinversión en vivienda habitual Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Como saben, la compra de la vivienda dejó de ser deducible en el año 2013. Solo aquellos que habían adquirido antes de esa fecha pueden seguir deduciendo por la compra realizada. No obstante, la compra de vivienda sigue teniendo algún beneficio fiscal cuando es consecuencia de la venta de la vivienda habitual. Estamos hablando de la deducción por reinversión en vivienda habitual. Esta deducción es un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes deducir una parte de las ganancias obtenidas por la venta de su vivienda habitual si reinvierten ese dinero en la compra de otra vivienda que también vaya a ser utilizada como residencia habitual. Como hemos dicho, para poder beneficiarte de esta deducción, la vivienda que se vende debe haber sido la residencia habitual. Recordemos que Hacienda exige un mínimo de tres años para que la vivienda tenga esa consideración. Además, la nueva vivienda que se compra y, en la que se reinvierte el dinero, debe ser destinada a ser residencia habitual también. Para que la vivienda adquirida constituya la residencia habitual del contribuyente, es preciso que sea habitada de manera efectiva y con carácter permanente por el propio contribuyente, en un plazo de doce meses, contados a partir de la fecha de adquisición o terminación de las obras. La reinversión del importe obtenido en la enajenación deberá efectuarse, de una sola vez o sucesivamente, en un período no superior a dos años, contados de fecha a fecha, que pueden ser no sólo los posteriores sino también los anteriores a la venta de la anterior vivienda habitual. Si el importe de la compra es inferior al de la venta, también existir esa exención, pero será proporcional al importe reinvertido. Asimismo, el contribuyente puede disfrutar del beneficio fiscal de la exención por reinversión si destina las cantidades obtenidas en la venta de la vivienda habitual a pagar el precio de una nueva vivienda habitual en construcción, incluida la posibilidad de que sea en régimen de autopromoción. En este caso, para que resulte aplicable la exención por reinversión el contribuyente tendrá que cumplir dos plazos: un plazo de dos años para reinvertir el importe obtenido en la transmisión y, otro plazo de cuatro años para acabar la construcción desde el inicio de la inversión adquiriendo la propiedad de la nueva vivienda. Si para comprar la vivienda transmitida hubiéramos pedido una hipoteca, la cantidad destinada a la amortización de la misma, no se deberá reinvertir en la compra de la nueva. Cuando, conforme a lo dispuesto en los párrafos anteriores, la reinversión no se realice en el mismo año de la enajenación, el contribuyente vendrá obligado a hacer constar en la declaración del Impuesto del ejercicio en el que se obtenga la ganancia de patrimonio su intención de reinvertir en las condiciones y plazos señalados. Ah, y no se olvide, sino cumple las condiciones establecidas, no se olvide de regularizar su declaración de renta con la pertinente declaración complementaria. Pues nada, a su disposición como siempre, para resolverle cualquier duda.
Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Ahora que empieza el año es un buen momento para volver a hablar de la retribución flexible, tema sobre el que ya hablamos el año pasado. Ver aquí Como explicábamos, la retribución flexible es un concepto que se refiere a la posibilidad de que los empleados elijan cómo desean recibir parte de su salario, beneficiándose de ventajas fiscales y adaptando su remuneración a sus necesidades y preferencias personales. Algunas de las opciones comunes de retribución flexible en España incluyen: Ticket restaurant o de comida: Los empleados pueden recibir una parte de su salario en forma de vales de comida, que están exentos de impuestos hasta cierto límite. Ticket transporte: Similar al anterior, permite recibir parte del salario en forma de vales para el transporte público, también con ventajas fiscales. Seguro médico privado: Los empleadores pueden ofrecer a sus empleados la posibilidad de pagar un seguro médico privado con parte de su salario, con beneficios fiscales. Cheques guardería: Los trabajadores con hijos pequeños pueden recibir una parte de su salario en forma de cheques guardería, que pueden utilizar para pagar servicios de guardería. Formación y desarrollo: Los empleados pueden recibir parte de su salario en forma de beneficios para la formación y el desarrollo profesional. Si con el dinero que te paga la empresa tú has de pagar la guardería, una mutua médica o un curso de formación, no cabe duda de que te va a ser mucho más rentable que esos gastos te los pague directamente la empresa. El importe de esos gastos no contará a efectos de tributación en IRPF, por lo que pagaras menos impuestos. Pero eso sí, seguirás cotizando por el total a la Seguridad Social que eso si te interesa. Por lo tanto, quizás sería una buena idea hablar con tu empresa y comentarles esta posibilidad. Ganaréis los dos. Y si tuvieras cualquier duda, llámanos. Estaremos encantados de ayudarte.
Novedades fiscales para el 2024 Si el turrón viene por Navidad, las novedades fiscales llegan en enero. Es, también, una tradición Veamos cuáles son las de este año: 1) Aumento del mínimo para tributar en el IRPF El mínimo para tributar en el IRPF pasa de 14.000 a 15.000 euros. Por lo tanto, aquellas personas que tengan ingresos inferiores a 15.000 euros no estarán obligadas a presentar la declaración de la Renta. 2) Declaración de tenencia de criptomonedas en el exterior Antes del 1 de abril deberán presentar el modelo 721 aquellos residentes en España que sean propietarios de criptomonedas, cuando el valor de las misma supere los 50.000€. 3) Se prorroga el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas Esta norma afecta, sobre todo, a aquellos contribuyentes con domicilio fiscal en comunidades en las que no se declara el impuesto sobre el Patrimonio. 4) Deducción en el IRPF por alquiler de viviendas En relación con el IRPF y los rendimientos de capital inmobiliario, hay que tener en cuenta que en 2024 baja del 60% al 50% la deducción en el IRPF de los ingresos netos. Sin embargo, es importante matizar que esta deducción del 50% aplica solo a los contratos de alquiler realizados a partir del día 1 de enero, mientras que los que se hayan firmado antes del 31 de diciembre de 2023 mantienen la deducción del 60%. Sobre este tema, pueden consultar el artículo ya publicado de https://bernaldez.com/novedades-en-los-alquileres-para-2024/ 5) Exención del Impuesto de Sucesiones y Donaciones en algunas CCAA Los contribuyentes de Islas Baleares, Aragón, La Rioja y Valencia no tendrán que pagar (o lo harán mínimamente) el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Estos gobiernos autonómicos han aprobado bonificaciones de entre el 99% y el 100%. 6) Régimen de franquicia del IVA en autónomos En relación con los autónomos, la Agencia Tributaria quiere implementar durante 2024 el llamado “régimen de franquicia del IVA”, gracias al cual los trabajadores por cuenta propia que facturen menos de 85.000 euros al año estarán exentos de incluir el IVA en sus facturas. 7) Autónomos y rendimientos de actividades económicas Las personas que estén dadas de alta en el RETA deberán presentar la declaración de la Renta independientemente de los ingresos. Cualquier novedad que se produzca durante el año le será puntualmente comunicada y, como siempre, para cualquier duda que tenga estamos a su entera disposición.
La Ley de la Segunda Oportunidad Hace unos meses os hablábamos de “Lucia”, una cliente del despacho a la que los bancos le reclamaban 700.000€. La deuda provenía de negocios de su exmarido que, además, había fallecido anteriormente. Acogiéndonos a la “ley de la Segunda oportunidad”, solicitamos a los bancos un acuerdo de pagos y, al no conseguirlo, pudimos solicitar la condonación de la deuda. El Juez resolvió condonando esa deuda y “Lucía” pudo respirar tranquila y ver como desaparecían los embargos de su nómina. Algo parecido hemos conseguido con “Raquel”, una farmacéutica a la que dos proveedores le reclamaban 144.000€. Raquel, después de haber perdido su piso y la farmacia, aún tenía que hacer frente a esa deuda. También conseguimos que el juez la exonerara y desaparecieron los embargos de su nómina. Alejandro pudo traspasar su bar, Pilar respira más tranquila después de haberse librado de una deuda generada por unos intereses abusivos de una Sociedad prestamista. María, Joaquín, Marian, Francisco son clientes del despacho que han podido beneficiarse de la Ley de la Segunda Oportunidad. Si te encuentras en esa situación de no poder hacer frente a tus deudas o conoces a alguien, ponte en contacto con nosotros y estudiaremos tu caso. No está mal tener esa segunda oportunidad. Escríbenos a info@bernaldez.com o al WhatsApp 620 48 74 44, estaremos encantados de ayudarte.
Novedades en los alquileres para 2024 El año 2024 viene con novedades, en lo que se refiere a los alquileres. Veamos cuáles son: El aumento del alquiler de viviendas, por aplicación de la cláusula de revisión, no podrá ser superior al 3%. En el supuesto de locales y edificios industriales se podrán actualizar según el IPC que le corresponda. La reducción del rendimiento neto de los ingresos por alquiler de vivienda, a efectos del IRPF pasa del 60 al 50%, con carácter general. No obstante, esa reducción aumenta en los siguientes supuestos. a) Reducción incrementada del 90%. Cuando el propietario formalice un nuevo contrato de arrendamiento sobre una vivienda situada en una zona de mercado residencial tensionado, en el que la renta inicial se hubiera rebajado en más de un 5% en relación con la renta anterior. b) Reducción incrementada del 70%. Cuando el arrendador alquile la vivienda por primera vez a jóvenes de entre 18 y 35 años y el inmueble se encuentre en una zona tensionada. También se beneficiarán de la bonificación cuando se trate de viviendas arrendadas a la Administración o a entidades sin fines lucrativos y se destine al alquiler social y cuando se trate de alojamiento de personas en situación de vulnerabilidad económica o la vivienda esté acogida a algún programa público de vivienda. c) Reducción incrementada del 60% para los casos en que se hubieran efectuado obras de rehabilitación (en los términos de la normativa de IRPF) en los 2 años anteriores a la celebración del contrato de arrendamiento. Se mantiene la suspensión de los desahucios durante todo el 2024 a los hogares calificados de vulnerabilidad económica y social. Estamos a tu disposición para resolverte cualquier duda. Escríbenos a info@bernaldez.com o a nuestro WhatsApp 620 48 74 44
¡Feliz Navidad y un 2024 de lleno pura magia! Llegó la mejor época del año y no podíamos dejar pasar la oportunidad de enviaros un mensaje de corazón. La Navidad está aquí y con ella, toda esa magia y alegría que nos hace sentir como niños otra vez. En Bernáldez Asociados, sabemos que el secreto de nuestro éxito está en vosotros, nuestro equipo y colaboradores. En este año que se va, habéis sido la chispa que encendió nuestra llama, el motor que nos llevó a superar obstáculos y alcanzar metas increíbles. La Navidad es tiempo de reflexión y gratitud y nosotros estamos agradecidos por tener a un equipo tan maravilloso. Cada uno de vosotros es como una pieza de este rompecabezas y juntos hacemos que todo funcione a la perfección. La magia de la Navidad está en los abrazos cálidos, las sonrisas sinceras y los momentos compartidos con vuestros seres queridos. Os deseamos que disfrutéis al máximo estas fiestas con vuestras familias y amigos. Mirando hacia el futuro, estamos emocionados por los desafíos que nos esperan. Sabemos que enfrentaremos nuevos retos con la misma pasión y determinación que nos caracteriza. El 2024 será un año lleno de oportunidades para crecer y prosperar juntos. En nombre de todo el equipo de Bernáldez Asociados, os deseamos una Feliz Navidad llena de magia y un Año Nuevo repleto de sonrisas. Sigamos trabajando juntos para alcanzar estrellas aún más brillantes en el horizonte. ¡Que tengáis unas fiestas inolvidables! Con cariño y gratitud,
Planes de pensiones de empleo para autónomos Como sabes, los planes de pensiones, además de ser un producto pensado en poder complementar la pensión pública, es uno de los pocos sistemas de ajustar fiscalmente nuestra declaración de renta. Si bien, la cantidad que permitían aportar se había reducido hasta los 1.500€. Pues este año viene con novedades. El autónomo que tenga suscrito un plan de empleo podrá aportar hasta 5.750€ a dicho plan y reducírselos de su base imponible, a la hora de hacer la declaración de renta ¿Qué supone el cambio? Pues imaginemos una renta en la que el autónomo declara unos beneficios de 40.000€ Con una aportación de 1.500€ al plan de pensiones, la cuota a pagar es de 8.350€. Con una aportación de 5.750€ la cuota será de 6.990€, es decir, se produce un ahorro de 1.360€. Para aprovecharte de esa deducción, las aportaciones no pueden realizarse al plan de pensiones individual que puedes tener contratado, sino que deben realizarse a un plan de pensiones de empleo para autónomos. Si te interesa este tema y quieres más información, no dudes en contactar con nosotros. Estaremos encantados de ayudarte. Escríbenos a info@bernaldez.com, o envía un WhastsApp al 620 48 734 44
El blindaje de las participaciones sociales ¿Tienes socios en tu despacho o empresa? ¿Tenéis firmado un pacto de socios que contemple qué hacer en caso de fallecimiento de uno de los socios? Pues si no lo tenéis, ya os podéis poner manos a la obra, porque el lío que acarrea es de los grandes. ¿Quién va a heredar las acciones del socio fallecido? ¿Su mujer, sus hijos? ¿Podréis entenderos con ellos como os entendíais con el socio? No es nada fácil. ¿Y la solución? Pues, comprarle las acciones al socio, ¿no? Pero, ¿Quién va a determinar el precio? Y, una vez determinado ¿podremos pagar dicho importe? Teniendo en cuenta lo anterior, lo primero que aconsejamos es que la solución jurídica venga determinada por un pacto entre socios y, que dicho pacto, sea de obligado cumplimiento para los herederos. Además, debe determinarse el modo de calcular el valor de las acciones. Y aun así ¿Cómo vamos a pagar ese precio? El mercado ofrece soluciones que garanticen a los herederos que van a cobrar el valor de las participaciones y así, esas acciones podrán repartirse entre los socios supervivientes. Si el tema te interesa y quieres más información, no dudes en contactar con nosotros. Estaremos encantados de ayudarte. Escríbenos a info@bernaldez.como o envía un WhastsApp al 620 48 734 44
Entendiendo la fiscalidad familiar y más allá Descubre cómo Bernáldez Asociados te ayuda a navegar por la complejidad fiscal, desde divorcios hasta inversiones internacionales La fiscalidad es una de las áreas más complejas y cambiantes en el mundo jurídico. No solo es esencial estar al día con las regulaciones nacionales, sino que, en la era de la globalización, a menudo también es necesario tener un conocimiento profundo de las regulaciones internacionales. Esta es la razón por la que contar con un abogado fiscalista de confianza es esencial y si te encuentras en Barcelona, Bernáldez Asociados es tu mejor opción. Fiscalidad de la familia, más que números Una de las áreas en las que Bernáldez Asociados ha destacado es la fiscalidad de la familia. Esta especialidad va más allá de simples cifras y tarifas; se trata de comprender la intersección entre las relaciones personales y las obligaciones fiscales. Divorcios y separaciones: Cuando una pareja decide tomar caminos separados, no solo enfrentan retos emocionales sino también fiscales. Desde la división de bienes hasta las deducciones y créditos fiscales, es esencial contar con un asesoramiento que asegure una transición justa y sin sobresaltos. Herencias: Lidiar con una herencia puede ser emocionalmente abrumador. Sumado a esto, la fiscalidad de las herencias en España tiene sus propios desafíos. Pero con la experiencia de Bernáldez Abogados Barcelona, puedes estar seguro de que se cuidará cada detalle, procurando siempre el máximo ahorro fiscal. Procedimientos de Inspección Tributaria Ya seas un profesional autónomo o representes a una sociedad, enfrentar una inspección tributaria puede ser una experiencia intimidante. La experiencia acumulada por Bernáldez Abogados Barcelona en este ámbito es una garantía de que tu caso se manejará con la máxima profesionalidad y diligencia. Una visión internacional Pero no solo se trata de la fiscalidad española. Vivimos en un mundo interconectado donde las oportunidades de inversión no conocen fronteras. Ya sea que estés considerando opciones en Europa, Estados Unidos o en países con regímenes fiscales más ventajosos, puedes confiar en que Bernáldez Asociados te ofrecerá un asesoramiento informado y actualizado.
Asesoramiento integral para tu negocio Desde la gestión financiera, hasta la financiación alternativa, cubrimos todo lo que necesitas Bernáldez Asociados es un nombre que siempre ha estado ligado a la excelencia en las áreas de asesoramiento legal, fiscal, gestión contable y laboral. Este año, sin embargo, estamos encantados de anunciarte una expansión en nuestra gama de servicios, que nos permitirá ofrecerte un apoyo integral de 360º. Nuevo Logo y Compromiso Integral Te presentamos el logo que será nuestra imagen a partir de ahora, un reflejo de nuestra voluntad de ofrecerte un servicio que cubra todas las necesidades de tu negocio. Desde la rentabilidad hasta el control de la tesorería, queremos estar contigo en cada paso del camino. Gestión y Optimización Financiera La simple contabilidad ya no es suficiente para muchos negocios en estos días. Nuestro nuevo servicio especializado en gestión y optimización de las finanzas te permitirá analizar y reducir los gastos, asegurando así la salud financiera de tu empresa. Obtención de Subvenciones y Ayudas Públicas En respuesta a la crisis sanitaria y a las ayudas que la Unión Europea ha dispuesto, hemos creado un departamento dedicado para ayudarte en la obtención de subvenciones y ayudas de las distintas administraciones públicas. Financiación Alternativa Si las entidades de crédito no ofrecen la solución que necesitas, nuestros servicios en financiación alternativa te ayudarán a encontrar otros «players» para financiar tus necesidades o proyectos. Asesoramiento en Seguros Te ofrecemos una revisión y asesoramiento en tus pólizas de seguros, asegurándonos de que no estén duplicadas o sean excesivas. Gestión de Alquiler y Venta de Inmuebles Te asistiremos en la gestión del alquiler o en la venta de tus inmuebles, con un servicio especializado y personal que te ayudará desde el primer momento. Bernáldez Asociados siempre está buscando maneras de brindar un mejor servicio a sus clientes. Esta expansión en nuestras ofertas es un testimonio de nuestra dedicación a tu éxito. Nos esforzamos cada día por ser más que una simple firma de asesoramiento; somos tu socio en el camino hacia tus metas empresariales.
Ley de la Segunda Oportunidad: Libérate de tus deudas con Bernáldez & Asociados La Ley de la Segunda Oportunidad es un mecanismo legal que permite a particulares y autónomos emprendedores liberarse de deudas que no pueden pagar. En Bernáldez & Asociados, somos expertos en este proceso y ofrecemos asesoramiento profesional. Para acogerse a esta ley, es necesario cumplir requisitos como deber menos de 5 millones de euros y no tener condenas por delitos fiscales. Nuestro equipo de abogados y economistas con más de 30 años de experiencia te brindará atención personalizada y adaptará los honorarios a tu situación. No malvivas por deudas impagables, atrévete a obtener la segunda oportunidad que mereces con nuestra ayuda. Saber más aquí
Fechas importantes de la declaración de la Renta 2022 En Bernáldez & Asociados queremos recordarte las fechas importantes para confeccionar tu declaración de Renta 2022. La campaña de Renta y Patrimonio está en marcha y es vital que todos los contribuyentes estén al tanto de los plazos establecidos por la Agencia Tributaria. La presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2022 se puede realizar desde el 11 de abril hasta el 30 de junio de 2023. Este periodo es esencial para que los contribuyentes puedan presentar su declaración de la renta y patrimonio correspondiente al año 2022 de manera correcta y oportuna. Es fundamental recordar que durante este periodo es importante que tengas en cuenta los diferentes gastos deducibles que puedes aplicar en tu declaración. Estos pueden incluir gastos de suministros, alquiler, personal, financieros, de formación, publicidad, vehículo, material, seguros de salud, dietas por manutención y primas de seguros. En Bernáldez & Asociados, estamos disponibles para ayudarte con todas tus dudas y necesidades relacionadas con la declaración de la renta. Nuestro equipo de expertos está comprometido a ofrecerte un servicio profesional y personalizado, y estamos aquí para ayudarte a navegar por el proceso de la declaración de la renta y asegurarnos de que estás aprovechando todas las deducciones fiscales a las que tienes derecho. Para cualquier consulta o para obtener más información, no dudes en contactarnos en info@bernaldez.com o en el WhatsApp 620487444.
Preparando tu Declaración de Renta: ¿Por qué elegir a Bernáldez & Asociados? Bernáldez & Asociados es un despacho de servicios profesionales con oficinas en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales y fiscales, y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Llega la época del año en que todos los ciudadanos deben presentar su declaración de renta. Este proceso puede ser complicado y estresante, especialmente si no se tiene el conocimiento adecuado sobre los detalles fiscales. Por eso, es fundamental contar con un experto en la materia, y Bernáldez & Asociados es el compañero perfecto para esto. Como cada persona tiene una situación financiera única, la preparación de la declaración de impuestos puede variar significativamente de una persona a otra. Bernáldez & Asociados tiene una gran experiencia en el manejo de una amplia gama de circunstancias fiscales, por lo que puedes estar seguro de que tu declaración de renta será tratada con la máxima profesionalidad y atención al detalle. Además, como trabajador autónomo en España, puede deducir ciertos gastos en tu declaración de impuestos para reducir la base imponible de tu actividad económica y, por lo tanto, pagar menos impuestos. Los gastos deducibles pueden variar según el tipo de actividad que se realice y la situación individual de cada trabajador autónomo. Entre los gastos deducibles más comunes se encuentran los gastos de suministros, gastos de alquiler, gastos de personal, gastos financieros, gastos de formación, gastos de publicidad, gastos de vehículo, gastos de material, seguros de salud, dietas por manutención y primas de seguros. Es importante tener en cuenta que estos gastos deben estar debidamente justificados y relacionados con la actividad económica realizada por el trabajador autónomo. Por tanto, es imprescindible guardar todas las facturas y justificantes correspondientes para poder presentarlos, en caso de que se requiera su justificación. Al confiar en Bernáldez & Asociados para preparar tu declaración de renta, te beneficiarás de nuestro profundo conocimiento en la materia, lo que te permitirá maximizar tus deducciones y minimizar la cantidad que tienes que pagar. Además, te brindaremos apoyo durante todo el proceso y nos aseguraremos de que tu declaración de renta se presente de manera correcta y oportuna. Si deseas obtener más información sobre cómo podemos ayudarle con tu declaración de renta, ponte en contacto con nosotros en info@bernaldez.com o a través de WhatsApp al 620487444. Estamos a tu disposición para responder a todas tus preguntas y proporcionarte la asesoría que necesitas para hacer tu declaración de renta de manera efectiva y eficiente.
Gastos del trabajador autónomo Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. En España, los trabajadores autónomos pueden deducir algunos gastos en su declaración de impuestos para reducir la base imponible de su actividad económica y, por tanto, pagar menos impuestos. Los gastos deducibles pueden variar según el tipo de actividad que se realice y la situación individual de cada trabajador autónomo, pero en general, se pueden incluir los siguientes: Gastos de suministros: luz, agua, gas, teléfono, internet, etc. En este caso, solo se puede deducir la parte proporcional de la vivienda o local destinado a la actividad económica. Gastos de alquiler: si se alquila un local para desarrollar la actividad, se puede deducir el importe del alquiler. Gastos de personal: se pueden deducir los salarios y las cotizaciones sociales de los trabajadores que estén contratados por el autónomo, así como el autónomo del titular. Gastos financieros: intereses de préstamos y otros costes financieros derivados de la actividad económica. Gastos de formación: cursos, seminarios, talleres y cualquier otra actividad relacionada con la formación y especialización en la actividad económica. Gastos de publicidad: inversión en publicidad y promoción de la actividad económica. Gastos de vehículo: mantenimiento, reparaciones, seguro, combustible, etc. en el caso de que se utilice un vehículo para la actividad económica. Recuerde que Hacienda exige la afectación exclusiva del vehículo a la actividad para deducir el gasto. Gastos de material: compras de materiales, herramientas y suministros necesarios para la actividad económica. Seguros de salud. Se incluyen los de la familia e hijos hasta los 25 años, con un máximo de 500€ anuales por persona. Dietas por manutención. Se establece un máximo de 26,67 euros diarios en dietas. Para que estos gastos sean deducibles se deberán abonar utilizando cualquier medio electrónico de pago. Primas de seguros. Comprende las primas por contratos de seguros de bienes, derechos y productos que constituyan el patrimonio afecto a la actividad de la empresa. Es importante tener en cuenta que estos gastos deben estar debidamente justificados y relacionados con la actividad económica realizada por el trabajador autónomo. Por tanto, es imprescindible guardar todas las facturas y justificantes correspondientes para poder presentarlos, en el caso de que nos exijan justificarlos. Y como siempre, para cualquier duda escríbenos a info@bernaldez.com o al WhatsApp 620487444
Cómo evitar conflictos con los socios Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Los conflictos entre socios en las sociedades mercantiles son relativamente comunes y pueden surgir por una variedad de razones, incluyendo desacuerdos sobre la dirección de la empresa, la asignación de responsabilidades, la distribución de beneficios, las diferencias de opinión sobre la gestión y otros factores, como puede ser la incorporación de miembros de la familia, al que dedicaremos un capítulo aparte. Es importante destacar que, en una sociedad mercantil, los socios son copropietarios de la empresa y, por lo tanto, tienen derecho a participar en la toma de decisiones y a compartir los beneficios generados por la compañía, teniendo en cuenta, por supuesto, el asunto de las mayorías. Para evitar conflictos entre los socios, es recomendable establecer desde el inicio de la sociedad un acuerdo o pacto de socios que regule los derechos y obligaciones de cada uno, la toma de decisiones, la distribución de beneficios y la resolución de conflictos, para evitar llegar a la disolución de la sociedad con la liquidación de sus bienes y activos. Si este asunto te resulta de interés, pídenos más información en info@bernaldez.com o en el WhatsApp 620487444.
Los riesgos de avalar Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Raro será que no se haya visto nunca en la necesidad u obligación de avalar a alguien. Es una práctica habitual, pero como sucede muchas veces, no somos consciente de cuáles son las consecuencias. Como sabemos, avalar implica asumir la responsabilidad de pagar la deuda de otra persona si esta no lo hace. Por lo tanto, es importante tener en cuenta los riesgos asociados a dicha operación: Responsabilidad de pago: Como avalista, eres responsable de pagar la deuda en caso de que la persona que estás avalando no pueda hacerlo. Si no puedes hacer frente al pago, tu crédito se verá afectado y podrías incurrir en deudas. Pérdida de bienes: Si la deuda no se paga y el avalista no puede hacer frente al pago, los bienes que se utilizaron como garantía pueden ser embargados y vendidos para pagar la deuda. Afectación del historial crediticio: Si la persona que estás avalando no paga la deuda, tu historial crediticio se verá afectado. Esto puede dificultar la obtención de créditos en el futuro. Problemas en la relación personal: Avalar a un amigo o familiar puede poner en riesgo la relación personal que tienen. Si la deuda no se paga, es posible que se genere un conflicto entre ambas partes. Falta de control sobre la deuda: Como avalista, no tienes control sobre la forma en que se utiliza el dinero prestado. Si la persona que estás avalando no utiliza el dinero de manera responsable, puedes terminar pagando una deuda que no era necesaria o justificada. Por lo tanto, es importante evaluar cuidadosamente los riesgos antes de avalar a alguien y considerar otras opciones como prestar el dinero directamente o buscar otras formas de ayuda financiera. Como siempre, ante cualquier duda, ponte en contacto con nosotros en el mail info@bernaldez.com o en el WhatsApp 620487444.
Ahorra dinero revisando tus seguros Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. “Es impresionante la cantidad de personas, familias y empresas que tienen contratos de seguros que no sirven”. Esta lapidaria frase la leía el otro día en un artículo que hablaba sobre los contratos de seguros y la conveniencia de revisar lo que tenemos contratado. No hay duda que es conveniente hacer una auditoría de seguros para evitar duplicidades o solapamientos en las pólizas. La realización de esa auditoría nos puede ayudar a evitar pagar dos veces por la misma cobertura, y también puede identificar posibles lagunas en la cobertura que podrían poner en riesgo al asegurado en caso de un siniestro. Porque esto también nos puede pasar, que la póliza no cubra contingencias posibles. Para llevar a cabo una auditoría de seguros, se debe recopilar toda la información de las pólizas existentes, revisarlas en detalle y compararlas para determinar si hay alguna superposición en la cobertura o, como hemos dicho, detectar alguna contingencia no cubierta. En definitiva, realizar una auditoría de seguros puede ayudarnos a ahorrar dinero en primas y asegurar que se tenga la mejor cobertura disponible para cada situación particular. Como siempre, si tienes cualquier duda, llama o escríbenos al mail de información info@bernaldez.com , al del departamento directamente areaaseguradora@bernaldez.com o a nuestro WhatsApp 620487444)
Titular o autorizados en cuentas Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El otro día nos preguntaba un cliente: ¿Qué sucede fiscalmente, si en un banco en el que yo soy titular de una cuenta, pido que dos personas más tengan firma.? Pues la contestación va a depender de la condición en la que aparezcan en la cuenta, que puede ser como titular o como autorizado. El titular de una cuenta corriente es la persona que abre la cuenta y es responsable de todas las transacciones realizadas en ella. El titular tiene la propiedad y el control de la cuenta, y es quien puede realizar depósitos, retiros y transferencias de fondos. El autorizado de una cuenta corriente es una persona designada por el titular para tener acceso a la cuenta y realizar transacciones en su nombre. El autorizado no tiene la propiedad de la cuenta, pero tiene el permiso del titular para realizar ciertas operaciones. Ojo entonces con poner como titulares a más gente en nuestra cuenta, porque podríamos estar delate de una donación, por la que debieran tributar. Además, la condición de titular nos va a obligar a reflejar en nuestra declaración de renta los hipotéticos intereses que la cuenta genere y, a tener que declarar en Patrimonio el importe que nos corresponda. Por su parte, a la hora de la herencia, los herederos que fueran titulares compartidos de esa cuenta, solo deberían declarar por la parte que correspondiera al difunto, pero no por el total. Si te queda alguna duda, llámanos, estaremos encantados de ayudarte
La declaración de bienes en el extranjero. El modelo 720 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Durante este mes de marzo, una de las obligaciones fiscales que tenemos es la presentación del modelo 720. Este modelo es un formulario que se utiliza en España para declarar bienes y derechos en el extranjero que superen determinados umbrales de valor. A través de este formulario, las autoridades fiscales pueden obtener información sobre los bienes y derechos que los residentes fiscales en España poseen en el extranjero y garantizar que se paguen los impuestos correspondientes. La presentación del modelo 720 es obligatoria para aquellos contribuyentes que cumplan con los siguientes requisitos: Tener su residencia fiscal en España. Ser titular, representante, autorizado o beneficiario de cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero. Ser titular, representante, autorizado o beneficiario de valores, derechos, seguros y rentas depositados, gestionados u obtenidos en el extranjero. Ser titular, representante, autorizado o beneficiario de bienes inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles situados en el extranjero. El umbral de declaración es de 50.000 euros por cada tipo de bien o derecho. Si el modelo ya ha sido presentado en ejercicios anteriores, existirá la obligación de volverlo a presentar cuando el valor de algunas de las partidas haya sido superior a 20.000€ Es importante señalar que el incumplimiento de la obligación de presentar el Modelo 720 o la presentación incorrecta del formulario puede conllevar la imposición de sanciones económicas. Como siempre, quedamos a su disposición para resolverle cualquier duda que se le pueda presentar con esta obligación.
Obligaciones por la tenencia de inmuebles y otros bienes con un elemento de extranjería Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Estas son algunas de las situaciones, cada vez más frecuentes, que tienen importantes implicaciones fiscales en España, y de las que los obligados suelen ser completamente ignorantes. Y como sucede cada vez que Hacienda anda por el medio, el desconocimiento no es excusa. No soy español, pero resido en España y he heredado un piso en el extranjero o he vendido una casa que tenía en mi país. Soy residente en España, y tengo dinero y acciones en otro país por los que recibo intereses y dividendos. O tengo una segunda residencia en el extranjero. O la situación inversa, , no soy residente fiscal en España, pero tengo aquí un piso, alquilado o no, o lo he vendido o heredado. En el cuadro que vemos a continuación vamos a poder identificar las distintas situaciones en las que nos podemos encontrar en el supuesto particular de una herencia. Así podremos distinguir entre si el heredero o el difunto vivían o no en España, el lugar de ubicación de los bienes, y las obligaciones fiscales en España. Por ejemplo, con respecto al primer supuesto que exponíamos, si heredo un piso que mi madre tenía en Italia, siendo yo residente en España, deberé tributar aquí por esa herencia, aunque pueda deducirme los impuestos que hubiera pagado en Italia (que serán bien pocos). Como hemos comentado recientemente en nuestro artículo, una persona adquiere la residencia fiscal en España si vive en nuestro país más de 183 días y pasa a ser sujeto pasivo del impuesto por “obligación personal”, debiendo declarar el conjunto de bienes y derechos, con independencia del lugar donde se encuentren situados los bienes o puedan ejercitarse sus derechos. Por lo tanto, si soy extranjero, pero residente fiscal en España, y vendo la casa que tenía en mi país, deberé declarar aquí la ganancia patrimonial que se hubiera podido producir, y reducir los impuestos pagados por dicha ganancia en el lugar en el que se encuentre el bien inmobiliario, en caso de que también se hayan exigido en dicho país. También estaré obligado a declarar y pagar impuestos por los intereses o dividendos que reciba por cuentas o acciones que tenga en cualquier otro país. Como decíamos en la introducción, puede darse el caso de tener bienes en España y no ser residente fiscal. Pues, como te puedes imaginar, aquí también vas a tener obligaciones con el “fisco”. En este caso, es lo que se denomina “obligación real de contribuir” y se deberán declarar los bienes o derechos de que sean titulares, siempre que los mismos estén situados, puedan ejercitarse o hayan de cumplirse en territorio español con deducción de las cargas y gravámenes de naturaleza real que afecten a dichos bienes o derechos, así como de las deudas por capitales invertidos en los mismos. En nuestro artículo ya vimos qué obligaciones tenemos si somos propietarios de un inmueble en España y lo tenemos a nuestra disposición o alquilado. Pero volviendo a la herencia, debemos saber que el heredero no residente deberá tributar por los bienes recibidos en herencia que estén situados en España. Lo dicho, siempre que cobres o recibas algo, pregúntate qué le debes Hacienda. Y hazlo también, no lo dudes, si los bienes están en el extranjero. La sorpresa será que no tengas que pagar.
El paro del autónomo o la prestación por cese de actividad Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Que los autónomos no cobran paro es ahora una verdad a medias. Si en su tiempo fue un derecho al que no tenían acceso, ahora sí, pero bajo la denominación de prestación por cese de actividad. La Ley establece una serie de circunstancias para poder tener derecho a esa prestación: La concurrencia de motivos económicos, organizativos, técnicos o productivos que hagan inviable la continuación de la actividad económica. Esto es posible cuando se den pérdidas de más del 10% de los ingresos en un año (salvo el primer año de actividad), cuando existan ejecuciones judiciales o administrativas por deudas que superen el 30% de los ingresos del ejercicio anterior y cuando exista una declaración judicial de concurso que haga inviable la actividad. La existencia de una causa de fuerza mayor que determine el cese temporal o definitivo de la actividad. Por la pérdida de la licencia administrativa en los casos no tenga lugar por alguna infracción penal y siempre que la licencia sea indispensable para la realización de la actividad. La existencia de violencia de género que sea determinante en el cese de la actividad económica. Por un divorcio o separación matrimonial con resolución judicial en aquellos casos en los que el autónomo ejerciese funciones de ayuda familiar en el negocio del ex cónyuge. Si se cumple alguna de las anteriores circunstancias deberemos también cumplir los siguientes requisitos: Estar dado de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) Tener una cotización de al menos 12 meses por cese de actividad. Como novedad para el ejercicio 2023 es que esos doce meses pueden estar dentro de los 24 meses inmediatamente anteriores a la solicitud. Antes debían ser justamente los 12 anteriores de forma continuada. Suscribir el compromiso de actividad con el Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE). Si se trata de un cese definitivo, no tener la edad de jubilación ordinaria (salvo que no se tenga derecho a pensión). Estar al corriente de pago en las cuotas a la Seguridad Social. La Ley permite, en la actualidad, el cese parcial o temporal de la actividad. Para demostrarlo y poder acceder a la prestación existen dos supuestos distintos: Si el autónomo no tiene trabajadores a cargo, deberá demostrar una caída del nivel de ingresos del 75% durante dos trimestres anteriores a la solicitud. Además, el autónomo deberá mantener deudas (no con la Hacienda o Seguridad Social) que superen el 150% de los ingresos durante esos dos trimestres. Si el autónomo tiene empleados, deberá sufrir la reducción del 75% de los ingresos durante 2 trimestres, no tener ingresos superiores al SMI y tener una reducción de jornada en un 60% o la suspensión temporal de contratos del 60% de la plantilla. Uno de los principales cambios a aplicar desde enero de 2023, es que a partir de ahora ya no solo se plantea, para poder cobrar la prestación, el cese total de la actividad, es decir, con la baja de autónomo, sino que también se permite el cese parcial. Y, ¿Cuánto voy a cobrar? La cuantía de esta prestación es el 70% de la base reguladora, que corresponde al «promedio de las bases por las que se hubiere cotizado durante los doce meses continuados e inmediatamente anteriores. Con todo, la cuantía de la prestación por cese de actividad tiene unas cuantías mínimas y máximas por debajo y encima de las cuales no se puede pasar. Todas ellas se deben incrementar en una sexta parte: La cuantía mínima es del 80% del IPREM (Indicador Público de Rentas de Efectos Múltiples) para personas sin hijos a cargo y del 107% del IPREM para personas con hijos a cargo. La cuantía máxima es del 175% del IPREM para personas sin hijos a cargo, del 200% del IPREM para personas con un hijo a cargo y del 225% del IPREM para personas con dos o más hijos a cargo. Además, a la vez que se percibe la prestación por cese de actividad el autónomo seguirá cotizando a la Seguridad Social, tal como sucede con los trabajadores asalariados que cobran el paro. Su base de cotización será su base reguladora. En el caso del cese parcial, la cuantía es del 50% de la base de cotización, sin darse de baja en el RETA, lo que va acompañado de la medida de pagar las cuotas de autónomo reducidas al 50%. Y ¿durante cuánto tiempo? La duración de esta prestación viene marcada por la cotización realizada «dentro de los cuarenta y ocho meses anteriores a la situación legal de cese de actividad». Con entre 12 y 17 meses cotizados se tienen cuatro meses de prestación, el periodo mínimo de cobro. Con entre 18 y 23 meses cotizados se tienen seis meses de prestación. Con entre 24 y 29 meses cotizados se tienen ocho meses de prestación. Con entre 30 y 35 meses cotizados se tienen 10 meses de prestación. Con entre 36 y 42 meses cotizados se tienen 12 meses de prestación. Con entre 43 y 47 meses cotizados se tienen 16 meses de prestación. Con 48 meses cotizados se tiene el periodo máximo de cobro, 24 meses de prestación. Sencillo, como ves. Como todo lo que se cuece la Administración. Pero ahí estamos, para ayudarte en lo que necesites.
Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Imagínate que intermedias en una operación inmobiliaria y tienes la oportunidad de cobrar una comisión de 90.000€. Si tienes ingresos adicionales, porque, por ejemplo, cobras una nómina, ya puedes contar que de esos 90.000, casi la mitad van a ser para Hacienda. No es de extrañar entonces la tentación que tienen muchos de constituir una sociedad para cobrar esa factura. Si la sociedad, durante sus tres primeros ejercicios, tributa al 15%, la diferencia es clara. Voy a pagar solo 13.500€ y no los casi 45.000 que pagaría sin sociedad. Y como el papel lo aguanta todo, vamos al Notario, constituimos la sociedad, cobramos nuestra comisión y pagamos esos 13.500€. Nos hemos ahorrado, quitándole gastos, casi 30.000€. ¿Así de fácil? PUES NO. Hacienda no se va a quedar de brazos cruzados y, de hecho, son operaciones que suelen estar bastante controladas. El criterio que va a utilizar la Administración ante este tipo de operaciones lo tenemos recogido en el informe. En el mismo, la Administración dice que “no se trata de impedir la posibilidad de que un contribuyente pueda realizar una actividad profesional por medio de una sociedad, lo cual se enmarca, a priori, en el derecho que asiste a cualquier profesional a elegir libremente la forma en que quiere desarrollar su profesión. Pero eso no significa que la Administración tributaria deba aceptar automáticamente la validez jurídica de todo tipo de operaciones de prestación de servicios realizadas por una persona física a través de una sociedad profesional, ni asumir necesariamente que en toda operación realizada a través de una sociedad profesional ha de admitirse que la intervención de la sociedad es real, ni tampoco admitir la valoración de las prestaciones cuando estas no respondan a un verdadero valor de mercado.” Y sigue diciendo el mencionado informe: “Por ello, en el análisis de la correcta tributación de este tipo de operaciones cobra especial importancia el examen de las circunstancias concretas de cada expediente con el objeto de poder determinar: Si los medios materiales y humanos a través de los que se prestan los servicios (o realizan las operaciones objeto de comprobación) son de titularidad de la persona física o de la persona jurídica.En caso de que tanto la persona física como la jurídica tengan medios materiales y humanos mediante los que poder prestar los servicios (o realizar operaciones), si la intervención de la sociedad en la realización de las operaciones es real. En el supuesto de que la sociedad carezca de estructura para realizar la actividad profesional que se aparenta realizar, al no disponer de medios personales y materiales suficientes y adecuados para la prestación de servicios de esta naturaleza, o bien teniéndola no hubiera intervenido realmente en la realización de las operaciones, nos encontraríamos ante la mera interposición formal de una sociedad en unas relaciones comerciales o profesionales en las que no habría participado en absoluto, especialmente teniendo en cuenta el carácter personalísimo de la actividad desarrollada”. Vamos, que nos han pillado. Que la sociedad que hemos montado no dispone de medios ni materiales ni humanos para realizar ese trabajo que ha cobrado y, por el que ha tributado a un tipo muchos más reducido del que hubiera pagado en el IRPF. Por lo tanto, la Administración va a echar mano del artículo 16 de la Ley General Tributaria que dice: Artículo 16. Simulación. 1. En los actos o negocios en los que exista simulación, el hecho imponible gravado será el efectivamente realizado por las partes. 2. La existencia de simulación será declarada por la Administración tributaria en el correspondiente acto de liquidación, sin que dicha calificación produzca otros efectos que los exclusivamente tributarios. 3. En la regularización que proceda como consecuencia de la existencia de simulación se exigirán los intereses de demora y, en su caso, la sanción pertinente. Conclusión, que Hacienda nos realizará la correspondiente liquidación complementaria de nuestra Renta, incluyendo los ingresos que ha facturado la sociedad, debiendo pagar la diferencia, nos cobrará los intereses correspondientes y, además, nos impondrán una sanción. Nos ha salido caro el atrevimiento.
La exención de los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero. El art, 7P del IRPF Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Entre tus ingresos hay parte que hayas obtenido en el extranjero? En una economía cada vez más internacionalizada es habitual que residentes españoles obtengan parte de sus ingresos por trabajos realizados en el extranjero. En relación a esta situación vale la pena tener en cuenta lo que establece el artículo 7 p) del IRPF, que considera exentos, es decir, no hay que tributar por los ingresos que se reciban como contraprestación a trabajos realizados en el extranjero por un trabajador residente en España. Según dicho artículo, están exentos del Impuesto los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con los siguientes requisitos: Que dichos trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero, deberán tomarse en consideración los días que efectivamente el trabajador ha estado desplazado en el extranjero, así como las retribuciones específicas correspondientes a los servicios prestados en el extranjero. Para el cálculo del importe de los rendimientos devengados cada día por los trabajos realizados en el extranjero, al margen de las retribuciones específicas correspondientes a los citados trabajos, se aplicará un criterio de reparto proporcional teniendo en cuenta el número total de días del año. Esta exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación, en concepto de asignaciones para gastos de manutención y estancia (art. 9º A.3.b) Rgl.), cualquiera que sea su importe. El contribuyente podrá optar por la aplicación del régimen de excesos en sustitución de esta exención. Siendo clara la exención, el principal problema con el que se encuentra el contribuyente a la hora de aplicarla es, como casi siempre, el criterio restrictivo del departamento de Gestión de la Administración tributaria, para la que siempre falta algún requisito. En esa línea de ir favoreciendo la aplicación de la exención, en contra del criterio restrictivo, el Tribunal Supremo, en sentencia de 28 de marzo del 2019, aclaró, por ejemplo, que la Ley no exige una duración o permanencia mínima en los desplazamientos, por lo que no se pueden descartar los traslados esporádicos o incluso puntuales fuera del territorio nacional. Asimismo, según el TS, aunque la norma exige que el destinatario de los trabajos sea una entidad residente en el extranjero, aquella no exige que no pueda haber otros beneficiarios, o sea, no prohíbe que existan múltiples beneficiarios y que entre ellos se encuentre el empleador del perceptor de los rendimientos del trabajo. Otra sentencia del TS, de fecha 22 de junio del 2022, ha establecido que esta exención es también aplicable a los administradores y miembros del Consejo de Administración, posibilidad que hasta esa fecha siempre había rechazado la Administración. Por lo que respecta a la aplicación de la exención lo más aconsejable es que sea la empresa quien la aplicara en la nómina del trabajador, de esa manera, tantos las declaraciones presentadas por la empresa, como las presentadas por el trabajador mantendrían un mismo criterio. Si la empresa no lo hiciera, el contribuyente podrá aplicarla a la hora de hacer su declaración de renta, pero claro, las cantidades no coincidirán con las declaradas por la empresa, por lo que será seguro que recibiremos una liquidación complementaria que deberemos recurrir. Otra opción es presentar la declaración con los números declarados por la empresa y luego impugnar esa misma declaración, para lo cual tendremos cuatro años. En cualquiera de los escenarios elegidos, lo conveniente será siempre guardar el máximo de justificantes de la salida al extranjero, de los gastos incurridos, de los días en que hemos estado fuera y, por supuesto, una buena comunicación entre empleado y empleador. Y si con esas, aún necesitaran ayuda, no duden en contactar con nosotros.
La jubilación del empresario Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Pensando en tu jubilación? Como empleado ahí andarás, contando los años cotizados y si van a ser suficientes para jubilarte antes o después y con qué cantidad. Y como empresario, igual. Además, con la tranquilidad de que tu única obligación con tus empleados es pagarles el importe de una nómina como liquidación. Esa tranquilidad del empresario tiene su contrapunto en el empleado que trabaja para aquél. Como hemos dicho, si tu “jefe” se jubila bastará que te pague una nómina para liquidar la relación aboral y no tendrás derecho a ninguna otra contraprestación por parte de él. Por lo tanto, el trabajador deberá estar atento no solo a su edad de jubilación sino a la edad e intenciones del jefe. Pero cuidado. Todo cambia cuando el empresario que se quiere jubilar ha gestionado su negocio a través de una sociedad. Las sociedades no se jubilan, por lo tanto, aunque el empresario quiera jubilarse va a mantener la obligación contractual con sus empleados y ahí pueden empezar a surgir problemas. Si la sociedad no va a poder mantener su actividad se deberá seguir el procedimiento establecido para disolver y liquidar la sociedad, despidiendo a los trabajadores e indemnizándolos, con la cantidad que les corresponda. Eso sí, siempre quedarán alternativas como buscar la continuidad de la empresa con otros administradores o, llegado el caso, con la venta de la misma a terceros. En este caso, los nuevos propietarios son los que asumirán las obligaciones existentes con los trabajadores. Cualquiera de las soluciones que se adopten va a necesitar de un estudio exhaustivo de las consecuencias. Por lo tanto, como te sugerimos siempre, no dejemos las cosas para el último momento, que luego es más complicado.
Cambio de domicilio real Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. En una publicación anterior les hablábamos de la tentación que es irse a vivir a Málaga https://bernaldez.com/malaga-una-tentacion-fiscal/. A quien le guste el modernismo, el mar y una buena oferta cultural no dudará en elegir Barcelona y de Madrid ya se sabe: de Madrid al cielo. Y en este mundo tan globalizado en el que vivimos no tenemos porqué limitarnos a quedarnos en España. Bastará que nos guste, nos dejen y podamos afrontar los costes del nuevo destino. Eso sí, como casi siempre, no nos olvidemos de Hacienda, porque para la Administración no todos los cambios de domicilio son vistos con buenos ojos. Y ya se va a preocupar ella de que paguemos donde nos corresponda. Para que no haya duda la Ley establece cuál es el domicilio fiscal de los que residimos en España que varía para los distintos impuestos (IRPF, Sucesiones, Patrimonio). El número de días vividos en dicha comunidad, la ubicación de la vivienda habitual, la situación del centro principal de los intereses, es decir, el territorio donde obtengan la mayor parte de los ingresos y la residencia del cónyuge no separado y los hijos menores de edad que dependan de ellas son criterios que van a permitir a la Administración determinar la residencia fiscal del contribuyente y, en consecuencia, el lugar en el que deban tributar. Además, para despejar dudas, la propia Ley establece que “no producirán efecto los cambios de residencia que tengan por objeto principal lograr una menor tributación efectiva en los tributos total o parcialmente cedidos”. Y esos mismos criterios nos van a servir para determinar si el traslado de nuestra residencia a terceros países, va a ser efectiva. Y más vale hacerlo bien y si no que se lo pregunten a Shakira, Arantxa Sánchez Vicario o a la difunta Montserrat Caballé por sus dudosos domicilios en el extranjero. O a la familia Botín, cuando pretendía liquidar el Impuesto sobre Sucesiones en Madrid y no en Cantabria. Como decíamos al principio, Hacienda, siempre pendiente de nosotros, va a procurar que paguemos donde debamos y no donde quisiéramos, salvo que lo hagamos bien, como parece que lo está haciendo nuestro emérito. Que al final va a ser lo único que ha hecho bien con Hacienda. Eso sí que ha sido un cambio “real” de residencia.
Hipoteca inversa, renta vitalicia, usufructo vitalicio o cómo generar ingresos con tu vivienda Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Eres propietario de una vivienda y necesitas ingresos adiciones a tu salario o jubilación? Con una pensión media de 1.070€ y cuando el 52% de los españoles mayores de 55 años solo tienen como ingreso su salario o jubilación es normal que más del 30% de los jubilados necesiten un complemento a su jubilación. Y, si el 88% de los jubilados son propietarios de una vivienda, no es de extrañar que ésta vaya a ser la solución a esa necesidad de ingresos adicionales. Una posibilidad de obtener esos ingresos es la HIPOTECA INVERSA. Se trata de un préstamo hipotecario en el que la entidad financiera abona una cantidad al cliente a cambio de que este ofrezca como garantía su vivienda. La devolución del préstamos se produce cuando el cliente fallece, por lo que los herederos van a ser un actor importante en este tipo de operaciones. El importe del préstamo se va a calcular en función de la esperanza de vida del hipotecado. Si esta se alarga, el préstamo recibido puede llegar a ser insuficiente, si se cobró de una sola vez, o si se ha recibido por cuotas mensuales, éstas dejarán de recibirse. Una alternativa a esta situación pudiera ser la de suscribir un contrato de RENTA VITALICIA. En este caso, las rentas se percibirán mientras el cliente viva. Una tercera posibilidad es la venta de la nuda propiedad, manteniendo el USUFRUCTO VITALICIO. Es decir, vendemos la casa pero nos reservamos el uso de la misma mientras vivamos. Una máxima de nuestro despacho es que siempre debemos hacer números antes de tomar ninguna decisión. Pues en este caso, si cabe, más todavía. Porque, como hemos dicho, la deuda generada va a tener que ser cubierta por nuestros herederos y, puede darse el caso de que ni la vivienda sea suficiente para hacer frente a la deuda, por lo que el acreedor podrá ejecutar el resto de bienes. Por lo tanto, sin negar que estas opciones pueden ser la solución a una situación complicada, estudiemos bien la operación antes de tomar ninguna decisión: qué valor se le da a la vivienda, qué tipos de interés se van a aplicar, será mejor cobrar de manera aplazada o de una sola vez, cuál es la fiscalidad de las distintas opciones, en qué situación quedan los herederos, existe otra alternativa. Y para resolver esas dudas nos tienes, como siempre, a tu entera disposición. info@bernaldez.com Telf. 620 48 74 44
Novedades fiscales para el 2023 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Como cada año, enero viene cargado de novedades fiscales que deberemos tener en cuenta para una correcta planificación. Veamos cuáles son los cambios que afectan a los distintos impuestos. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS Obligación de declarar: Se incrementa de 14.000 a 15.000 euros el límite en la obligación a declarar para los contribuyentes cuyos rendimientos íntegros del trabajo procedan de más de un pagador. Asimismo, deberán presentar la declaración aquellos contribuyentes que en cualquier momento del período impositivo hubieran estado daos de alta en el RETA Reducción por obtención de rendimientos del trabajo Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 19.747,5 euros (antes 16.825 euros) siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, minorarán el rendimiento neto del trabajo en las siguientes cuantías: 6.498 euros (antes 5.565 euros) si los rendimientos netos del trabajo son iguales o inferiores a 14.047,5 euros (antes 13.115 euros). 6.498 euros (antes 5.565 euros) menos el resultado de multiplicar por 1,14 (antes 1,5) la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 14.047,5 euros, si los rendimientos netos del trabajo están comprendidos entre 14.047,5 y 19.747,5 euros. Reducción para empresarios y profesionales en estimación directa. Esta reducción se aplicará a los contribuyentes con rendimiento netos de actividades económicas inferiores a 19.747,50 euros siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las de actividades económicas, superiores a 6.500 euros. Las nuevas cuantías de la reducción son las siguientes: Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas iguales o inferiores a 14.047,50 euros: 6.498 euros anuales. Contribuyentes con rendimientos netos de actividades económicas comprendidos entre 14.047,50 y 19.747,50 euros: 6.498 euros menos el resultado de multiplicar por 1,14 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 14.047,50 euros anuales. Estimación Directa Simplificada: Se eleva al 7 por ciento el porcentaje de gastos deducible en concepto de provisiones y gastos de difícil justificación. No obstante, el importe de la deducción no podrá superar los 2.000€ Estimación Objetiva por módulos: Se eleva al 10 por ciento la reducción general aplicable sobre el rendimiento neto de módulos obtenido en el período impositivo 2023. Se modifican los límites de reducción en la base imponible de las aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social. Esta modificación la desarrollaremos en un informe especifico de manera inminente. Se modifican los tipos de gravamen del ahorro. Los tipos aplicables serán del 19% para ingresos hasta 6.000€, del 21% hasta los 50.000, del 23% hasta los 200.000, del 27% hasta los 300.000 y el 28% de 300.000 en adelante. Se modifican los requisitos de la deducción por maternidad. Se amplía el ámbito subjetivo de esta deducción, que en 2022 solo podían disfrutar las mujeres que estuvieran trabajando por cuenta propia o ajena estando dadas de alta en el régimen correspondiente de la seguridad social. En 2023 podrán aplicarla las mujeres con hijos menores de 3 años con derecho a la aplicación del mínimo por descendientes que en el momento del nacimiento del menor perciban prestaciones contributivas o asistenciales del sistema de protección de desempleo o que, en dicho momento o en cualquier momento posterior, estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad con un período mínimo, en este último caso, de 30 días cotizados, pudiendo minorar la cuota diferencial de este impuesto hasta en 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años hasta que el menor alcance dicha edad. En los supuestos de adopción o acogimiento, tanto preadoptivo como permanente, la deducción se podrá practicar, con independencia de la edad del menor, durante los 3 años siguientes a la fecha de la inscripción en el Registro Civil. Respecto a las retenciones e ingresos a cuenta derivados de impartir cursos, conferencias, coloquios, seminarios y similares, o derivados de la elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, cuando tales derechos se generen por un contribuyente cuyos ingresos por tal concepto hubiera sido inferior a 15.000 euros en el año anterior y constituya su principal fuente de renta, se considera oportuno rebajarlo al 7 por ciento. Para los artistas, se minora el tipo de retención aplicable a los anticipos de derechos de autor del 15 al 7 por ciento. Imputación de rentas inmobiliarias. Se amplía para 2023 el porcentaje del 1,1% para el cálculo de la imputación de rentas inmobiliarias en aquellos municipios con valores catastrales revisados, siempre que hubiesen entrado en vigor a partir de 1 de enero de2012. Deducciones por inversión en la mejora de la eficiencia energética de las viviendas Deducción de hasta un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas desde el 06-10-2021 hasta el 31-12-2023 (antes 31-12-2022), con una base máxima de deducción de 5.000 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de, al menos, un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración. Si las obras se realizan en una vivienda en expectativas de alquiler, esta deberá alquilarse antes de 31-12-2024 (antes 31-12-2023). Deducción de hasta un 40% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas desde el 06-10-2021 hasta el 31-12-2023 (antes 31-12-2022), con una base máxima de deducción de 7.500 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable, o mejoren la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética A o B, en la misma escala de calificación. Si las obras se realizan en una vivienda en expectativas de alquiler, esta deberá alquilarse antes de 31-12-2024 (antes 31-12-2023). Deducción por obras de rehabilitación que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso predominante residencial: aplicable sobre las cantidades satisfechas por el titular de la vivienda por las obras realizadas desde el 06-10-2021 hasta el 31-12-2024 (antes 31-12-2023), en las que se obtenga una mejora de la eficiencia energética del conjunto del edificio en el que se ubica, siempre que se acredite a través de certificado de eficiencia energética, una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo, o bien, la mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética A o B. El contribuyente titular de la vivienda podrá deducirse hasta un 60% de las cantidades satisfechas, hasta una base máxima de deducción de 15.000 euros. El plazo máximo antes del que hay que emitir los preceptivos certificados se amplía un año: antes de 01/01/24 en las dos primeras deducciones, y antes de 01/01/2025 en la aplicable en edificios residenciales. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Las empresas que tengan un importe de la cifra de negocios inferior a 1.000.000 € en el periodo impositivo anterior, aplicarán un tipo del 23%, en lugar del 25%. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO Modificaciones en el procedimiento para recuperar el IVA de créditos incobrables. Se modifica el artículo 80. Cuatro y cinco de la LIVA para adecuar al Ordenamiento comunicatorio el procedimiento para recuperar el IVA de créditos incobrables: Se permite la modificación de la base imponible cuando se trate de procesos de insolvencia declarados por un órgano jurisdiccional en otro Estado miembro a los que resulte aplicable el Reglamento (UE) 2015/848. En este caso el plazo para la modificación será de dos meses desde que finalice el plazo equivalente en la legislación concursal del Estado miembro para el llamamiento a los acreedores. Se rebaja a 50 euros el importe mínimo de la base imponible del IVA del crédito incobrable para su recuperación cuando el destinatario moroso es un consumidor final (antes se fijaba en 300 euros IVA excluido para todo tipo de morosos, ahora sólo se mantiene este importe cuando el cliente tenga la condición de empresario o profesional). Se posibilita sustituir la reclamación judicial o requerimiento notarial previo al deudor por cualquier otro medio que acredite fehacientemente la reclamación del cobro a este deudor. Se amplía a 6 meses el plazo para recuperar el IVA desde que el crédito es declarado incobrable (antes el plazo era de tres meses), incluyendo un régimen transitorio para que puedan acogerse al nuevo plazo los empresarios cuyos plazos de modificación no hubieran caducado a fecha 1 de enero de 2023. IMPUESTO TEMPORAL DE SOLIDARIDAD DE LAS GRANDES FORTUNAS Por último, se ha creado el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Es un tributo de carácter directo, naturaleza personal y complementario del Impuesto sobre el Patrimonio que grava el patrimonio neto de las personas físicas de cuantía superior a 3.000.000 de euros. A los efectos de este impuesto, constituirá el patrimonio neto de la persona física el conjunto de bienes y derechos de contenido económico de que sea titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de las que deba responder. El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas se aplicará en todo el territorio español, sin perjuicio de los regímenes tributarios forales de Concierto y Convenio Económico vigentes en los Territorios Históricos del País Vasco y de la Comunidad Foral de Navarra, respectivamente, y de lo dispuesto en los Tratados o Convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno. El impuesto no podrá ser objeto de cesión a las Comunidades Autónomas. Constituirá el hecho imponible del impuesto la titularidad por el sujeto pasivo en el momento del devengo de un patrimonio neto superior a 3.000.000 de euros. Se presumirá que forman parte del patrimonio los bienes y derechos que hubieran pertenecido al sujeto pasivo en el momento del anterior devengo, salvo prueba de transmisión o pérdida patrimonial. Estarán exentos de este impuesto los bienes y derechos exentos del Impuesto sobre el Patrimonio conforme a lo dispuesto en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. Son sujetos pasivos de este impuesto, y en los mismos términos, los que lo sean del Impuesto sobre el Patrimonio conforme a lo dispuesto en la Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio. Los sujetos pasivos de este impuesto que no sean residentes en otro Estado miembro de la Unión Europea estarán obligados a nombrar, antes del fin del plazo de declaración del impuesto, una persona física o jurídica con residencia en España, para que les represente ante la Administración Tributaria en relación con sus obligaciones por este impuesto. Constituye la base imponible de este impuesto el valor del patrimonio neto del sujeto pasivo. En el supuesto de obligación personal, la base imponible se reducirá, en concepto de mínimo exento, en 700.000 euros. De la cuota resultante de la aplicación de los apartados anteriores el sujeto pasivo podrá deducir la cuota del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio efectivamente satisfecha. El impuesto se devengará el 31 de diciembre de cada año y afectará al patrimonio neto del cual sea titular el sujeto pasivo en dicha fecha. Sobre esta nueva figura impositiva también volveremos para tratarla con más detenimiento. Y como siempre, quedamos a su disposición para aclararle cualquier duda que le pudiera surgir.
Novedades en los alquileres para el 2023 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El pasado 28 de diciembre el BOE publicó el Real decreto en el que se recogen una serie de medidas que regulan el aumento del precio de los alquileres y la renovación de contratos. Prórroga extraordinaria de seis meses En este sentido, el texto incluye una prórroga extraordinaria de seis meses de la vigencia de la vigencia de los contratos de alquiler que finalicen antes del 30 de junio de 2023, siempre a petición del arrendatario. Durante esos seis meses se seguirán aplicando los términos y condiciones establecidos para el contrato en vigor. El arrendador deberá aceptar la solicitud de prórroga salvo que se hayan fijado otros términos o condiciones por acuerdo entre las partes o que este haya comunicado en tiempo y forma que necesita la vivienda para destinarla a vivienda permanente para sí o sus familiares en primer grado de consanguinidad o por adopción o para su cónyuge en los supuestos de sentencia firme de separación, divorcio o nulidad matrimonial. La renta del contrato aplicable durante esta prórroga extraordinaria no podrá suponer un incremento superior a la variación anual del Índice de Garantía de Competitividad, que será como máximo un 2%. Limitación de la actualización anual de la renta Asimismo, se prórroga hasta el 31 de diciembre de 2023 la limitación de la actualización anual de la renta de los contratos de arrendamiento de vivienda que impide subidas superiores al 2%, y se amplía hasta el 30 de junio del año que viene de la suspensión de los desahucios y lanzamientos de vivienda habitual para personas y familias vulnerables. Desde la entrada en vigor de este real decreto-ley hasta el 31 de diciembre de 2023, la persona arrendataria de un contrato de alquiler de vivienda habitual cuya renta deba ser actualizada porque se cumpla la correspondiente anualidad de vigencia de dicho contrato, podrá negociar con el arrendador el incremento que se aplicará en esa actualización anual de la renta. Eso sí, se establece que, en ausencia de pacto, la renta del contrato no podrá actualizarse por encima de la variación experimentada por el Índice de Garantía de Competitividad, un índice situado actualmente en el valor máximo del 2% y que, de acuerdo con su propia definición, no puede superar en ningún caso ese porcentaje. Según la regulación prorrogada en el día de hoy, la cuantía del incremento a aplicar en la renta del contrato será la establecida en un nuevo pacto entre arrendador y arrendatario. En caso de no alcanzarse dicho nuevo pacto entre las partes, el incremento de la renta no podrá exceder en ningún caso de la referida variación anual del Índice de Garantía de Competitividad a fecha de dicha actualización. Además, se sigue manteniendo que en el caso de que el arrendador sea un gran tenedor, el pacto a alcanzar entre propietario e inquilino no podrá suponer un incremento superior a la variación anual del Índice de Garantía de Competitividad, tomando como mes de referencia para la actualización el que corresponda al último índice que estuviera publicado en la fecha de actualización del contrato que, como se ha señalado anteriormente, no puede superar el 2%. Se entiende como gran tenedor aquella persona física o jurídica que sea titular de más de diez inmuebles urbanos de uso residencial o una superficie construida de más de 1.500 m2 de uso residencial, excluyendo en todo caso garajes y trasteros. Suspensión de desahucios y lanzamientos Por otro lado, con el nuevo Real Decreto-ley aprobado hoy, también se amplían hasta el 30 de junio de 2023 varias medidas impulsadas en los últimos reales decretos-leyes dentro del denominado «escudo social» en materia de vivienda, aprobado ante la necesidad de hacer frente a las consecuencias de la pandemia de la COVID-19.
Las ventajas de un sistema de retribución flexible Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Habría una manera de poder subir el sueldo a mis empleados sin que eso supusiera un mayor coste para la empresa? Si la hay, aunque nos pueda parecer mentira. Veamos cómo se consigue esa medida que pudiera parecer la cuadratura del círculo. Imaginemos que a uno de nuestros empleados le pagamos un salario bruto de 30.000€. Dicho empleado, está casado y es padre de dos hijos, uno de los cuales va a la guardería. El coste de la guardería es de 350€ al mes. Por otro lado, paga una mutua médica, con una cuota anual de 2.400€. En restaurantes y comidas se gasta una media de 150€ al mes y, como complemento de su pensión, hace una aportación a un seguro de ahorro de 125€ mensuales. ¿Cuál es el salario neto de este empleado después de que Hacienda le haya retenido su correspondiente retención y haya hecho frente a todos esos gastos? Según el sueldo y sus circunstancias familiares, la retención que le corresponde es aproximadamente de 4.000€, y, la suma de todos los gastos señalados es de 9.900€. Por lo tanto, su salario después de la retención y los gastos se queda en 16.100€. CONCEPTO IMPORTE SALARIO BRUTO 30.000 € RETENCION IRPF 4.000 € GASTOS 9.900 € LIQUIDO DISPONIBLE 16.100 € Imaginemos ahora que la empresa le ofrece la posibilidad de hacerse cargo de todos esos gastos. Gastos que, no olvidemos ya los está pagando el empleado voluntariamente. Si fuera así, el salario a efectos de retenciones de Hacienda pasaría a ser de 20.100 y la retención que le correspondería bajaría a unos 1.000€. CONCEPTO IMPORTE SALARIO BRUTO 20.100 € GASTOS A CARGO DE LA EMPRESA 9.900 € RETENCION IRPF 1.000 € LIQUIDO DISPONIBLE 19.100 € Pues ya tiene ahí un aumento de 3.000€ en el salario de su empleado, sin que a la empresa le haya constado un euro de más. La única condición legal para poder aplicar este sistema es que el importe de la retribución flexible es que no exceda del 30% del salario bruto, como sucede en el caso explicado. Esa una opción “win/win”, las dos partes ganan. El empleado 3.000€ más en su bolsillo, la empresa, unos empleados más motivados, implicados y con una posibilidad de ofrecer mejores condiciones que el resto del mercado. Algo que suele preocupar al empleado cuando se le plantea este tipo de retribución es cómo afecta a su cotización y la respuesta es sencilla, NO AFECTA. Ni a efectos de pensiones ni desempleo. Las cantidades pagadas por la empresa por cuenta del trabajador son cantidades afectas a la cotización. Llegados a este punto solo cabe pensar qué gastos pudieran ir a cuenta del empresario y que suelen ser abonados por los empleados. No van a faltar opciones: Seguro médico Tíquets de comida o restaurantes Cheques de guardería Tarjeta de transporte Cursos y formación Planes de pensiones Seguros de ahorro Equipamiento para trabajar desde casa Renting de vehículos y aparcamiento Seguro de vida Cuotas de Gimnasio Debe quedar claro también que es un sistema abierto y voluntario. Es decir, cada empleado podrá elegir qué gastos quiere que le sean abonados, si es que quiere acogerse al sistema, que no es obligatorio.
Cuotas de autónomos 2023 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Ya sabes cuál va a ser la cuota de autónomo que vas a pagar el próximo año? Vamos a resolver algunas dudas: 1- En primer lugar, vamos a tener la obligación de comunicar a la Seguridad Social todas las actividades que realicemos. Dicha comunicación deberá realizarse antes del próximo 31 de octubre, a través del portal de la Tesorería. 2- Como ya hemos informado, la nueva cotización será en función de nuestros rendimientos netos anuales. De dicho rendimiento deduciremos un 7% en concepto de gastos generales o, el 3% si somos administradores de la sociedad en la que participemos en el 25% o más, o si somos socios de una mercantil con una participación mayor o igual al 33%. La cuota de autónomo no será considerada gastos a estos efectos. 3- Partiendo del promedio mensual de estos rendimientos netos anuales se seleccionará la base de cotización que determinará la cuota a pagar. 4- Para el 2023, 2024 y 2025 las bases de cotización y sus cuotas serán las siguientes: Tramos Ingresos netos 2023 2024 2025 1 hasta 670 230 € 225 € 200 € 2 de 671 a 900 260 € 250 € 220 € 3 de 9001 a 1.166,70 275 € 267 € 260 € 4 de 1.166,70 a 1.300 291 € 291 € 291 € 5 de 1.301 a 1.500 294 € 294 € 294 € 6 de 1.501 a 1.700 294 € 294 € 294 € 7 de 1.701 a 1.850 310 € 320 € 350 € 8 de 1.851 a 2.030 315 € 325 € 370 € 9 de 2.031 a 2.330 320 € 330 € 390 € 10 de 2.331 a 2.760 330 € 340 € 415 € 11 de 2.761 a 3.190 350 € 360 € 440 € 12 de 3.191 a 3620 370 € 380 € 465 € 13 de 3.621 a 4050 390 € 400 € 490 € 14 de 4.051 a 6.000 420 € 445 € 530 € 15 más de 6.000 500 € 530 € 590 € 5- A partir del próximo 1 de enero los autónomos tendremos la obligación de declarar nuestros rendimientos previstos, a través del portal al que nos hemos referido. Dicha comunicación deberá realizarse también antes del 31 de octubre, salvo que tengamos que comunicar un cambio de base en la cotización, porque nuestros rendimientos supongan una base diferente a aquella por la que veníamos cotizando. En este caso, deberemos comunicar nuestros rendimientos y solicitar el cambio de base antes del 28 de febrero. 6- Si tu base de cotización es superior a la que te corresponde con el nuevo sistema, podrás mantener la base anterior. 7- Si prevés que tus rendimientos puedan variar durante el ejercicio debes saber que puedes modificar la base un máximo de seis veces al año. Esta modificación será efectiva en las siguientes fechas: 1 de marzo de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de enero y el último día natural del mes de febrero. 1 de mayo de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de marzo y el 30 de abril. 1 de julio de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de mayo y el 30 de junio. 1 de septiembre de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de julio y el 31 de agosto. 1 de noviembre de 2023, si la solicitud se formula entre el 1 de septiembre y el 31 de octubre. 1 de enero del año 2024, si la solicitud se formula entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre. 8- Las bases mensuales elegidas cada año, tendrán un carácter provisional, hasta que se proceda a la regularización anual de la cotización. Finalizado el año natural, la Administración Tributaria facilitará a la Tesorería información sobre los rendimientos anuales reales percibidos. Si la cuota elegida durante el año resultase inferior a la asociada a los rendimientos comunicados por la Administración tributaria correspondiente, se notificará al trabajador el importe de la diferencia. Este importe deberá ser abonado antes del último día del mes siguiente a aquel en que se haya recibido la notificación con el resultado de la regularización. Si, por el contrario, la cotización fuera superior a la correspondiente a la base máxima del tramo en el que estén comprendidos los rendimientos, la Tesorería procederá a reintegrar la diferencia antes del 30 de abril del ejercicio siguiente a aquél en el que la correspondiente Administración Tributaria haya comunicado los rendimientos computables. Esperamos haberte resuelto tus dudas y, si te quedara alguna escríbenos a info@bernaldez.com.
El patrimonio protegido para hijos con discapacidad Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. ¿Qué padre de un hijo con discapacidad no se ha preocupado alguna vez por el futuro de éste? ¿Qué le pasará si yo falto? ¿Quién cuidará de él? Preguntas, muchas de ellas, con una respuesta insegura. No obstante, existe una figura en nuestro ordenamiento jurídico que permite, en la medida de lo posible, aliviar esa incertidumbre. Estamos hablando del PATRIMONIO PROTEGIDO. ¿Qué es el patrimonio protegido? Podemos definirlo como la masa patrimonial, sin personalidad jurídica propia, que queda inmediata y directamente vinculada a la satisfacción de las necesidades vitales de una persona con discapacidad. Los bienes y derechos que forman parte del mismo, se aíslan del resto del patrimonio personal de su titular, siendo sometidos a un régimen de administración y supervisión específico. ¿Quiénes pueden ser beneficiarios de un Patrimonio protegido? Son beneficiarios quienes tengan un grado de discapacidad psíquica igual o superior al 33%., o una discapacidad física o sensorial igual o superior al 65%. ¿Quiénes pueden realizar aportaciones con derecho a reducción en el IRPF? Los que tengan con la persona discapacitada una relación de parentesco en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive (padre, abuelo, bisabuelo, hijo, nieto, bisnieto, hermano o sobrino). El cónyuge de la persona con discapacidad. Aquellas personas que tengan a u cargo a una persona con discapacidad acogida o tutelada. ¿Cuál es la cuantía con derecho a reducción? Las aportaciones realizadas, que podrán ser dinerarias o no dinerarias, darán derecho a reducir la base imponible del aportante, con el límite máximo de 10.000 € anuales. El conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que efectúen aportaciones a favor de un mismo patrimonio protegido no podrá exceder de 24.250 € anuales. ¿Qué tratamiento fiscal tienen las aportaciones recibidas para el contribuyente con discapacidad? Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido generan rendimientos del trabajo para la persona con discapacidad titular de dicho patrimonio, en los siguientes términos y condiciones: Cuando los aportantes son contribuyentes del IRPF tendrán la consideración de rendimientos de trabajo hasta el importe de 10.000 € anuales por cada aportante y 24.250 € anuales en conjunto. Cuando los aportantes son contribuyentes del IS tendrán la consideración de rendimientos de trabajo siempre que hayan sido gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades, con el límite de 10.000 € anuales. Este límite es independiente de los anteriores. Estos rendimientos del trabajo están exentos, hasta un importe máximo anual de 3 veces el IPREM. En el año 2022 el importe del IPREM ha sido de 6.948,24€, por lo tanto, el beneficiario tendrá las rentas exentas hasta un importe de 20.844,72€ Por su parte, no estará sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones la parte de las aportaciones que tenga para el perceptor la consideración de rendimientos del trabajo. El Impacto fiscal de la disposición anticipada de bienes y derechos aportados al patrimonio protegido Para las cantidades aportadas se establece un plazo de permanencia mínimo que incluye el período impositivo en el que se realiza la aportación y los cuatro siguientes. La disposición de cualquier bien o derecho aportado, efectuada dentro del plazo de permanencia, supone: Para el aportante contribuyente del IRPF: debe reponer las reducciones indebidamente practicadas. Para el titular del patrimonio protegido: debe integrar en la base imponible la parte de la aportación recibida que hubiera dejado de integrar en el ejercicio en que recibió la aportación como consecuencia de la aplicación de la exención en los rendimientos del trabajo (autoliquidación complementaria con inclusión de los intereses de demora). No obstante, diversas contestaciones vinculantes de la DGT establecen que “no se considerarán actos de disposición el gasto de dinero y el consumo de bienes fungibles integrados en el patrimonio protegido, cuando se hagan para satisfacer las necesidades vitales de la persona beneficiaria.” Y todo esto ¿en qué se traduce.? Imaginemos un matrimonio con unos ingresos por rendimientos del trabajo de 50.000€ y 30.000€ respectivamente, que tienen un hijo con una discapacidad que puede acogerse a este beneficio. Los gastos en los que incurre el hijo en colegios, médicos, etc., son de 6.000€. Por último, imaginemos también que dicho matrimonio puede hacer una aportación de 8.000€ , 5000 y 3.000 respectivamente. ¿Cuál sería el efecto fiscal? Pues, para tener el mismo gasto y poder realizarlo a través de la figura del patrimonio protegido, no viene mal un ahorro de 2.700€, ¿no?
Los derechos del viudo o la viuda Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Todos hemos oído hablar del heredero, de la legítima, incluso de los legados. Pero ¿le suena la “cuarta viudal”? Quizás no, pero conviene conocer su existencia. Es una figura del derecho civil catalán que mantiene ese nombre, aunque ya no sea ni cuarta ni viudal. Y está dando más de una sorpresa a herederos que no la tenían prevista, sobre todo, en el caso de esas segundas relaciones matrimoniales con las que los herederos han tenido poca relación, por un motivo u otro. Hasta su modificación en el 2010, era el derecho que tenía el cónyuge viudo de reclamar hasta la cuarta parte de la herencia liquida del premuerto. En su redacción actual, ese derecho no lo tiene solo el viudo, sino también el miembro superviviente de una pareja de hecho y, su importe ya no se corresponde con una cuarta parte del caudal relicto, sino que esa cuarta parte actúa como límite máximo del importe que se pudiera llegar a recibir y cuyo cálculo veremos a continuación. Ese derecho se le concede siempre que no tenga los recursos suficientes para satisfacer sus necesidades y el límite máximo queda establecido, como hemos dicho, en la cuarta parte del activo hereditario líquido. Para determinar las necesidades del cónyuge o del conviviente acreedor, debe tenerse en cuenta el nivel de vida de que disfrutaba durante la convivencia y el patrimonio relicto, así como su edad, el estado de salud, los salarios o rentas que esté percibiendo, las perspectivas económicas previsibles y cualquier otra circunstancia relevante. El cónyuge viudo o el conviviente en pareja estable superviviente no tiene derecho a reclamar la cuarta viudal si, en el momento de la apertura de la sucesión, estaba separado de este legalmente o de hecho o si estaba pendiente una demanda de nulidad del matrimonio, de divorcio o de separación, salvo que los cónyuges se hubieran reconciliado. El cómputo de la cuarta viudal. Para calcular la cuarta viudal, deberán descontarse los gastos y deudas de la misma, así como el valor de los bienes y derechos que le hayan sido atribuidos al cónyuge viudo o al conviviente. También podrá aumentarse en las donaciones hechas por el fallecido en los últimos 10 años de su vida. Reclamación y pago de la cuarta viudal. El heredero o las personas facultadas para efectuar el pago pueden optar por hacerlo en dinero o en bienes de la herencia, de acuerdo con las normas sobre el pago de la legítima. La cuarta viudal devenga interés desde que es reclamada judicialmente. Si el valor del activo hereditario líquido no permite al heredero efectuar el pago de la cuarta viudal con bienes de la herencia o, si procede, para retenerla sin detrimento, el cónyuge viudo o el conviviente en pareja estable superviviente y los herederos del causante pueden ejercer una acción para reducir o suprimir legados, donaciones y demás atribuciones por causa de muerte. Extinción de la cuarta viudal. El derecho a reclamar la cuarta viudal se extingue: Por renuncia hecha después de la muerte del causante. Por matrimonio o convivencia marital con otra persona, después de la muerte del causante y antes de haberlo ejercido. Por la muerte del cónyuge viudo o el conviviente en pareja estable superviviente sin haberlo ejercido. Por suspensión o privación de la potestad del cónyuge viudo o conviviente en pareja estable superviviente, por causa que le sea imputable, sobre los hijos comunes con el causante. La pretensión para reclamar la cuarta viudal prescribe al cabo de tres años de la muerte del causante.
Ventas de inmuebles y rectificación de rentas Empecemos por el final. Si has vendido o donado un inmueble después del 2018, Hacienda podría devolverte dinero. Y ahora te explico el por qué. Hasta el año 2014, los valores de los bienes inmuebles que se vendían o donaban eran corregidos mediante un coeficiente que permitía que el valor de adquisición fuera actualizado a efectos de inflación. Esos coeficientes fueron eliminados y ya no se aplicaron a las operaciones realizadas en el 2015. Como dichas operaciones y las realizadas en los años 2016 y 2017 ya están prescritas, ¿Qué puede pasar con las realizadas a partir del 2018? Pues bien, el Tribunal Constitucional (TC) ha admitido a trámite una cuestión de inconstitucionalidad realizada por el Tribunal Superior de Justicia de Andalucía que duda de que la norma aprobada, y que eliminó aquellos coeficientes correctores, esté acorde con los principios que rigen nuestra Constitución. Cabría la posibilidad que el TC anulara dicha norma, pero también es posible que limitara sus efectos, como ha hecho en el caso de la plusvalía municipal a los expedientes que estuvieran abiertos. Por ello, nuestra recomendación sería la de “recurrir” las autoliquidaciones de aquellas declaraciones de rentas presentadas a partir del 2018, siempre que se hubiera declarado alguna ganancia patrimonial por la venta o donación de un inmueble. Para centrar mejor el asunto, pongamos un ejemplo práctico. Imaginemos un piso comprado en 1.996 por 180.000 € y que se hubiera vendido en el 2018 por 400.000. Por esa venta, con la Ley actual se pagaron unos impuestos aproximados de 48.500€. Sin embargo, si se hubiera podido aplicar el coeficiente corrector, el impuesto pagado hubiera sido de 33.500. Un ahorro de 15.000€ y sus correspondientes intereses de demora. No está mal, ¿no? Quizás vale la pena revisar esas rentas. Si estás interesado, no dudes en contactar con nosotros. (620 48 74 44 / info@bernaldez.com)
Comunidades de Propietarios y la obligación de retener Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Una duda muy extendida todavía es la de si las comunidades de propietarios deben o no practicar retención en las facturas que reciben por determinados servicios. Y para acabar con esas dudas basta decir que la Administración Tributaria, en contestaciones vinculantes, ha resuelto que: Las comunidades de propietarios tienen obligación de retener, aún en los casos de que el prestatario de un servicio no incorpore la retención a la factura emitida. No debemos olvidar que el obligado a retener es el pagador Si una comunidad de propietarios recibe facturas de distintos servicios o ejecuciones de obras, por parte de un empresario que tributa en el régimen de estimación objetiva (módulos) estará obligada a practicar una retención del 1% de la base imposible de la factura. Si quien presta esos servicios es un empresario que tributa en el régimen de estimación directa no habrá obligación de retener. Por último, en el caso de pago de servicios profesionales (arquitectos, aparejadores, abogados, etc.), la comunidad de propietarios practicará la retención del 15% sobre los ingresos íntegros satisfechos al profesional. Y, como hemos dicho, no olvidemos que es la comunidad la obligada a retener, es decir, Hacienda a quien le va a reclamar la retención es a dicha comunidad.
Crea y crece Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Ya tenemos aquí las sociedades de capital de 1 euro. El BOE del 29 de septiembre publica la Ley de Creación y Crecimiento Empresas («Crea y Crece») dirigida a facilitar la creación de empresas, reducir obstáculos regulatorios, luchar contra la morosidad e impulsar su crecimiento y expansión. Conocida como la Ley «Crea y Crece» es una de las principales reformas del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, dirigida a fomentar el dinamismo del tejido productivo y dar respuesta a las demandas y recomendaciones de los diferentes organismos internacionales. La ley impulsa la creación de empresas y facilita su crecimiento y expansión, especialmente de las pymes, poniéndolas en el centro de la política económica. La mejora en el proceso de crecimiento empresarial es esencial, según la evidencia reciente, para aumentar la productividad, la calidad del empleo y la internacionalización, elementos fundamentales para incrementar la competitividad de las empresas e impulsar el crecimiento económico. Además, la norma reduce y agiliza los trámites y condiciones para la constitución de una Sociedad de Responsabilidad Limitada, fomenta su crecimiento a través de la mejora regulatoria, generaliza el uso de la factura electrónica, establece medidas para luchar contra la morosidad en operaciones comerciales e impulsa la financiación alternativa potenciando mecanismos como el crowdfunding, la inversión colectiva o el capital riesgo. Crear una empresa será más fácil y más rápido La Ley «Crea y Crece» facilita la creación de una empresa, al reducir el coste económico y simplificar los trámites para su constitución. Con este objetivo, se establece la posibilidad de constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada con un capital social de 1 euro, frente al mínimo legal de 3.000 euros establecido hasta el momento, permitiendo a las empresas utilizar estos recursos en usos alternativo y facilitando la creación de nuevos negocios. De esta forma, España se alinea con gran parte de los países de nuestro entorno en los que no se requiere un capital mínimo, favoreciendo de esta forma el emprendimiento. Asimismo, se facilita la constitución telemática de empresas a través de la ventanilla única del Centro de Información y Red de Creación de Empresas (CIRCE), lo que garantiza una reducción en los plazos para su creación y de los costes notariales y registrales. Medidas para favorecer el crecimiento de las empresas De forma adicional, la Ley mejora la eficiencia del marco regulatorio de las actividades económicas al simplificar la legislación existente, eliminar regulaciones innecesarias y establecer procedimientos más ágiles. Se modifica la Ley de medidas de liberalización del comercio, ampliándose el catálogo de actividades económicas exentas de licencia. Se incorporan al listado de la normativa básica estatal las actividades que hayan sido consideradas inocuas por al menos una comunidad autónoma. Asimismo, se modifica la Ley de Garantía de Unidad de Mercado para reforzar la cooperación entre las diferentes Administraciones Públicas y los mecanismos de protección de empresas y consumidores frente a medidas que no respeten los principios de proporcionalidad y necesidad. Medidas para luchar contra la morosidad La norma incluye también medidas para avanzar en la lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, una de las causas que más incidencia tiene en la liquidez y rentabilidad de muchas empresas españolas, con particular incidencia en las pymes. Para ello, se extiende la obligación de expedir y remitir factura electrónica en todas las relaciones comerciales a empresas y autónomos, lo que garantizará una mayor trazabilidad y control de pagos. Esta medida, además de reducir los costes de transacción y suponer un avance en la digitalización de la operativa de las empresas, permitirá obtener información fiable, sistemática y ágil de los plazos efectivos de pago, requisito imprescindible para reducir la morosidad comercial. Asimismo, se establece que las empresas que no cumplan los plazos de pago establecidos en la Ley de Morosidad (Ley 3/2004, de 29 de diciembre, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales) no podrán acceder a una subvención pública o ser entidad colaboradora en su gestión. Finalmente, se prevé la creación de un Observatorio Estatal de la Morosidad Privada, que hará una seguimiento y análisis de los datos de los plazos de pagos y promoverá buenas prácticas. Entre sus actuaciones se incluye la publicación de un listado anual de empresas morosas (personas jurídicas que no paguen en plazo un porcentaje superior al 5% de sus facturas y que el importe total de las facturas impagadas sea superior a 600.000 euros). También se incluye en la Ley de Sociedades de capital y la Ley de Morosidad la obligación de que las empresas grandes indiquen en sus memorias anuales el periodo medio de pago a sus proveedores o el número de facturas pagadas en un periodo inferior al máximo establecido en la normativa de morosidad. Refuerzo de la financiación La norma incorpora medidas para mejorar los instrumentos de financiación del crecimiento empresarial alternativos a la financiación bancaria, como el crowdfunding o financiación participativa, la inversión colectiva y el capital riesgo. En el ámbito del crowdfunding, la Ley Crea y Crece adapta la regulación nacional a la normativa europea, introduciendo más flexibilidad para que estas plataformas presten sus servicios en Europa. Además, se refuerza la protección de los inversores y se permite la creación de vehículos para agrupar a los inversores y así reducir costes de gestión. Para ampliar el universo de proyectos empresariales elegibles se elevan los umbrales de inversión por proyecto (de 2 a 5 millones de euros) y se modifican los límites de inversión por proyecto para inversores minoristas, que pasan a ser el más alto entre 1.000 euros o el 5% de la riqueza. Se impulsa la industria del capital riesgo, ampliándose el tipo de empresas en las que pueden invertir estas entidades, incluyendo empresas financieras con un alto componente tecnológico. Por último, se amplían las figuras reconocidas para fondos cerrados, incluyendo estructuras de amplia trayectoria en otros países de nuestro entorno. Se trata de fondos de deuda que puedan invertir en préstamos, facturas o efectos comerciales, contribuyendo y mejorando la financiación empresarial de compañías que hayan visto deteriorada su estructura financiera como consecuencia de la pandemia. En relación con las Instituciones de Inversión Colectiva, se elimina el carácter obligatorio del informe trimestral, se establecen los medios telemáticos como medio de comunicación por defecto y se flexibiliza el régimen de diversificación de inversiones de las entidades de capital riesgo. A ver si es verdad y nos podemos dedicar a crear y crecer. Ahí estaremos para ayudarles.
Las novedades fiscales que vienen Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Llevamos muchos días con un “run- run” de noticias sobre impuestos y, por fin, el Gobierno ha concretado qué medidas se van a ir adoptando para aumentar los ingresos que estiman necesarios para hacer frente a la situación actual. La primera de dichas medidas es crear un Impuesto de Solidaridad de las grandes fortunas que afectará a los patrimonios netos superiores a 3 millones de euros. Para evitar la doble imposición, los sujetos pasivos del Impuesto de solidaridad solo tributarán por la parte de su patrimonio que no haya sido gravado por su Comunidad Autónoma. El tipo del impuesto será del 1,7% para los patrimonios entre 3 y 5 millones de euros; del 2,1% para los patrimonios entre 5 millones y 10 millones; y del 3,5% para aquellos patrimonios superiores a 10 millones de euros. Se trata de un impuesto estatal de carácter temporal para los años 2023 y 2024, aunque se incluirá una cláusula de revisión para evaluar al término de su vigencia si es necesario mantenerlo o suprimirlo. Sobre la temporalidad del impuesto, nos van a permitir nuestras dudas, porque en actual Impuesto sobre el Patrimonio nació en 1977 con el carácter de extraordinario y ahí sigue. Las rentas del capital verán aumentadas su tributación. Para ello se incrementa un punto, hasta el 27%, el gravamen para rentas del capital entre 200.000 y 300.000 euros. Asimismo, se eleva hasta el 28% el gravamen para rentas del capital superiores a 300.000 euros. Por otro lado, se amplía la reducción por rendimientos del trabajo. Actualmente, este beneficio fiscal se aplica a rentas brutas hasta 18.000 euros y ahora alcanzará a los contribuyentes con un salario bruto del trabajo de 21.000 euros. En relación al empresario autónomo, la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023 incluirá una rebaja adicional en el IRPF de cinco puntos porcentuales en el rendimiento neto de módulos. Además, los autónomos que tributan por estimación directa simplificada aplican actualmente una reducción automática del 5% del rendimiento neto con un importe máximo anual de 2.000 euros. Dicha reducción se ampliará al 7%. En relación al Impuesto sobre sociedades, se rebajará el tipo nominal del Impuesto sobre Sociedades del 25% al 23% para las pymes con una facturación de hasta un millón de euros. Por último, el Gobierno también aprobará una rebaja del 10% al 4% el IVA de los productos de higiene femenina (compresas, tampones, protegeslips), preservativos y anticonceptivos no medicinales. Estas son las intenciones. Ya veremos cómo quedan y les informaremos de ello.
Málaga, una tentación… fiscal Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Una temperatura media anual de 23º, trescientos días de sol al año, bonitas playas urbanas en las que además de disfrutar del mediterráneo, podremos comer sus famosos espetos. Una ciudad conectada al mundo con sus puerto y aeropuerto, su AVE y sus autopistas. Un rico legado histórico. Arte y cultura. Rodeada de pueblos con encanto: Antequera, Nerja, Mijas, Ronda… Un coste de la vida un 20% más barato que Madrid o Barcelona y, empresarialmente conocida como el Sillicon Valley europeo. Solo esto bastaría para elegir Málaga como nuevo destino para fijar la residencia, pero es que, además: No pagan por el Impuesto sobre Sucesiones. Han reducido el tramo autonómico del IRPF. Van a suprimir el canon del agua Y dejarán de pagar el Impuesto sobre el Patrimonio. Vamos, tan interesante fiscalmente como Madrid, pero con playa 😉 Realmente Málaga es una tentación para dejar algunos infiernos fiscales y vivir en el paraíso.
¿Herencia o donación? Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Una pregunta recurrente por parte de nuestros clientes es saber qué sale más barato, si una herencia o una donación. Y la contestación es siempre la misma: depende. Y ¿de qué depende? como preguntaba la canción. Pues de varios factores: del bien donado, del parentesco entre las partes, de la comunidad en la que tribute la operación (debemos recordar que este es un impuesto de competencia autonómica), etc. Si lo que queremos donar es un bien inmueble, y la relación es de padres a hijos, la donación sale más cara que la herencia, porque en la primera no existen ni las reducciones ni las bonificaciones que podemos aplicar en las herencias. Además, la donación puede suponer una ganancia patrimonial en el donante, si el valor donado es superior al valor que tenía el bien cuando se adquirió. Pero claro, esperar a heredar, no siempre resulta fácil, y si no que se lo pregunte al nuevo Rey de Inglaterra. Teniendo en cuenta eso, si lo que queremos es ayudar a nuestros hijos a conseguir su vivienda habitual, va a resultar más barato fiscalmente donarles dinero que donarles una vivienda. La donación de efectivo para la adquisición de vivienda, con muchos límites, es una operación bonificada y no provoca ganancias patrimoniales. Si donamos la vivienda si se producirá dicha ganancia y, además, deberemos liquidar la plusvalía municipal. ¿Conclusión? No dejes de preguntarnos cada vez que quieras hacer alguna operación con trascendencia fiscal, porque por un lado o por otro, siempre terminas pagando. Eso sí unas veces más que otras. Busquemos siempre la mejor y más barata.
Preparar la jubilación, en su sentido más amplio Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. La gestora francesa Natixis Investment Managers elabora cada año un estudio sobre cómo de preparados están diferentes países de todo el mundo para dar un trato adecuado a sus jubilados. En esta ocasión, España ha caído seis puestos hasta situarse en la posición 38ª de un total de 44 economías analizadas. Grecia es el único país europeo que está peor. El Global Retirement Index (Índice Mundial de Pensiones, en inglés) tiene en cuenta aspectos clave para el bienestar durante la jubilación: medios materiales para vivir holgadamente; acceso a servicios financieros de calidad para poder conservar el valor de los ahorros; acceso a servicios sanitarios de calidad, y un entorno limpio y seguro donde vivir. España ha bajado desde el puesto 26º en el que se situó en 2012 hasta el puesto 38º, lo que supone un descenso de 12 puestos en 10 años. Los principales indicadores que explican esta caída son el deterioro de las cifras de empleo y precariedad, la subida de los tipos de interés y la inflación, la excesiva concentración de la población en la tercera edad, y el endeudamiento público. A cambio, España ha mejorado en salud, y es el 4º país del mundo con mayor esperanza de vida. También en calidad de vida, gracias a una mayor puntuación en el indicador de felicidad y en el indicador de biodiversidad. Y frente a este panorama, ¿nos conviene preparar alguna alternativa? No hay nada más subjetivo que este asunto. Son tan distintas las situaciones personales y las necesidades de cada uno, que resulta imposible plantear soluciones globales. Pero creemos que es un ejercicio que debemos hacer todos. Saber qué me voy a encontrar si se mantiene la situación y condiciones actuales y ver si vamos a tener satisfechas nuestras necesidades. ¿Qué jubilación me puede corresponder? ¿tengo capacidad de mejorarla con algún producto alternativo? ¿me convendría suscribir un seguro de dependencia? ¿tengo invertidos mis ahorros en productos acordes con mi situación? ¿podría mi vivienda asegurarme una pensión alternativa? La contestación a éstas y otras preguntas pueden ser fundamentales a la hora de mejorar nuestra situación con respecto a una futura jubilación. Que esa situación en el ranking del que hablábamos al principio del artículo no nos afecte a nuestro caso particular. Y, como siempre, ya sabes que estamos a tu disposición para todo aquello que puedas necesitar.
Novedades en la Ley de la Segunda Oportunidad Bernáldez Asociados, abogados especialistas en la Ley de la Segunda Oportunidad en Barcelona. Casos de éxito recientes. El pasado 6 de septiembre se publicó en el BOE la nueva Ley concursal con cambios que afectan al procedimiento que conocemos como segunda oportunidad. Como saben, este procedimiento permite a los deudores de buena fe que cumplan una serie de requisitos solicitar la exoneración de las deudas que no pudiera haber pagado. A pesar de esa ventaja, es verdad que ha sido un procedimiento poco utilizado. Para ampliar esa utilización, esta reforma configura un procedimiento de segunda oportunidad más eficaz, ampliando la relación de deudas exonerables e introduciendo la posibilidad de exoneración sin liquidación previa del patrimonio del deudor y con un plan de pagos, permitiendo así que éste conserve su vivienda habitual y sus activos empresariales. El nuevo sistema se basa en la exoneración por mérito en el que cualquier deudor, sea o no empresario, siempre que satisfaga el estándar de buena fe, puede exonerar todas sus deudas, salvo aquellas que, de forma excepcional y por su especial naturaleza, se consideran legalmente no exonerables. Entre las novedades respecto al procedimiento anterior podríamos destacar las siguientes: Es aplicable solo al deudor insolvente, sin extenderlo a deudores en una situación de sobreendeudamiento. Se deroga la regla que imponía al deudor que quería beneficiarse de la exoneración haber intentado infructuosamente un acuerdo extrajudicial de pagos. El nuevo artículo 486 establece dos modalidades de exoneración del pasivo insatisfecho. Por un lado, la exoneración definitiva con la liquidación del patrimonio y por otro la exoneración provisional sujeta a un plan de pagos. En este caso, el concursado evita la enajenación de sus bienes siempre que satisfaga una parte de los créditos no exonerables y parte de los exonerables. Estos pagos serán a 3 años excepto cuando se conserve la vivienda habitual que se podrá alargar hasta los 5 años. Se elimina el requisito de que el deudor no haya rechazado oferta de empleo en los cuatro años anteriores a la declaración de concurso. Se reduce el plazo mínimo de diez años que debía mediar entre una solicitud de exoneración y la exoneración anteriormente concedida al mismo deudor, dejándolo en cinco. Se amplía la exoneración a todas las deudas concursales y contra la masa. No obstante, se mantienen diversas excepciones como las deudas por alimentos, las de derecho público, las deudas derivadas de ilícito penal o incluso las deudas por responsabilidad extracontractual. Así, la exoneración de deudas de derecho público queda sujeta a ciertos límites (10.000 euros a la Seguridad Social y 10.000 euros a Hacienda) y solo podrá producirse en la primera exoneración del pasivo insatisfecho, no en las sucesivas. La totalidad del procedimiento deberá resolverse en el plazo máximo de un año. Se eliminan los supuestos que el Derecho hasta ahora vigente contemplaba para poder acceder a la exoneración no obstante el incumplimiento del plan de pagos. Los únicos juzgados competentes serán los de lo Mercantil, más especializados y menos saturados que los de Primera Instancia, con unos plazos máximos para resolver las actuaciones judiciales. Se abarata el procedimiento, toda vez que la supresión del acuerdo extrajudicial previo implica la eliminación de figuras que suponían un coste para el interesado, como los honorarios del mediador concursal o el coste de notaría, Registro Mercantil o Cámara de Comercio. También en la mayoría de casos, se podrá prescindir del administrador concursal. Como hemos apuntado, será posible mantener la vivienda habitual, hasta ahora para mantenerla, los deudores insolventes debían cumplir una serie de requisitos. La vivienda debía tener una hipoteca, acreditar que el domicilio tiene un valor de mercado menor que la hipoteca pendiente, estar al día del préstamo hipotecario. Con la nueva Ley, bastará con solicitar la exoneración provisional y cumplir con el plan de pagos propuesto para asegurar que mantendrá la vivienda. Exoneración de deudas tributarias y con la Seguridad Social. Con la Ley actual, la condonación de deudas públicas parecía expresamente prohibida. No obstante, es cierto que desde los Tribunales se fue respetando la esencia del mecanismo de segunda oportunidad y se continuó perdonando estas obligaciones siguiendo la doctrina del Tribunal Supremo que permitía perdonarla. En la actual redacción de la norma, se aprueba la exención de pago de 10.000 euros a cada administración pública, quedando el resto sometido a plan de pagos. Como siempre quedamos a su disposición para cualquier aclaración o si necesita más información. Para ello puede contactar con nosotros en info@bernaldez.com o en nuestro WhatsApp 620487444.
El nuevo régimen de cotización de los trabajadores autónomos Tal como les habíamos adelantado, el Gobierno ha aprobado en Consejo de Ministros el Real Decreto-ley 13/2022 por el que se establece un nuevo sistema de cotización para los trabajadores autónomos, basado en los rendimientos netos. La reforma establece que en los próximos tres años se despliega progresivamente un sistema de quince tramos que determina las bases de cotización y las cuotas en función de los rendimientos netos del autónomo, como transición al modelo definitivo de cotizaciones por ingresos reales que se producirá como muy tarde en nueve años. Además, se define el concepto de rendimientos netos, fundamental para la puesta en marcha del nuevo sistema. De esta manera, los rendimientos netos se calcularán deduciendo de los ingresos todos los gastos producidos en ejercicio de la actividad y necesarios para la obtención de ingresos del autónomo. Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios). El resultado serán los rendimientos netos y esa será la cifra que determinará la base de cotización y la cuota correspondiente. La norma habilita un sistema que permite a los autónomos cambiar su cuota en función de su previsión de ingresos netos (descontando los costes de desarrollar su actividad) hasta seis veces al año. Al final del ejercicio fiscal y una vez conocidos los rendimientos netos anuales, se regularizarán las cotizaciones, devolviéndose o reclamándose cuotas en caso de que el tramo de rendimientos netos definitivos esté por debajo o por encima del indicado por las previsiones durante el año. Las cuotas mensuales a la Seguridad Social irán desde los 230 euros al mes a los 500 euros al mes en 2023 y de los 200 euros al mes a los 590 euros al mes en 2025, siempre en función de los rendimientos netos. El texto aprobado también fija una cuota bonificada para los nuevos autónomos de 80 euros durante doce meses, extensible a otros doce meses adicionales cuando los ingresos netos siguen siendo bajos. El texto incluye además una evaluación periódica de este nuevo sistema, que se realizará en el marco del diálogo social cada tres años. Otra novedad es que los autónomos podrán desgravarse un 10% de las aportaciones al plan de pensiones en el IRPF. En 2023 el tope de cotizaciones para trabajadores mayores de 47 años dejará de existir, ya que con el nuevo sistema lo que se tendrá en cuenta serán los ingresos para acreditar que el trabajador se ubica en su tramo correspondiente de cotización. Por último, la reforma incluye cambios en el esquema de protección por cese de actividad de los trabajadores por cuenta propia, ampliándose las modalidades del cese de actividad para mejorar la cobertura de distintas contingencias, como en caso de una interrupción solo parcial de la actividad, y se adapta a los autónomos la protección que proporciona a los asalariados el mecanismo RED establecido en la reforma laboral para situaciones de crisis cíclicas o sectoriales. Así, se establece una prestación del 50% de la base reguladora compatible con otra actividad. Se podrá cobrar de 4 meses a 2 años sin tener que darse de baja en el RETA y sin que sea necesario el cierre. Para ello, hay que tener una reducción del 75% del nivel de ingresos o ventas si no se dispone de trabajadores. En el caso de tener trabajadores a cargo, se tendrá que cumplir esta condición durante 2 trimestres, con ingresos que no superen el salario mínimo, y con una reducción de jornada o suspensión de contratos del 60% de la plantilla. Como siempre quedamos a su disposición para cualquier aclaración que podrá solicitar vía email en info@bernaldez.com o en nuestro número de WhatsApp 620 48 74 44.
La impugnación del valor de referencia Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El pasado 1 de enero entró en vigor, como ya les informamos, el valor de referencia de los inmuebles. Dicho valor será sobre el que se liquide el Impuesto de Transmisiones, el que determine el valor a efectos de una herencia o donación o el que sirva de base para calcular el Impuesto sobre el Patrimonio. Teniendo en cuenta lo anterior, tenemos un cliente que transmitió un inmueble por 300.000€, cuando el valor de referencia establecido era de 400.000. Para que la Generalitat no le girase ninguna liquidación complementaria, el cliente liquidó el correspondiente Impuesto sobre una base de 400.000€, pagando 40.000€ en concepto de ITP. Con esos antecedentes, impugnamos ante la Generalitat la autoliquidación presentada, solicitando la revisión del valor de referencia. La Administración nos ha dado la razón y el cliente ha recuperado 10.000€, que no está nada mal. Por lo tanto, tenga en cuenta esa posibilidad, si entiende que el valor de referencia que la Administración ha adjudicado a su inmueble, no se corresponde con su valor real.
Aspectos que deberías conocer de la Ley de la Segunda Oportunidad La Ley de la Segunda Oportunidad es un mecanismo legal para aliviar a los particulares o autónomos emprendedores, que se han visto abocados a deudas que no pueden pagar, o que en breve dejarán de hacerlo. LA LEY DE LA SEGUNDA OPORTUNIDAD TE PERMITE DEJAR ATRÁS TUS DEUDAS Y EN BERNÁLDEZ & ASOCIADOS SABEMOS CÓMO HACERLO El procedimiento establecido en la llamada “Ley de la Segunda oportunidad” te va a permitir cancelar tus deudas por Ley y liquidar tu patrimonio para hacer frente a las deudas, pudiendo solicitar la condonación de la deuda que no hubiera sido satisfecha. Eso sí, todo en base a un procedimiento que debemos iniciar ante un notario de tu domicilio, con la intervención de un mediador que intentará ponerse de acuerdo con tus acreedores y con la resolución final de un juez, en el caso de que el acuerdo no hubiera sido posible. ¡Deja ya de pagar! Ahora es posible liberar tus deudas sin pagarlas La ley de la Segunda Oportunidad, te permite dejar de pagar y en Bernáldez Asociados sabemos cómo hacerlo. Para acogerse a la Ley de la Segunda Oportunidad debes cumplir los siguientes requisitos: Deber menos de 5 millones de euros. No haber sido condenado por delitos contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social. No haber llegado a un acuerdo con tus acreedores en los últimos cinco años. QUEREMOS AYUDARTE!!!! Con la aplicación de la Ley de la Segunda Oportunidad en Bernáldez Asociados estamos consiguiendo que muchas familias vivan muchísimo mejor. Tú felicidad después de este proceso es nuestra mejor recompensa. No malvivas por unas deudas que nunca podrás pagar, afróntalas con nuestra ayuda y no pases más malos tragos. Consulta nuestro último caso de éxito de una clienta en este enlace
La importancia de firmar un buen contrato En las últimas semanas nos hemos encontrado en el despacho con estas tres situaciones: Un cliente que quería reclamar una cantidad que le debían por una intervención en una obra. Otro, que reclamaba una factura por un trabajo realizado y que su cliente no quería recibir. Y, por último, otro cliente al que no querían pagar el trabajo realizado, porque el resultado obtenido no era el esperado. Tres situaciones diferentes, pero con un denominador común: la falta de un acuerdo previo que regulara la relación profesional o mercantil que habían iniciado. Si en el ámbito fiscal siempre hemos aconsejado una planificación previa que nos permita saber, de antemano, cuál va a ser el coste fiscal de la operación, en las relaciones profesionales o empresariales, entendemos que firmar un contrato que regule dicha relación no va a ser el seguro de no tener problemas, pero si la ayuda de que estos sean mucho menores. La necesidad de firmar unos pactos que determinen el trabajo a realizar y el precio a pagar, las condiciones y plazos de ejecución y entrega, el método de pago, las obligaciones de ambas partes, las posibles consecuencias del incumplimiento de lo pactado son aspectos fundamentales que debiera reflejarse en un contrato previo a cualquier inicio de una relación. Como hemos dicho, la existencia de este contrato no va a ser garantía de la ausencia de conflictos, pero estamos seguros de que la solución de estos será más fácil. Y de eso se trata, de no complicar las cosas.
Adiós a una deuda de 700.000€ Gracias a la Ley de la Segunda Oportunidad hemos conseguido la exoneración definitiva de 685.263€ Hace año y medio se presentó una cliente en nuestro despacho presentándonos una situación que parecía el argumento de una película. Su ex marido había fallecido en el extranjero y “la herencia“ recibida fue una deuda de casi 700.000€. Y como la deuda era también suya por haber firmado, de manera conjunta, todas las operaciones, los bancos dirigieron hacia ella todas las miradas. Con una nómina embargada como única fuente de ingresos, le planteamos la posibilidad de acogerse al mecanismo establecido en, lo que ha venido en llamarse, “la ley de la segunda oportunidad”. Iniciamos los trámites, presentamos toda la documentación y, acaba de llegarle el Auto por el que un Juzgado de Barcelona le reconoce el beneficio de la exoneración definitiva de 685.263€. Si, han leído bien, casi 700.000€ que ya no le podrán reclamar. Lo que parecía una película de terror ha tenido, nunca mejor dicho, un final feliz.
La constitucionalidad o no de la limitación de los alquileres Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Como ya les habíamos anunciado, el Tribunal Constitucional (TC) ha anulado más de una decena de artículos de la Ley Catalana de la Vivienda que había entrado en vigor en septiembre de 2020. Esta Ley vino a establecer una serie de zonas geográficas con un “mercado de vivienda tenso “y en los que limitaba el precio del alquiler. La Sentencia, aclara el TC, tendrá consecuencias sobre los contratos de alquiler que se firmen a partir de este momento, pero no sobre los que ya están firmado. EL TC basa su decisión en el hecho de que los artículos anulados “suponen una invasión de la comunidad autónoma en las competencias del Estado. Es decir, el TC no ha entrado a valorar la constitucionalidad o no de fijar límites al precio del alquiler, solo ha dicho que eso no puede hacerlo una comunidad autónoma, Por lo tanto, pronto volveremos a tener el tema encima de la mesa, porque, como saben, la nueva Ley de la Vivienda que se está tramitando en el Congreso de los Diputados establece esa limitación de los alquileres en función de las zonas en las que se encuentren. Convencidos de que la nueva Ley volverá a ser recurrida, solo queda preguntarnos si no habría valido la pena que el TC hubiera entrado, de verdad, en el fondo del asunto y no resolver el tema, saliendo por la tangente. Para más información contacta con nosotros aquí
La herencia de la «tieta» Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El Impuesto sobre Sucesiones es un impuesto que tiene en cuenta, principalmente, dos variables: el importe de lo que heredamos y la relación de parentesco que el heredero tiene con el difunto. Y así, a pesar de las diferencias que hay entre las distintas comunidades autónomas, podemos resumir que cuanto mayor sea la herencia, más vamos a pagar y que, mientras más lejano sea el parentesco del difunto, más cara va a salir la herencia. En Cataluña, por ejemplo, las bonificaciones existentes para el cónyuge e hijos menores de 21 años hacen que la carga fiscal sea prácticamente cero, gravándose más la herencia de los hijos mayores. En otras comunidades, no existe esa distinción entre hijos, y esa carga fiscal es prácticamente nula. Entonces, ¿Qué pasa cuando heredamos de la “tieta”?. Aquellas famosas herencias del tío que emigró a las Américas han quedado ya para el uso literario o el guion de cine, pero es más frecuente encontrarnos con aquella “tieta” soltera que nos nombra herederos de todos sus bienes. Pues aquí, no es de extrañar que de la sorpresa y alegría del primer momento, pasemos a vernos en un lio. Vamos a ver un ejemplo: Imaginemos que heredamos bienes inmuebles y efectivo por valor de un millón de euros, incluido el ajuar doméstico. (Recordemos que con la entrada en vigor del valor referencia el 1 de enero de este año, no será difícil alcanzar esas cantidades, en cuanto haya un par de pisos en la herencia) La reducción para un familiar de tercer grado (tío-sobrino) es solo de 8.000€. Por lo tanto, la base liquidable se queda en 992.000€. A dicha base le corresponde una cuota de 214.440€, pero además, por tratarse de un familiar de tercer grado, a dicha cuota le deberemos aplicar un coeficiente corrector del 1,5882, por lo que el resultado final se queda, nada más y nada menos que en 340.753,61€. Ante esa situación, lo más fácil es que nos veamos obligados a vender algún inmueble. Por lo tanto, cuidado con el valor que les vamos a dar en la aceptación de herencia, porque en función de los mismos, vamos a tributar en nuestra declaración de renta. (Aclaramos que lo que recibimos en herencia no tributa en renta, pero si lo que heredamos, lo vendemos, ahí se produce una ganancia patrimonial que si repercute en nuestro IRPF.) Para evitar estas tributaciones tan altas, nos podríamos plantear, incluso, la siguiente situación. Si conozco que voy a ser el heredero de mi tío, o de un pariente más lejano, puedo constituir una sociedad y que mi tío o ese pariente que nos quiere dejar sus bienes en herencia, nombre heredero a dicha sociedad. Como la sociedad no puede ser sujeto pasivo del impuesto sobre sucesiones, esos bienes que recibe los tributará como una ganancia, pero claro, al tipo impositivo del 25%, que es el que corresponde a las sociedades, por lo que aquel millón que recibirá, pagará “solo” 250.000€. Nos habremos ahorrado más de 90.000€. También es verdad que esa sociedad interpuesta va a acarrear otros gastos e inconvenientes. Por lo tanto, no nos va quedar más remedio que, como decimos siempre, hacer muchos números y planificar con anticipación, para dar con la mejor solución. Porque, por ejemplo, si el valor de los bienes heredados fuera de 400.000€, ya no saldría a cuenta montar la sociedad, aunque tuviéramos que pagar más de 90.000€ por la herencia. Y, como siempre, para cualquier pregunta o duda, envíanos un mail a infor@bernaldez.com o un whatsapp al 620 48 74 44
Cómo ahorrar en una herencia Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Ojalá la única pena que tuviéramos al fallecer un familiar fuera llorar su marcha, porque la mayoría de las veces viene acompañada por otra desgracia: la liquidación de impuestos por la herencia. Como sabemos, el Impuesto sobre Sucesiones es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas y éstas, acogiéndose a su capacidad de legislar han hecho que la tributación por este concepto sea muy dispar. En Cataluña, desde donde les escribo, la situación es para tenerlo en cuenta, sobre todo después de la modificación del Impuesto que entró en vigor el 1 de mayo de 2020. Un heredero de 40 años que heredase la vivienda habitual del difunto, valorada en 300.000€, un apartamento con un valor de 175.000€ y unos ahorros de 30.000€, pagaba con la regulación anterior 725,62€ y con la nueva 5.847,98€. Y este es un ejemplo poco sangrante. Por lo tanto, no cabe lugar a dudas de que vale la pena tener en cuenta todas las posibilidades para ahorrar impuestos. Una primera indicación es la conveniencia de hacer testamento. Aunque la falta de este no va a hacer que la herencia se la quede el “Estado” como siguen pensando algunos, si es verdad que el procedimiento que debe ponerse en marcha para aceptar la herencia se va a encarecer. En segundo lugar, una sugerencia. Si bien es verdad que algunas Comunidades Autónomas prácticamente han eliminado este Impuesto, ojo con los cambios de residencia fiscales. No siempre salen bien. El impuesto de sucesiones es un impuesto progresivo, es decir, a mayor base, mayor cuota. Mientras más heredemos, más pagaremos. Por lo tanto, quizás no es una mala opción repartir la herencia entre más herederos. Podría ser el momento de incorporar a los nietos a la misma. En función de la edad del heredero y de la existencia de alguna discapacidad existen mayores deducciones, por lo tanto, quizás haya que buscar las combinaciones que nos permitan aprovecharnos de esa posibilidad. Heredar la vivienda habitual del difunto tiene una bonificación del 95% si la misma se mantiene durante un plazo de cinco años. Sabiendo eso, quizás valga la pena no venderla de inmediato. Asimismo, si sabemos que el cónyuge tiene una bonificación en la cuota del impuesto que alcanza hasta el 99%, no tendrá mucho sentido que en el testamento le adjudiquemos la vivienda habitual al cónyuge. Donar en vida es una opción que debemos tener siempre en cuenta. Sobre todo, si lo que donamos es dinero. Eso sí, no donemos en vida lo que por herencia sale casi gratis, como es todo lo que deba recibir el cónyuge. Heredar una empresa familiar o un negocio tiene una bonificación del 95%, siempre que se cumplan determinadas condiciones. Por lo tanto, valdrá la pena organizar nuestros negocios y actividades empresariales para podernos acoger a esta bonificación. Relacionado con esta bonificación, el cambio de ley del impuesto en Cataluña al que nos hemos referido, introdujo una modificación según la cual, si te acoges a esa bonificación, no podrás acogerte a ninguna otra. Teniendo en cuesta esta situación, quizás valga la pena donar en vida el patrimonio empresarial que también esta bonificado en un 95%, para que llegado el momento de la herencia solo haya, en la misma, patrimonio no afecto y podernos acoger a las bonificaciones en la cuota. Si hay intención de vender los inmuebles que se hereden se debe estudiar bien el impacto que tendrá la ganancia patrimonial en el IRPF. No obstante, este asunto queda mitigado con la entrada en vigor del valor de referencia, pero, aun así, vale la pena estudiar si conviene subir el valor del inmueble en la herencia para pagar menos en la declaración de renta. Está claro que vamos a pasar por caja, pero como vemos, una buena planificación y un buen asesoramiento pueden ahorrarnos mucho dinero. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
Cómo funciona el programa de ayudas del Kit Digital En el marco de las ayudas a las empresas con los fondos de la Unión europea, el Gobierno de España ha puesto en marcha la iniciativa KIT DIGITAL que tiene como objetivo subvencionar la implantación de soluciones digitales disponibles en el mercado para conseguir que las empresas avancen en esos procesos de digitalización. El BOE del pasado 30 de diciembre publicó la Orden ETD/1948/2021 por la que se aprueban las bases reguladoras de la concesión de estas ayudas. Podrán beneficiarse de estas ayudas las pequeñas empresas, microempresas y personas en situación de autoempleo cuyo domicilio fiscal esté ubicado en territorio español, dividiéndose de la siguiente manera: Segmento I. Pequeñas empresas entre 10 y menos de 50 empleados. Segmento II. Pequeñas empresas o microempresas entre 3 y menos de 10 empleados. Segmento III. Pequeñas empresa o microempresas de entre 0 y menos de 3 empleados. Para su concesión, la empresa debe cumplir una serie de requisitos, como el estar al corriente de pagos con Hacienda y la Seguridad Social, pero además es necesario disponer de la evaluación del Nivel de Madurez Digital, de acuerdo con el diagnóstico disponible en la plataforma Acelera Pyme. Las ayudas se concederán bajo el único criterio del orden de presentación de solicitudes y tendrán la siguiente cuantía: 12.000€ para empresas entre 10 y 50 empleados. 6.000€ para empresas entre 3 y 10 empleados 2.000€ para empresas entre 0 y 3 empleados. A los efectos de estas bases, el derecho de cobro que nace de la resolución de concesión se denomina «bono digital». Este «bono digital» no podrá hacerse efectivo hasta que el Agente Digitalizador, en nombre del beneficiario y siendo este el responsable último, presente la correspondiente cuenta justificativa de la realización de la actividad para la que se concede la subvención y el órgano concedente considere justificada la subvención. Para la gestión del programa, se prevé la participación de tres tipos de agentes: (1) las empresas beneficiarias, que recibirán la ayuda para incorporar las soluciones digitales, (2) los agentes digitalizadores, que prestarán los correspondientes servicios o instalarán las correspondientes soluciones digitales y (3) las entidades colaboradoras, que en nombre y por cuenta del órgano concedente colaborarán en la gestión de las ayudas. El beneficiario deberá emplear la ayuda concedida en la contratación de una o varias soluciones de digitalización de las disponibles en un Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa recogido en la plataforma Acelera pyme, formalizando para ello Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización con los Agentes Digitalizadores Adheridos. A tal efecto, el Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa ofrecerá mecanismos para tramitar las solicitudes de las entidades que quieran desempeñar el papel de Agente Digitalizador Adherido y para que éstos puedan publicar de forma transparente la referencia a su oferta de soluciones de digitalización para que estén accesibles a los beneficiarios. Una vez formalizado el Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización, que recogerá las características/funcionalidades a implementar, su plazo de ejecución o desarrollo, la entrega, las obligaciones entre ambos y para con el Programa y el importe del «bono digital» aplicable mediante cesión, entre otras cuestiones, se procederá a la prestación de la solución de digitalización por parte del Agente Digitalizador Adherido de la solución escogida. El pago de la prestación se realizará por el beneficiario mediante la cesión al Agente Digitalizador Adherido de la parte del «bono digital» asociado al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización suscrito, y abono de la parte correspondiente de los costes no subvencionados. Durante la prestación de la solución digital, el Agente Digitalizador Adherido, en nombre del beneficiario, deberá presentar la justificación de las acciones realizadas consistente en la documentación exigida y las demás pruebas admitidas en derecho, en su caso. Una vez esta sea comprobada y verificada, el Agente Digitalizador Adherido recibirá el pago por el importe del «bono digital» correspondiente a la ayuda asociada al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización suscrito. Requisitos de las empresas beneficiarias Las empresas beneficiarias deberán cumplir los siguientes requisitos: ser pequeña empresa, microempresa o persona en situación de autoempleo; no tener la consideración de empresa en crisis; estar al corriente de pagos de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social; no estar incurso en ninguna otra de las prohibiciones previstas en la Ley General de Subvenciones; estar inscrito en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores de la Agencia Estatal de Administración Tributaria o en el censo equivalente de la Administración Tributaria Foral; no estar sujeto a una orden de recuperación pendiente tras una decisión previa de la Comisión Europea; no superar el límite de ayudas de mínimas; además de disponer de la evaluación del Nivel de Madurez Digital de acuerdo con el test de diagnóstico disponible en la plataforma Acelera pyme, tal como hemos dicho. La relación entre la empresa beneficiaria de la ayuda y los agentes digitalizadores en el marco de estas bases se formalizará mediante un Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización, que recogerá las funcionalidades a implementar, su plazo de ejecución, las obligaciones entre ambos respecto a la ayuda concedida, y el importe del «bono digital» aplicable. Cada convocatoria establecerá el modelo del Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. El agente digitalizador recibirá el pago del «bono digital» cedido por el beneficiario, una vez presente la justificación de la ayuda al finalizar las dos fases de prestación de la solución: (1) un primer pago a cuenta tras la justificación de la primera fase, que corresponde con la implantación de dicha solución y (2) un pago final una vez justificada la segunda fase de la prestación de la solución de digitalización comprometida. El plazo de presentación de solicitudes será al menos de tres meses desde la publicación de la correspondiente convocatoria o hasta el agotamiento del crédito presupuestario de la convocatoria. El plazo máximo para la firma de Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización por ambas partes será de seis meses a contar desde la notificación de la resolución de concesión de la ayuda. Obligaciones de los beneficiarios. El beneficiario deberá cumplir las obligaciones recogidas en el artículo 14 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, así como las contenidas en esta Orden, las que se determinen en la convocatoria, las que figuren en la resolución de concesión de las ayudas y en las instrucciones específicas que, en aplicación y cumplimiento de la presente orden y de cada convocatoria, dicte el órgano concedente en materia de ejecución, seguimiento, pago de las ayudas, información y publicidad, justificación y control del gasto. El beneficiario deberá comunicar al órgano concedente la obtención de otras subvenciones, ayudas, ingresos o recursos, para el mismo gasto subvencionable, procedentes de cualquier Administración o entes públicos o privados nacionales, de la Unión Europea o de organismos internacionales, en los términos previstos en el apartado 2 del artículo 17, tan pronto como tenga conocimiento de ello y, en todo caso, con anterioridad a la justificación de la aplicación dada a los fondos percibidos. El beneficiario deberá registrar en su contabilidad, en un código contable diferenciado, el detalle de todas las transacciones relacionadas con la actividad subvencionada. Asimismo, deberá disponer de los libros contables, registros diligenciados y demás documentos en los términos exigidos por la legislación mercantil y sectorial aplicable al beneficiario en cada caso, así como conservar las facturas y demás justificantes de gasto de valor probatorio equivalente y los correspondientes justificantes de pago y de la aplicación de los fondos recibidos. Este conjunto de documentos constituye el soporte justificativo de la ayuda concedida, garantiza su adecuado reflejo en la contabilidad de los beneficiarios y deberá conservarse durante un plazo mínimo de cuatro (4) años, a contar desde el vencimiento del plazo para justificar la ayuda. El beneficiario deberá declarar al órgano concedente todas las ayudas de mínimas recibidas durante los dos ejercicios fiscales anteriores y durante el ejercicio fiscal en curso. El beneficiario, para adoptar las soluciones digitales accesibles en el Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa y destinar el importe de la subvención a estas, deberá formalizar los correspondientes Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización con los Agentes Digitalizadores Adheridos de conformidad con estas bases reguladoras y con lo que establezca la correspondiente convocatoria. El beneficiario deberá entregar al órgano concedente la información necesaria para medir la contribución de la actividad subvencionada al correspondiente indicador establecido en el hito u objetivo correspondiente, según los procedimientos que se establezcan en las convocatorias. Asimismo, deberá atender a los requerimientos para evaluar el Nivel de Madurez Digital en cualquier momento una vez instaladas las soluciones. El beneficiario deberá establecer medidas eficaces y proporcionadas para evitar el fraude en el cumplimiento de lo exigido por la normativa de subvenciones públicas, así como para impedir la doble financiación y la falsificación de la documentación. El beneficiario deberá cumplir con las obligaciones del artículo 11 de esta Orden en cada Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización que se formalice. Financiación e intensidad máxima de ayuda. El importe de ayuda final aplicable a cada solución de digitalización será el menor de los siguientes importes: a) Ayuda máxima de la Categoría de Solución de Digitalización a la que corresponde la solución de digitalización. b) Coste de la solución de digitalización contratada. c) El importe de la subvención concedida no asociado a Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización formalizados. Adopción de soluciones de digitalización para ejercer el derecho de cobro de la subvención concedida. Una vez concedida la subvención, y para poder ejercer el derecho de cobro de la subvención concedida («bono digital»), que no será efectivo hasta la correcta justificación de la misma, el beneficiario deberá seleccionar y contratar la solución o soluciones de digitalización que desee adoptar de entre las disponibles en el Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa. Una vez contratada, el beneficiario deberá formalizar, con el Agente Digitalizador Adherido, un Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. El beneficiario podrá formalizar Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización únicamente para una solución de digitalización por cada Categoría de Solución de Digitalización del Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa. Cada Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización determinará el importe de la subvención concedida aplicable. La diferencia entre el coste de la solución contratada y el importe de la subvención concedida asociado al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización formalizado deberá ser abonado por el beneficiario al Agente Digitalizador Adherido. El plazo máximo para la formalización de Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización por ambas partes será de seis (6) meses desde la notificación de la resolución de concesión de la ayuda, salvo que la convocatoria establezca un plazo inferior. Trascurrido dicho plazo, el beneficiario perderá el derecho al cobro del importe de la subvención concedida que no esté asociado a Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización formalizados. Podrán formalizarse Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización hasta agotar el importe total de la subvención concedida. La formalización del Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización supondrá la cesión, por parte del beneficiario, del derecho de cobro del importe de la subvención concedida asociado a dicho Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización en favor del Agente Digitalizador Adherido. Ejecución de la actividad subvencionada. Una vez formalizado el Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización, el Agente Digitalizador Adherido deberá prestar la solución de digitalización según las especificaciones que se hayan establecido en el Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa. La prestación de Soluciones de Digitalización por el Agente Digitalizador Adherido se realizará en dos fases: Una primera fase con un plazo máximo de tres (3) meses. El hito que marca el inicio de esta fase es la validación del Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización conforme al artículo 30. Durante esta fase deberá realizarse la instalación, y desarrollo en su caso, de la solución, así como el pago de la factura emitida por el Agente Digitalizador Adherido, previa conformidad del beneficiario, según se establece en el apartado 3 de este artículo. Una segunda fase con un plazo de doce (12) meses, a computar desde la fecha de emisión de la factura en la fase anterior. El Agente Digitalizador emitirá al beneficiario una única factura por el importe total de la solución de digitalización contratada asociada al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. La factura reflejará la reducción en el importe a abonar por el beneficiario, con respecto a la cuantía de la subvención concedida asociada al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización, cuyo derecho de cobro queda expresamente cedido al Agente Digitalizador Adherido en la formalización de dicho Acuerdo. La factura emitida por el Agente Digitalizador Adherido deberá cumplir los siguientes requisitos para ser admitida en la justificación de la ayuda, sin perjuicio de los que se establezca en cada convocatoria: Indicación del número de referencia del Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. Indicación expresa de la solución de digitalización adoptada y el periodo de la prestación de la misma. Indicación expresa de la cuantía correspondiente a la subvención concedida al amparo del Programa Kit Digital y que figura en el Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. Indicación expresa de que ha sido financiado a través de «Financiado por el Programa Kit Digital. Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia de España-Next Generation EU». Pago de las ayudas. El pago de las ayudas se realizará a los Agentes Digitalizadores Adheridos, una vez justificada y comprobada cada fase, de conformidad con los artículos 31 y 32 de esta Orden. Los porcentajes para determinar la cuantía de los pagos de cada fase vienen establecidos en cada Categoría de Soluciones de Digitalización del Catálogo de Soluciones de Digitalización del Programa, y los importes correspondientes se establecerán en los Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización. A tal efecto, la entidad colaboradora, tras la comprobación de la adecuada justificación presentada por los Agentes Digitalizadores Adheridos, elevará la propuesta de pago correspondiente al órgano concedente, que efectuará el abono al Agente Digitalizador Adherido de la subvención asociada al Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización para cada una de las fases de la prestación de la solución. Los pagos correspondientes a la primera fase de la prestación de la solución tendrán la consideración de pagos a cuenta de conformidad con el artículo 34 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y no requerirá de constitución de garantías. El beneficiario, para estos pagos y para los finales, deberá estar al corriente de sus obligaciones tributarias como frente a la Seguridad Social, así como no ser deudor por resolución de procedencia de reintegro. Corresponde al órgano concedente comprobar el cumplimiento de tales condiciones con anterioridad al pago. En el supuesto de que el pago de la ayuda no pueda realizarse como consecuencia de incumplimiento por causa del beneficiario según lo indicado en el apartado anterior, deberá ser este el que asuma la obligación de pago al Agente Digitalizador Adherido de los costes incurridos, y quedará así reflejado en el Acuerdo de Prestación de Soluciones de Digitalización. Los Agentes Digitalizadores Adheridos que hayan suscrito Acuerdos de Prestación de Soluciones de Digitalización podrán obtener financiación de hasta el 100% de su importe a través de la línea de financiación que pudiera acordarse entre el órgano concedente y el Instituto de Crédito Oficial (ICO), en los términos y condiciones que se establezcan en el convenio que se firme entre ellos.
Ayudas del programa Kit Digital El Boletín Oficial del Estado ha publicado, el pasado 30 de diciembre, las bases que regulan la concesión de las ayudas del Programa ‘Kit Digital’ para impulsar la digitalización de pymes y autónomos en España. El programa cuenta con un presupuesto de 3.067 millones de euros para el periodo 2021-2023, para facilitar que pymes y autónomos adopten soluciones de digitalización en diversos ámbitos, como la presencia en Internet, el comercio electrónico, la gestión de redes sociales, la digitalización de las relaciones con los clientes, el business intelligence y analítica, la implantación de la factura electrónica, los servicios y herramientas de oficina virtual, las comunicaciones seguras y la ciberseguridad. La orden de bases del ‘Kit Digital’ especifica que cuando se lancen las convocatorias, en función del número de empleados, las empresas podrán acceder a ayudas de 12.000 euros, en el caso de tener entre 10 y 50 empleados; 6.000 euros, para aquellas de entre 9 y 3 empleados; y 2.000 euros, para las de menos de 3 y ningún empleado. También señala las condiciones que han de cumplir las empresas para solicitar estas ayudas. En particular, además de cumplir con la normativa de la Ley General de Subvenciones, las empresas y autónomos deberán disponer de la evaluación de Madurez Digital, conforme al test de diagnóstico que pone a disposición la plataforma Acelera pyme. La figura del ‘agente digitalizador’ Las soluciones y servicios de digitalización para pymes y autónomos serán ofrecidas por entidades adheridas al programa ‘Kit Digital’, que se convertirán en ‘agentes digitalizadores’. Las compañías interesadas en ser identificados como ‘agente digitalizador’ ya pueden adherirse a través de la sede electrónica de Red.es. Plazos para solicitar las ayudas en las próximas convocatorias El BOE avanza que cuando se lancen las convocatorias, las empresas interesadas en solicitar el ‘bono digital’ dispondrán de al menos tres meses desde la publicación de la correspondiente convocatoria –o hasta el agotamiento del crédito presupuestario- para presentar su solicitud. Y tendrán un plazo máximo para la firma de los ‘Acuerdos de prestación de Soluciones de Digitalización’ entre las empresas beneficiarias y los ‘Agentes Digitalizadores Adheridos’ de seis meses desde que se les notifique la concesión del ‘bono digital’. La primera convocatoria de ayudas se destinará a pymes de entre 10 y 49 empleados y contará con un presupuesto de 500 millones de euros. Si estás interesado en más información clica aquí Cómo funciona el programa de ayudas del kit digital o envía un mail a info@bernaldez.com con el asunto INTERESADO EN SUBVENCION KIT DIGITAL
El modelo 720 y las sanciones por presentación fuera de plazo Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Los residentes en España con bienes en el extranjero tienen, desde el año 2012, la obligación de presentar el modelo 720. Los bienes que tenemos que declarar en este impuesto serán: Cuentas y depósitos abiertos en bancos. Valores representativos de participaciones en sociedades. Bienes inmuebles o derechos sobre los mismo. El valor de los bienes, por cada grupo, debe ser superior a 50.000€. Esta obligación afecta también a los extranjeros que han pasado a ser residentes en España y que mantienen bienes, por ejemplo, en sus países de origen. Si teniendo la obligación no se ha presentado ese modelo, Hacienda establece graves sanciones: Si el modelo se presenta de manera voluntaria habrá una sanción de 100€ por dato no declarado, con un mínimo de 1.500€ Si la presentación se hace después de haber sido requerido, la sanción es de 5.000€ por dato, con un mínimo de 10.000€. Al margen de esas sanciones, Hacienda puede imputar al contribuyente un incremento de patrimonio no justificado en el IRPF mas antiguo que no haya prescrito, por el valor de os bienes y derechos no declarados. Y, además, imponer una sanción del 20% de la cuota a ingresar que resulte tras la imputación a la que nos hemos referido. Distintos tribunales han venido anulando estas sanciones, pero sin un criterio uniforme y atendiendo a las circunstancias particulares de cada caso. Por lo tanto, mientras no haya una sentencia que termine anulando ese régimen sancionador, tendremos que seguir peleándonos con Hacienda.
360º Servicio integral para negocios A las tradicionales áreas de asesoramiento legal, fiscal, gestión contable y laboral, este año introducimos nuevos servicios que nos van a permitir ofrecerte ese apoyo de 360º. Te presentamos el logo que nos va a acompañar durante todo el año 2022 y te explicamos su significado. La voluntad de nuestro despacho para el nuevo año es ofrecerte un servicio integral, para que puedas ver cubiertas todas las necesidades de tu negocio. Así reforzamos el área financiera con un servicio especializado de gestión y optimización de las finanzas. La mera llevanza de la contabilidad no es suficiente para muchos negocios. Así, podrás conocer la rentabilidad de tu actividad, tener un control de la tesorería o analizar los gastos que pudieran reducirse o desaparecer. Por otro lado, ponemos en marcha un servicio dedicado a la obtención de subvenciones y ayudas de las distintas administraciones públicas. Todas las subvenciones que se han puesto a disposición de los empresarios y profesionales con motivo de la crisis sanitaria y la importancia de las ayudas que la Unión Europea va a poner en marcha a través de los fondos “next generation”, nos han hecho decidirnos por crear un departamento propio que nos permita dar un mejor servicio. Seguro que has oído hablar de la financiación alternativa. También va a ser un área que cubriremos este año. La necesidad de financiación por parte de empresarios y profesionales que no encuentran la solución a sus problemas en las entidades de crédito, pueden tener alternativa mediante otros “players” que han entrado en juego. Te vamos a ayudar a encontrar financiación para cubrir tus necesidades o proyectos, si la misma no la has conseguido en los bancos. El conocimiento que tenemos de los clientes a través de su contabilidad nos lleva a detectar, en muchas ocasiones, que las pólizas de seguros suscritas por nuestros clientes, son excesivas en algunos casos o duplicadas en otros. Para evitar esta situación, en este nuevo año ponemos en marcha un nuevo departamento que ofrezca asesoramiento en todo tipo de seguros, tanto de responsabilidad civil, como de ahorro e inversión. Por último, vamos a poder ayudarte en la gestión del alquiler o en la venta de tus inmuebles. Un servicio especializado y personal, que te ayude desde el primer momento. Como siempre, si tienes cualquier duda o necesitas mayor información contacta con nosotros en info@bernaldez.com o en el WhatsApp 620 487 444. Estaremos encantados de ofrecerte un servicio 360º.
Novedades fiscales para el 2022 y nuevas obligaciones El BOE del pasado 29 de diciembre publicó la ley 22/2021 de Presupuestos Generales para el año 2022. Como es habitual, esta Ley introduce modificaciones en algunas de nuestras figuras impositivas. Así, en el Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas, la modificación de mayor calado es una nueva reducción en los importes que se pueden aportar a los planes de pensiones con derecho a reducción de la base imponible: La minoración del límite general de reducción es la siguiente: El importe anual máximo conjunto de aportaciones y contribuciones empresariales a sistemas de previsión social: 1.500 € anuales (antes 2.000 €). El límite se aumentará en 8.500 € (antes 8.000 €) si procede de contribuciones empresariales o del trabajador al mismo instrumento de previsión social por importe igual o inferior a la correspondiente contribución empresarial. En el Impuesto sobre Sociedades con efectos para los períodos que se inicien a partir de 1 de enero de 2022, la Ley de Presupuestos Generales del Estado introduce una regla de tributación mínima del 15% para determinados contribuyentes: aquellos cuyo importe neto de la cifra de negocios (INCN) sea, al menos, 20 millones de euros durante los 12 meses anteriores a la fecha en que se inicie el período impositivo, y; aquellos que tributen en el régimen de consolidación fiscal, con independencia de su INCN. Concretamente, esta medida establecerá que la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades no podrá ser inferior al resultado de aplicar el 15% a la Base Imponible, minorada o incrementada, en su caso, por los ajustes de la reserva de nivelación. Esta tributación mínima no será de aplicación en el caso de contribuyentes que tributen a los siguientes tipos de gravamen: Tipo del 10% (artículo 29.3 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre –LIS-): entidades sin fines lucrativos a las que sea de aplicación la Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo (Ley de Mecenazgo). Tipo del 1% (artículo 29.4 de la LIS). Tipo del 0% (artículo 29.5 de la LIS): fondos de pensiones. Tampoco se aplica a las SOCIMI. También se fija un tipo del 10% en el impuesto de sociedades para las entidades de nueva creación (frente 15% actual) Se reduce del 85% al 40% la bonificación fiscal de la parte de cuota íntegra para las entidades que se dedican al arrendamiento de vivienda. En relación a las actividades en RÉGIMEN DE MODULOS En relación con el IRPF, se mantienen para el ejercicio 2022 la cuantía de los signos, índices o módulos, así como las instrucciones de aplicación. Asimismo, se mantiene la reducción del 5% sobre el rendimiento neto de módulos derivada de los acuerdos alcanzados en la Mesa del Trabajo Autónomo. Por lo que se refiere al IVA, también se mantiene, para 2022, los módulos, así como las instrucciones para su aplicación, aplicables en el régimen especial simplificado en el año inmediato anterior. En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes, se establece, al igual que en el Impuesto sobre Sociedades, la tributación mínima del 15% de la base imponible, y se dispone que, para determinar la deuda tributaria del impuesto será de aplicación la tributación mínima fijada en el art. 30 bis de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Por su parte, el Interés legal del dinero para el año 2022 se establece en el: 3’00 y el Interés de demora en el 3’75% Por último, en relación al Indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM): Las cuantías para 2022 se incrementan en un 2’5%, quedando establecidas en las siguientes cantidades: IPREM diario: 19’30 € IPREM mensual: 579’02 € IPREM anual: 6.948’24 € EL NUEVO VALOR DE REFERENCIA Como ya les adelantamos en un artículo publicado el 30 de septiembre de 2020 la Ley contra el fraude fiscal publicada en el BOE del 10 de julio de 2021 preveía una serie de medidas, una de las cuales va a suponer un aumento considerable de la fiscalidad. Nos estamos refiriendo al llamado “valor de referencia”. Como justificaba la Ley, dada la elevada litigiosidad existente en la valoración de los bienes y derechos afectados por estos impuestos, se ha llevado a cabo una reforma para dar seguridad jurídica a contribuyentes y administraciones tributarias, de acuerdo con la doctrina del Tribunal Supremo. En aras de la seguridad jurídica, dice la Administración, en el caso de bienes inmuebles, el valor de referencia del Catastro se convierte en la base imponible de los tributos patrimoniales, de forma objetiva. Es decir, deberemos aplicar, como mínimo ese valor, salvo que la operación se haya realizado por un valor superior. Hay que tener en cuenta que el valor de referencia es distinto del valor catastral y por ello, esta norma no afecta en modo alguno a los impuestos que usan el valor catastral como base imponible (como el IRPF, el IBI o el Impuesto sobre el Incremento del valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), pero sí al Impuesto sobre Transmisiones patrimoniales, el impuesto sobre sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre el Patrimonio. NOVEDADES PARA LAS CRIPTOMONEDAS. Por último, esa misma Ley antifraude ha introducido novedades en relación a la regulación de las llamadas criptomonedas. Así, se ha incorporado la obligación de informar sobre la tenencia y operativa con monedas virtuales, tanto situadas en España como en el extranjero si afecta a contribuyentes españoles. De este modo, se exigirá información sobre saldos y titulares de las monedas en custodia. Además, se establece la obligación de suministrar información sobre las operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos, con criptomonedas. También se introduce la obligación de informar en el modelo 720 de declaraciones de bienes y derechos en el exterior, sobre la tenencia de monedas virtuales en el extranjero. Como sabrán, es obligación de informar en este modelo cuando el importe que se posea sea superior a 50.000€. Como siempre quedamos a su disposición para aclararles cualquier duda o ampliarles la información que necesiten. Pueden contactar con nosotros en nuestro mail info@bernaldez.com o en el WhatsApp 620 487 444
Consideraciones sobre el Impuesto de Plusvalía Municipal Como ya les informamos, el Tribunal Constitucional ha declarado inconstitucional el Impuesto de plusvalía municipal, pero limitó la retroactividad a la fecha de la sentencia. En base a este criterio, las liquidaciones realizadas antes de dicha fecha no podrían recurrirse. Esta decisión «cruje» con la Ley General Tributaria que establece en 4 años el período de prescripción de los impuestos. ¿Podría un Tribunal Europeo corregir esa decisión de nuestro TC? Este es un supuesto que no descartamos, por lo que hemos decidido presentar escritos de devolución de ingresos indebido por las liquidaciones de plusvalías practicadas en los últimos 4 años, rompiendo la prescripción del impuesto y, esperando que ese Tribunal Europeo pudiera fallar a favor nuestro. Teniendo en cuenta lo anterior, si has liquidado alguna plusvalía en los últimos cuatro años, te recomendamos que te pongas en contacto con nosotros para estudiar tu caso de manera personalizada. Llámanos
Obligaciones fiscales del no residente propietario de un bien inmueble en España Una persona no residente en España que es propietario de algún inmueble urbano situado en este país, estará sometido al Impuesto sobre la Renta de no Residentes y a un tributo de carácter local, el Impuesto sobre Bienes Inmuebles. Además, como veremos, en función del valor de los bienes, deberá tributar por el Impuesto sobre el Patrimonio. 1.- Impuesto sobre la Renta de no Residentes En relación a este punto se pueden producir dos situaciones: que los bienes estén a disposición del titular para su uso y disfrute o bien que estén alquilados, cobrando por ellos una renta. Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos de uso propio. El rendimiento a declarar es la cantidad resultante de aplicar al valor catastral del inmueble, que figura en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), los porcentajes siguientes: Con carácter general, el 2 por 100. En caso de inmuebles localizados en municipios en los que los valores catastrales hayan sido revisados, modificados o determinados mediante un procedimiento de valoración colectiva de carácter general, de conformidad con la normativa catastral, y hayan entrado en vigor en el período impositivo o en el plazo de los diez períodos impositivos anteriores, el 1,1 por 100. Este rendimiento se entiende devengado una vez al año, el día 31 de diciembre y el plazo de presentación es todo el año natural siguiente al de la fecha de devengo. Rendimientos de inmuebles arrendados El rendimiento a declarar es el importe íntegro que se recibe del arrendatario, sin deducir ningún gasto. El plazo de presentación depende del resultado de la autoliquidación. Si el resultado es a ingresar, se presentará en los veinte primeros días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, en relación con las rentas cuya fecha de devengo esté comprendida en el trimestre natural anterior. Para los dos tipos de rendimientos el tipo impositivo es el mismo: el 19% si se trata de residentes en países de la UE, Islandia y Noruega y, del 24% para el resto de contribuyentes. 2.- Impuesto sobre el Patrimonio Este impuesto se devenga el 31 de diciembre de cada ejercicio. La base imponible (suma del valor de todos los bienes que se tengan en España) se reducirá, en concepto de mínimo exento, en 700.000 euros, obteniéndose la base liquidable sobre la que se aplicará el tipo impositivo. Están obligados a declarar los sujetos pasivos cuya cuota resulte a ingresar. También están obligados aquellos cuyo valor de bienes y derechos resulte superior a 2.000.000 de euros, aunque la cuota sea negativa. 3.- Impuesto sobre Bienes Inmuebles Se trata de un impuesto local, es decir, exigido por los Ayuntamientos, que deben pagar los propietarios de bienes inmuebles. Todos los bienes inmuebles de cada municipio están incluidos en un censo y tienen asignado un valor (valor catastral). Partiendo del valor catastral y aplicando el tipo de gravamen que establece el Ayuntamiento, se obtiene el importe a pagar. Anualmente, por cada inmueble incluido en el censo, se emite un recibo para efectuar el pago del impuesto. Normalmente, los Ayuntamientos establecen la posibilidad de domiciliar el pago del recibo en una cuenta bancaria, con lo que se facilita que se efectúe dentro del plazo de pago fijado y se eviten los recargos. El plazo para efectuar el pago varía en cada municipio, si bien normalmente es en torno a los meses de septiembre, octubre y noviembre de cada año.
Facturas electrónicas y Sociedades de 1€ Hace unos días constituíamos una sociedad para un cliente y éste me decía: ¿“El capital ya puede ser de un 1€”? Y eso que podría parecer una barbaridad no es posible todavía, pero no tardará en llegar. El anteproyecto de ley de creación de crecimiento de empresas que está en el inicio de su tramitación contempla esa posibilidad. Así el art. 2 de este anteproyecto prevé la modificación del texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital y su artículo 4 quedaría redactado como sigue: Capital social mínimo 1. El capital de la sociedad de responsabilidad limitada no podrá ser inferior a un euro y se expresará precisamente en esa moneda. El capital social de la sociedad anónima no podrá ser inferior a sesenta mil euros y se expresará precisamente en esa moneda. Mientras el capital de las sociedades de responsabilidad limitada no alcance la cifra de tres mil euros, se aplicarán las siguientes reglas: a) Deberá destinarse a la reserva legal una cifra al menos igual al 20 por ciento del beneficio hasta que dicha reserva junto con el capital social alcance el importe de tres mil euros. b) En caso de liquidación, voluntaria o forzosa, si el patrimonio de la sociedad fuera insuficiente para atender el pago de las obligaciones sociales, los socios responderán solidariamente de la diferencia entre el importe de tres mil euros y la cifra del capital suscrito.” Por lo tanto, todavía no, pero parece ser que sí tendremos sociedades con 1 € de capital. Por otro lado, el art. 12 de este anteproyecto de ley modifica la ley 56/2007 de Medidas de Impulso de la Sociedad de la Información e introduce un nuevo art. 1 bis con la siguiente redacción: Art 1 bis. Factura electrónica entre empresas y autónomos A efectos de lo dispuesto en esta Ley: Todas las empresas y autónomos deberán expedir y remitir facturas electrónicas en sus relaciones comerciales con otras empresas y autónomos, Las facturas electrónicas deberán cumplir, en todo caso, lo dispuesto en la normativa sobre facturación. Las empresas y autónomos deberán facilitar el acceso a los programas necesarios para que los destinatarios de las facturas los puedan leer, copiar, así como descargar e imprimir la factura electrónica de forma gratuita sin tener que acudir a otras fuentes para proveerse de las aplicaciones necesarias para ello. Los destinatarios de las facturas podrán consultar éstas por medios electrónicos durante, al menos, los últimos cuatro años. Este derecho no se verá alterado por el hecho de que se haya resuelto el contrato ni cuando el destinatario de las facturas haya expresado su voluntad de no recibir facturas electrónicas a partir de un determinado momento. Constituirá infracción administrativa el no ofrecer a los clientes la posibilidad de recibir facturas electrónicas y el no permitir el acceso a sus facturas a quienes hayan dejado de serlo y podrá ser sancionada con apercibimiento o multa de hasta 10.000 euros. La determinación y graduación de la sanción se realizará conforme a los criterios establecidos en el artículo 19.2 de la Ley 6/2020, de 11 de noviembre, reguladora de determinados aspectos de los servicios electrónicos de confianza. Será competente para imponer esta sanción la persona titular de la Secretaria de Estado de Digitalización e Inteligencia Artificial. Según la Disposición Adicional Quinta de la ley, esta obligación entrará en vigor, para las empresas con una facturación inferior a 8 millones de € a los 3 años de la entrada en rigor de la ley. Por lo tanto, habrá que irse preparando para esa nueva exigencia y que no nos pille el toro. Si necesita cualquier aclaración sobre los temas comentados, no dude en ponerse en contacto con nosotros en info@bernaldez.com o vía WhatsApp en el 620 48 74 44.
Confía en Bernáldez Asociados para acogerte a la Ley de la Segunda Oportunidad Si no puedes pagar, ahora es posible liberarte de tus deudas. La Ley de la Segunda Oportunidad te permite dejar atrás tus deudas y en Bernáldez & Asociados sabemos cómo hacerlo La Ley de la Segunda Oportunidad es un mecanismo legal para aliviar a los particulares o autónomos emprendedores, que se han visto abocados a deudas que no pueden pagar, o que en breve dejarán de hacerlo. El procedimiento establecido en la llamada “Ley de la Segunda oportunidad” te va a permitir cancelar tus deudas por Ley y liquidar tu patrimonio para hacer frente a las deudas, pudiendo solicitar la condonación de la deuda que no hubiera sido satisfecha. Eso sí, todo en base a un procedimiento que debemos iniciar ante un notario de tu domicilio, con la intervención de un mediador que intentará ponerse de acuerdo con tus acreedores y con la resolución final de un juez, en el caso de que el acuerdo no hubiera sido posible. ¡Deja ya de pagar! Ahora es posible liberar tus deudas sin pagarlas La ley de la Segunda Oportunidad, te permite dejar de pagar y en Bernáldez Asociados sabemos cómo hacerlo. Para acogerse a la Ley de la Segunda Oportunidad debes cumplir los siguientes requisitos: Deber menos de 5 millones de euros. No haber sido condenado por delitos contra la Hacienda Pública o la Seguridad Social. No haber llegado a un acuerdo con tus acreedores en los últimos cinco años. ¿Te ves reflejado en los ejemplos, y dentro de un año o antes te gustaría no estarlo? Debes más hipoteca de lo que vale tu casa. Te quedaste sin casa, pero sigues debiendo mucho dinero. No pagas regularmente tu hipoteca. Los bancos no te dejan respirar, con llamadas a todas horas. Las financieras y los departamentos de recobro te amenazan, llaman al trabajo, explican tu situación a tus familiares, etc. Tienes visas de la que sólo pagas intereses, pero siempre debes lo mismo. Avalaste a un familiar o amigo y te reclaman a ti la deuda. Los fondos de inversión han comprado tu deuda y no te dejan vivir. Estás en paro o tu situación económica ha empeorado. Si estás en alguno de estos supuestos o ves que ya no puedes más, no dejes pasar esta opción. Somos expertos en economía familiar y en la Ley de la Segunda Oportunidad QUEREMOS AYUDARTE!!!! Con la aplicación de la Ley de la Segunda Oportunidad en Bernáldez Asociados estamos consiguiendo que muchas familias vivan muchísimo mejor. Tú felicidad después de este proceso es nuestra mejor recompensa. No malvivas por unas deudas que nunca podrás pagar, afróntalas con nuestra ayuda y no pases más malos tragos. Contacta con nosotros aquí
¿Ya has otorgado un testamento? No es obligatorio, pero puede evitar muchos problemas entre tus herederos En Bernáldez Asociados somos expertos en herencias, testamentos, sucesiones y problemas hereditarios En nuestro Despacho de Abogados somos especialistas en el asesoramiento de Herencias y Testamentos. Nuestros profesionales se encuentran altamente especializados en el Derecho de sucesiones y herencias. Tenemos amplia experiencia relacionada con problemas hereditarios y los juicios derivados de los mismos. Nuestro equipo con más de 25 años de experiencia te podrán ayudar en cualquier cuestión relacionada con tu herencia. La renuncia de una herencia cuando la deuda puede ser superior a los bienes, la renuncia a favor de tus descendientes, o el valor que debemos dar a los bienes en función de cuál va a ser el destino de los bienes heredados son solo algunos de los temas a tener en cuenta a la hora de heredar. Deja que te ayudemos. Somos expertos en la fiscalidad de la herencia y podremos ayudarte a heredar en la mejor de las condiciones. No dudes en ponerte en contacto con nosotros Bernáldez Asociados en Info@bernaldez.com o llama al 934146424
¿Qué se obtiene con la ley de la segunda oportunidad? El procedimiento establecido en la llamada “Ley de la Segunda oportunidad” te va a permitir cancelar tus deudas por Ley y liquidar tu patrimonio para hacer frente a las deudas, pudiendo solicitar la condonación de la deuda que no hubiera sido satisfecha. ¿Qué se obtiene con la ley de la segunda oportunidad? Existen 2 posibilidades: Obtener un acuerdo extrajudicial de pagos o lo que es lo mismo. Ajustar sus posibilidades de pago (ingresos) a sus deudas, con importantes descuentos. La cancelación, por ley y sin pagar, de todas sus deudas, lo que la ley llama exoneración del pasivo insatisfecho. ¿Quién puede acogerse a la ley de la segunda oportunidad? A esta ley se pueden acoger, autónomos y particulares con deudas inferiores a los 5 Millones de euros y sin antecedentes por delito económico, que pasen por una situación de dificultad económica presente o presumible a corto plazo. Sin duda, la ley de la segunda oportunidad, ha supuesto un avance importantísimo en nuestro país. Ahora las personas físicas podrán deshacerse de los avales, y de esas deudas que hacían que no se pudiese tener nada en propiedad. Es fundamental esta ley para salvaguardar el patrimonio actual y futuro. Para conseguir la remisión de la deuda, será necesario poner a disposición de nuestros acreedores todos aquellos bienes que no fuesen imprescindibles para nuestra actividad. Finalmente, se procederá a pedir la exoneración del pasivo insatisfecho, que significa la cancelación de todas las deudas sin tener que pagarlas. La cancelación total de la deuda la ordena un juez. Desde nuestro despacho Bernáldez Asociados le asesoramos en todo el proceso. Bernáldez Asociados es el despacho líder en la Ley de la Segunda Oportunidad en Barcelona. José Antonio y su equipo te ofrecerán el mejor servicio y te acompañarán durante todo el proceso de cancelación de deudas.
Curso «La gestión empresarial del despacho profesional» Curso Impartido por José Antonio Bernáldez sobre cómo una gestión empresarial de nuestros despachos profesionales constituirá la clave del éxito de nuestros estudios, permitiéndonos una mejor organización y unos mejores resultados. Bernáldez destaca: «De la mano de la Escola Sert COAC, esta tarde he tenido la oportunidad de explicar a más de 60 arquitectos la necesidad que tienen los estudios de arquitectura de aplicar una gestión empresarial en su día a día. Gracias a la Escola Sert COAC por esta oportunidad. La gestión empresarial se ha convertido en la herramienta utilizada por los despachos profesionales que han sobresalido sobre el resto y que mejor han capeado las épocas de rescisión. En un entorno profesional cada vez más competitivo, ser capaz de gestionar un buen equipo, obtener una mayor rentabilidad, aprovechar las ventajas fiscales que nos ofrece la ley, diferenciarse con una buena estrategia de marketing y aplicar unos procesos administrativos que faciliten la labor del despacho es jugar con una ventaja que no podemos desperdiciar. En este curso estudiaremos la cinco áreas que entendemos pilotan la gestión de un despacho: El equipo La gestión financiera El marketing y la comunicación Las aplicaciones informáticas y las nuevas tecnologías Los procesos administrativos Un control de esas cinco áreas constituirán la clave del éxito de cualquier despacho profesional Los objetivos son proporcionar al titular del despacho o gerente del mismo las claves indispensables para la gestión de un despacho, aplicando criterios empresariales que permitan una mejor organización, obteniendo mejores resultados.
Sanciones por falta de depósito de cuentas en el registro mercantil Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Establece la Ley que “dentro del mes siguiente a la aprobación de las cuentas anuales, los administradores de la sociedad presentarán, para su depósito en el Registro Mercantil del domicilio social, certificación de los acuerdos de la junta de socios de aprobación de dichas cuentas, debidamente firmadas, y de aplicación del resultado”. El incumplimiento de esa obligación tendrá como primera consecuencia, el cierre registral que establece el art. 282 de ley de Sociedades de Capital (LSC) y que “dará lugar a que no se inscriba en el Registro Mercantil documento alguno referido a la sociedad mientras el incumplimiento persista. Se exceptúan los títulos relativos al cese o dimisión de administradores, gerentes, directores generales o liquidadores, y a la revocación o renuncia de poderes, así como a la disolución de la sociedad y nombramiento de liquidadores y a los asientos ordenados por la autoridad judicial o administrativa.” Pero no podremos inscribir, un cambio de domicilio o un aumento de capital, por ejemplo. Pero las consecuencias del incumplimiento de depositar las cuentas no acaban con ese cierre registral. La Ley establece un régimen sancionador según el cual “El incumplimiento por el órgano de administración de la obligación de depositar, dentro del plazo establecido, los documentos a que se refiere este capítulo, también dará lugar a la imposición a la sociedad de una multa por importe de 1.200 a 60.000 euros por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, previa instrucción de expediente conforme al procedimiento establecido reglamentariamente, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común. Cuando la sociedad o, en su caso, el grupo de sociedades tenga un volumen de facturación anual superior a 6.000.000 euros el límite de la multa para cada año de retraso se elevará a 300.000 euros. La sanción a imponer se determinará atendiendo a la dimensión de la sociedad, en función del importe total de las partidas del activo y de su cifra de ventas, referidos ambos datos al último ejercicio declarado a la Administración tributaria. Estos datos deberán ser facilitados al instructor por la sociedad; su incumplimiento se considerará a los efectos de la determinación de la sanción. En el supuesto de no disponer de dichos datos, la cuantía de la sanción se fijará de acuerdo con su cifra de capital social, que a tal efecto se solicitará del Registro Mercantil correspondiente. En el supuesto de que los documentos a que se refiere este capítulo hubiesen sido depositados con anterioridad a la iniciación del procedimiento sancionador, la sanción se impondrá en su grado mínimo y reducida en un cincuenta por ciento. Las infracciones a que se refiere este artículo prescribirán a los tres años. Si bien el cierre registral se ha aplicado de manera sistemática a las empresas que no han depositado sus cuentas, apenas se han aplicado sanciones por dicho incumplimiento. Pero todo esto parece que va a cambiar con la entrada en vigor del Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Se pretende dar un impulso al régimen de imposición de sanciones a aquellas sociedades que incumplan la obligación de depósito de cuentas, con la introducción de una serie de medidas que completan el régimen sancionador regulado en el artículo 283 LSC. Las novedades introducidas son las siguientes: 1) Podrá encomendarse la gestión y la propuesta de decisión sobre los expedientes sancionadores por incumplimiento del deber de depósito de cuentas a los registradores mercantiles del domicilio de la sociedad. 2) El plazo total para resolver y notificar la resolución en el procedimiento sancionador será de seis meses a contar desde la adopción por el Presidente del ICAC del acuerdo de incoación, sin perjuicio de la suspensión del procedimiento y de la posible ampliación de dicho plazo según lo establecido en la LPAC. 3) Se establecen los criterios para determinar el importe de la sanción, serán los siguientes: La sanción será del 0,5 por mil del importe total de las partidas de activo, más el 0,5 por mil de la cifra de ventas de la entidad incluida en la última declaración presentada ante la Administración Tributaria, cuyo original deberá aportarse en la tramitación del procedimiento. En caso de no aportar la declaración tributaria citada en la letra anterior, la sanción se establecerá en el 2 por ciento del capital social según los datos obrantes en el Registro Mercantil. En caso de que se aporte la declaración tributaria, y el resultado de aplicar los mencionados porcentajes a la suma de las partidas del activo y ventas fuera mayor que el 2 por ciento del capital social, se cuantificará la sanción en este último reducido en un 10 por ciento. Por lo tanto, ojito con aquellas sociedades que tenemos todavía inscritas y que no han depositado sus cuentas. Ese incumplimiento puede empezar a salirnos caro. Y teniendo en cuenta el plazo de prescripción del que hemos hablado, valdrá la pena presentar las cuentas de los tres últimos años.
La fiscalidad del subarriendo Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Muchas son las causas por las que la figura del subarrendamiento está adquiriendo una relevancia en la actualidad. Teniendo en cuenta esta situación, conviene tener claro cuál es la fiscalidad aplicada a la misma. Dando por hecho que la operación cumple con los requisitos exigidos por la legislación civil, veamos, como hemos dicho, cuál es su tributación. Los ingresos que perciba el arrendador serán rendimientos del capital inmobiliario, a no ser que deban ser considerados rendimientos de la actividad económica. El arrendador podrá deducirse el 60% del rendimiento neto si el inmueble se destina a vivienda permanente del arrendador y subarrendador. Una cuestión importante es que el alquile3r de una vivienda que se destine al subarriendo estará sujeto a IVA, ya que el destino de la vivienda no es exclusivamente el alquiler, como exige la Ley para que esté exento. Aunque se deba repercutir IVA, como hemos visto, el arrendador no estará obligado a retener en concepto de IRPF. Así lo entiende la Administración en la consulta vinculante V1112-20. Por su parte, los rendimientos que obtiene el subarrendador van a ser considerados rendimientos del capital mobiliario que integrarán la base general y no la del ahorro. Al tratarse de rendimientos del capital mobiliario, el subarrendador no tendrá derecho a la reducción del 60%. En relación al IVA, el subarrendador no deberá repercutir IVA, ya que el subarrendatario va a utilizar el inmueble exclusivamente como vivienda, salvo que prestara servicios propios de la industria hotelera, como limpieza, servicios de ropa, etc.
Nuevas medidas de apoyo a trabajadores autónomos El día 3 de febrero se publicó en el BOE el nuevo Real Decreto-ley 2/2021, de 26 de enero, de refuerzo y consolidación de medidas sociales en defensa del empleo. Dicha norma recoge, entre otras disposiciones, las siguientes medidas: Prestación extraordinaria por cese de actividad por resolución de la autoridad competente Requisitos de acceso: Estar afiliado y en alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) antes del 1 de enero de 2021 y al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. Cuantía: El 50% de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desarrollada. Aumenta al 70% si el autónomo tiene reconocida la condición de miembro de una familia numerosa y la actividad suspendida es su única fuente de ingresos. Se reduce al 40% cuando convivan personas unidas por vínculo familiar hasta el primer grado de parentesco por consanguinidad o afinidad, y dos o más miembros tengan derecho a esta prestación extraordinaria. Plazos: El derecho a la prestación nacerá al día siguiente de la adopción por la autoridad competente del cierre de la actividad y se prolongará hasta el último día del mes en el que finalice la medida o, como máximo, hasta el 31 de mayo de 2021. El reconocimiento de la prestación deberá solicitarse dentro de los primeros 21 días naturales siguientes a la entrada en vigor del acuerdo o resolución de cierre de actividad. Incompatibilidades: Con el trabajo por cuenta ajena, salvo que las retribuciones allí originadas sean inferiores a 1,25 veces el importe del SMI; con el desempeño de otra actividad por cuenta propia; con la percepción de rendimientos procedentes de una sociedad cuya actividad se haya visto afectada por el cierre; con percepciones de una prestación de Seguridad Social salvo aquellas que el beneficiario viniera percibiendo por ser compatible con el desempeño de la actividad que desarrollaba. Durante el periodo en el que se perciba la prestación, el autónomo no estará obligado a cotizar. Prestación extraordinaria por cese de actividad para autónomos que no puedan optar a la prestación ordinaria (art 7 del RDL 2/2021) ni a la extraordinaria (art. 327 y ss. LGSS) Requisitos de acceso: Estar dado de alta en el RETA antes del 1 de abril de 2020 y hallarse al corriente en el pago de las cotizaciones; no tener rendimientos netos procedentes de la actividad por cuenta propia en el primer semestre de 2021 superiores a 6.650 euros; y acreditar en el primer semestre del 2021 unos ingresos computables fiscalmente de la actividad por cuenta propia inferiores a los habidos en el primer trimestre de 2020. Cuantía: El 50% de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desarrollada. Se reduce al 40% cuando convivan personas unidas por vínculo familiar hasta el primer grado de parentesco por consanguinidad o afinidad, y dos o más miembros tengan derecho a esta prestación extraordinaria. Plazos: La prestación comenzará a devengarse con efectos de 1 de febrero de 2021 y tendrá una duración máxima de 4 meses, siempre que la solicitud se presente dentro de los primeros 21 naturales de febrero. En caso contrario, los efectos quedarán fijados en el primer día del mes siguiente al de la presentación de la solicitud y su duración no excederá del 31 de mayo de 2021. Incompatibilidades: Las mismas que las citadas para la prestación anterior. Como en el caso anterior, durante el periodo en el que se perciba la prestación, el autónomo está exonerado de la obligación de cotizar. Prestación de cese de actividad compatible con el trabajo por cuenta propia. Requisitos de acceso: Estar de alta en el RETA y al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social; tener cubierto el período mínimo de cotización por cese de actividad al que se refiere el art. 338 LGSS; no haber cumplido la edad ordinaria para causar derecho a la pensión contributiva de jubilación y, si la ha cumplido, no tener acreditado el período de cotización requerido para ello; acreditar una reducción de los ingresos, computables fiscalmente de la actividad por cuenta propia, en el primer semestre de 2021, de más del 50%, respecto del segundo semestre del 2019; no haber alcanzado durante el primer semestre de 2021 unos rendimientos netos computables fiscalmente superiores a 7.980 euros; si tienen trabajadores a su cargo, deberá acreditarse el cumplimiento de todas las obligaciones laborales y de Seguridad Social que tengan asumidas. Plazos: Las solicitudes presentadas hasta el próximo 21 de febrero tendrán efectos desde el pasado 1 de febrero de 2021. En cambio, las solicitudes presentadas a partir del 22 de febrero tendrán efectos el día siguiente a la presentación de la solicitud. Esta prestación podrá percibirse como máximo hasta el 31 de mayo de 2021. A partir de tal fecha solo se podrá continuar percibiendo si concurren todos los requisitos del art. 330 de la LGSS. Reconocimiento: Se llevará a cabo por las mutuas colaboradoras con la Seguridad Social. Asimismo, para poder admitir a trámite las solicitudes se autorizará a la Administración de la Seguridad Social y a las mutuas colaboradoras encargadas de la gestión de la prestación para recabar del Ministerio de Hacienda los datos tributarios necesarios para la revisión de los requisitos de acceso a la prestación. El trabajador autónomo, durante el tiempo que esté percibiendo la prestación, deberá ingresar en la Tesorería General de la Seguridad Social la totalidad de las cotizaciones aplicando los tipos vigentes a la base de cotización correspondiente. Prestación extraordinaria de cese de actividad para los trabajadores de temporada Requisitos de acceso: Haber estado de alta y cotizado en el RETA como trabajador por cuenta propia durante un mínimo de 4 meses y un máximo de 6 de cada uno de los años 2018 y 2019, siempre que ese marco temporal abarque un mínimo de 2 meses en la primera mitad del año; no haber estado en alta como trabajador por cuenta ajena en el régimen de la Seguridad Social más de 60 días durante el primer semestre de 2021; no haber obtenido durante la primera mitad de 2021 unos ingresos netos computables fiscalmente que superen los 6.650 euros; y hallarse al corriente en el pago de las cuotas a la Seguridad Social. Cuantía: El equivalente al 70 % de la base mínima de cotización que corresponda por la actividad desempeñada. Plazos: Podrá comenzar a devengarse la prestación con efectos del pasado 1 de febrero y tendrá una duración máxima de 4 meses, siempre que la solicitud se presente dentro de los primeros 21 días naturales de febrero. En caso contrario los efectos quedan fijados al día siguiente de la presentación de la solicitud y su duración no podrá exceder del 31 de mayo de 2021. Incompatibilidades: Con el trabajo por cuenta ajena y con cualquier prestación de Seguridad Social que el beneficiario viniera percibiendo salvo que fuera compatible con el desempeño de la actividad como trabajador por cuenta propia. Asimismo, será incompatible con el trabajo por cuenta propia y con la percepción de rendimientos procedentes de la sociedad cuya actividad se haya visto afectada por el cierre, cuando los ingresos que se perciban en la primera mitad del año 2021 superen los 6.650 euros. Durante la percepción de la prestación no existirá obligación de cotizar, permaneciendo el trabajador en situación de alta o asimilada al alta en el régimen de Seguridad Social correspondiente. Si estuvieras interesado en solicitar cualquiera de las prestaciones contacta con nosotros vía whatsapp en el 620 487 444 o en info@bernaldez.com
Los gastos del teletrabajo del autónomo Hacienda ha dicho que no. Como casi siempre, cuando se le pregunta por algún derecho que crees te puede corresponder. En este caso, La Dirección General de Tributos (DGT) se ha pronunciado en su Consulta Vinculante Nº V3461-20 sobre la deducibilidad de los gastos derivados del traslado de la actividad profesional de una autónoma a su vivienda habitual, debido a la situación generada por la COVID-19. La consultante viene realizando una actividad económica como autónoma en un despacho, fuera de su vivienda habitual. Fruto de la situación derivada del COVID-19 y siguiendo las recomendaciones sanitarias, ha optado por no acudir todos los días a su despacho y trabajar desde su vivienda. Así, consecuencia de lo anterior, hace un uso profesional de algunos suministros (luz, teléfono, internet, agua, etc.) con el correspondiente aumento del gasto habitual de los mismos. Teniendo en cuenta esta circunstancia, tiene la osadía de preguntarle a hacienda si esos gastos extras, derivados de una situación involuntaria pudieran ser deducibles y hacienda le contesta que esos gastos ya vienen regulados en la ley del IRPF, en concreto en el art. 30.2. 5ª b) de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de los impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio, que dice: “Tendrán la consideración de gasto deducible para la determinación del rendimiento neto en estimación directa: (…) b) En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, en el porcentaje resultante de aplicar el 30 por ciento a la proporción existente entre los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior”. De acuerdo con dicha norma, la DGT sostiene que para que determinados suministros de la vivienda habitual del contribuyente (y consultante) puedan tener la consideración de gastos deducibles de una actividad económica desarrollada por él, será obligatorio que la vivienda habitual se encuentre parcialmente afecta a la actividad profesional. y no es el caso, pues esta profesional tiene despacho fuera de su domicilio y éste es utilizado de forma extraordinaria para motivos profesionales “motivada por una circunstancia ocasional y excepcional” como es la COVID-19. Por lo tanto, el autónomo no se podrá deducir los gastos por suministros citados en la consulta tributaria. Todo son ayudas. Así da gusto.
Nuevas ayudas de la Generalitat para afectados de COVID El Gobierno de la Generalitat ha presentado un nuevo plan de ayudas directas para apoyar a los colectivos y sectores económicos más afectados por las medidas de contención de la COVID-19. Los destinatarios de estas ayudas serán mayoritariamente: Trabajadores autónomos que han visto reducidos sus ingresos. Micro y pequeñas empresas que han sufrido una caída sustancial de su facturación y que se comprometen a mantener los puestos de trabajo. Personas trabajadoras que estén en un expediente de regulación temporal de empleo (ERTE). El Plan contiene cuatro líneas: Reedición de las ayudas para personas trabajadoras autónomas La ayuda será nuevamente de 2.000 euros para cada trabajador autónomo. Para tener derecho a la misma se solicitan los mismos requisitos que en las dos convocatorias anteriores: base imponible del IRPF del año 2019 igual o inferior a 35.000 euros / año, con un rendimiento neto en 2020 igual o inferior a 17.500 euros. Podrán acceder aquellas personas que ya lo recibieron y aquellas que quizás entonces no cumplían con los requisitos, pero ahora sí. Se solicita a partir del registro a una nueva base de datos de trabajadores autónomos. Solo será necesario cumplir con los requisitos para poder registrarse en la base de datos y se accederá a la ayuda directamente. Una ayuda nueva y directa a las personas trabajadoras en situación de ERTE Ayudas directas para trabajadores de cualquier sector que se encuentren en situación de ERTE. El importe por beneficiario será de un mínimo de 600 euros. Una ayuda nueva para la formación de personas trabajadoras también en situación de ERTE Dirigida a personas trabajadoras que se encuentran en situación de ERTE, priorizando los sectores más afectados. Ayudas para pequeñas y micro empresas en ERTE dirigidas a mantener los puestos de trabajo Para empresas de menos de 50 trabajadores con una facturación de hasta 10 millones de euros anuales que tengan trabajadores en situación de ERTE a fecha 31 de diciembre de 2020. La ayuda consistirá en 2.000 euros por trabajador a jornada completa en situación de ERTE con un máximo de 30.000 euros por empresa. Para acogerse a las ayudas, la empresa deberá comprometerse a mantener la contratación de los trabajadores hasta el 31 de diciembre de 2021, y en caso de incumplimiento perderá la totalidad de la subvención. Para recibir la ayuda los solicitantes sólo tendrán que hacer un certificado de autorresponsabilidad y el control administrativo del cumplimiento de los requisitos se hará a posteriori, una vez hecho el pago. Estas ayudas se pueden acumular a otras subvenciones o ayudas públicas y/o privadas ya solicitados o que se puedan poner en marcha en un futuro. Quedamos a tu disposición para aclararte cualquier duda. Contáctanos vía email en el info@bernaldez.com o vía whastapp en el 620487444
Suben los impuestos en 2021 Bernáldez, empresa de servicios profesionales integrales en Barcelona Los impuestos suben en el 2021. La entrada en vigor de la Ley de Presupuestos trae de la mano una subida en distintos impuestos. Así: En el IRPF se ha aprobado un aumento de dos puntos porcentuales en el tipo aplicado a la base general. El nuevo gravamen de referencia asciende al 47%. En las ventas del ahorro se ha introducido un nuevo tramo del 26% que gravará los ingresos superiores a los 200.000€ anuales. En relación a los planes de pensiones se produce una reducción importante en la cantidad con derecho a reducción que pasa de 8000 a 2000 €. En el Impuesto sobre el Patrimonio se produce otro aumento para aquellos contribuyentes con activos superiores a 10 millones de euros, pasando de un tipo del 2,5 % al 3,5%. La bonificación por la repatriación de los dividendos y plusvalías obtenidas por filiales en el extranjero pasa del 100 al 95%. En relación a las SICAV se establecen requisitos adicionales para que los contribuyentes pueden beneficiarse de su régimen especial, por ejemplo, se exigirá a los accionistas una participación mínima de 2500 € y se otorga a la AEAT la competencia para comprobar que se cumple este requisito. Para los SOCIMIS se establecerá un gravamen del 15% para beneficios no distribuidos. Suben también las primas sobre las pólizas del seguro Y, por último, sube el IVA del 10% al 21% en las bebidas azucaradas y edulcoradas. En resumen, nos toca beber con sabor amargo en cuanto a la fiscalidad se refiere.
Teletrabajo, COVID-19 y residencia fiscal internacional Desde Bernáldez & Asociados apoyamos a nuestros clientes con el asesoramiento y planificación, desde diferentes ámbitos del derecho: fiscal, sucesiones, seguridad social, internacional, etc. para asegurarnos el debido cumplimiento de las normativas aplicables, tanto en España como en otro Estado implicado. Debido a la crisis originada por el Covid-19 y a los confinamientos impuestos por la mayoría de gobiernos, por causa de fuerza mayor, un gran número de individuos residentes en España o no, aprovecharon para trasladarse y seguir trabajando desde sus segundas residencias o desde un lugar donde tenían vínculos familiares más fuertes, y donde el confinamiento se podía pasar de una manera más llevadera. Esta segunda residencia o lugar con vínculos familiares puede encontrarse, o no, en la misma provincia, la misma comunidad autónoma o incluso en un país extranjero. Independientemente de la pandemia del Covid-19, la realidad es que el teletrabajo se impone con fuerza, y no siempre la población, e incluso el país, en el que se encuentre ubicado el domicilio de una empresa para la que se teletrabaja, coincidirá con la población o país del domicilio del trabajador. Analizaremos brevemente la situación de los individuos que trabajan en España para una empresa extranjera, por lo tanto, no residente en España a efectos de la Ley 35/2006, de 28 de Noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas (en adelante, LIRPF). El pasado 3 de abril de 2020, el Secretariado de la OCDE en su análisis sobre el impacto de la crisis del COD-19 en los Convenios internacionales para evitar la doble imposición, defendía la exclusión de la consideración de residente fiscal de aquellos individuos que, por motivos del confinamiento, y la consecuente limitación de movilidad, se hubieran visto obligados a permanecer en un territorio fuera de su país de residencia habitual. Varios países como el Reino Unido, Irlanda, Estados Unidos o Canadá han seguido la iniciativa de la OCDE y han establecido reglas vinculantes en este sentido, excluyendo a efectos fiscales los días de presencia en sus respectivos territorios debido a la pandemia. En contraposición a dicho análisis, en España, la Dirección General de Tributos (en adelante, DGT), mediante resolución vinculante número V1983-20, de 17 de junio, manifestaba que la permanencia de las personas físicas en territorio español, durante el período del estado de alarma, sería tenida en consideración a los efectos de determinar su residencia fiscal, según lo dispuesto en el artículo 9.1.a) de la LIRPF. Es decir, con carácter general, la persona física que haya pasado en España más de 183 días al año será considerada como residente fiscal en España. La consulta a la DGT consistía en establecer si, los días de presencia en España de un matrimonio residente fiscalmente en el Líbano, que no había podido regresar a su país de residencia habitual a causa del estado de alarma, debían de considerarse para el computo de los días de presencia en territorio español, a tenor de lo indicado en el artículo 9 de la LIRPF. Nos parece importante destacar que el país de residencia fiscal del matrimonio, Líbano, es un territorio considerado como paraíso fiscal a efectos de la legislación española. No estamos seguros de si la respuesta de la DGT hubiese sido distinta, y más en línea con lo expuesto por la OCDE, de ser el matrimonio residente, a efectos fiscales, en un territorio no considerado paraíso fiscal por la legislación española. El análisis del Secretariado de la OCDE se limita a estudiar las implicaciones fiscales causadas por la crisis del Covid 19. No pretende proponer soluciones a la situación de aquellos que, por propia voluntad, escogían permanecer durante el confinamiento fuera de su país de residencia habitual, y cuya situación podría, eventualmente, ser considerada de forma diferente. Como tampoco es aplicable a una situación de teletrabajo independiente de las limitaciones de movilidad causadas por el Covid. Por lo tanto, una persona física que ha estado prestando servicios, durante los últimos meses, desde su domicilio en España (bien residencia vacacional o domicilio familiar), para una empresa no residente en España, quedará sujeta a los requisitos mencionados en el art.9.1 de la LIRPF para determinar si es, o no, residente fiscal en España. El hecho de que una persona física se haya visto obligada a teletrabajar desde España, debido a las limitaciones de movilidad causadas por la pandemia, parece, pues, no tener relevancia desde el punto de vista jurídico y fiscal español. En el marco del teletrabajo internacional, no vinculado a la crisis del Covid-19, sin lugar a dudas existe la presunción de residencia fiscal en España de cualquier persona física que, desde el territorio del estado Español, presta servicios para una empresa extranjera, y cumple con alguno de los requisitos que acreditan la residencia fiscal en España: permanencia en el territorio español durante más de 183 días durante el año natural, o si su centro de intereses económicos o familiares radica en España. En caso de conflicto de residencia entre el Estado donde se ubica la empresa y el del territorio desde el cual efectivamente se está realizando el trabajo, habrá que valorar si existe convenio para evitar la doble imposición entre ambos Estados implicados, y resolver el conflicto de residencia de conformidad con lo establecido en dicho convenio. La resolución de la DGT nos sirve, sin duda, para confirmar la importancia de lo siguiente: las limitaciones a la movilidad internacional causada por la pandemia del Covid-19 no afectan a los criterios de residencia fiscal recogidos en el art. 9.1.a) de la LIRPF; el caso de cada cliente ha de analizarse individualmente, y teniendo en cuenta sus particularidades; y la planificación fiscal de las personas físicas con conexiones laborales internacionales, y en situación de movilidad transfronteriza es importantísima. Desde Bernáldez & Asociados apoyamos a nuestros clientes con el asesoramiento y planificación, de situaciones como las mencionadas, desde diferentes ámbitos del derecho: fiscal, sucesiones, seguridad social, internacional, etc. para asegurarnos el debido cumplimiento de las normativas aplicables, tanto en España como en otro Estado implicado.
Switzerland amends the Ordinance on Automatic Exchange of Information. Attention apartment owners!!! Following the recommendation of the Global Forum on Transparency and Exchange of Information on Tax Purposes (GFTEI), on 11th November, the Swiss Federal Council approved the entry into force of an amendment to the actual rules on Automatic Exchange of Information, with effect from 1st January 2021. Since January 2017, Switzerland has been providing financial information concerning individuals and companies to other countries on a reciprocal and annual basis. From 1st January, 2021, Swiss condominium associations (apartment owners’ associations) will have to disclose and share information on apartment owners, many of whom are foreign investors. Swiss financial institutions will also be required to retain related documents that could be useful in any tax investigation. In addition, with the new amendments, the Federal Tax Administration will be able to suspend automatic exchange of information with any State which does not meet international requirements on data confidentiality and security. However, not all the transparency recommendations made by the GFTEI were adopted by Switzerland. Therefore, Digital currency accounts, Foundations, and associations will continue not to be subject to the automatic exchange of information.
La contabilidad en la toma de decisiones En Bernáldez Asociados hemos desarrollado la Contabilidad 5G para poner el poder de la contabilidad, del análisis de la información y de la toma de decisiones anticipada, en tus manos. Estamos en tiempos de incertidumbre y las empresas deben navegar con el aire que sopla adaptándose y tomando decisiones. Quizás en esta coyuntura sea cuando más se necesita un sistema de información que nos permita entender el qué, dónde y cómo de la compañía en términos objetivos. ¿Cómo lograr esto? Partiendo de la contabilidad como registro objetivo, fiable y que refleja la imagen fiel de la compañía (tres conceptos característicos y definitorios de la contabilidad). El proceso entonces es simple en su resumen y queda reflejado en el título de este post: la contabilidad en la toma de decisiones. Pero, ¿a qué nos referimos exactamente? Nos referimos al uso y potencial que nos ofrece la contabilidad para entender la realidad de la compañía y poder prever el futuro con antelación (toma de decisiones). Se tiende a pensar que este análisis y sus derivadas solo puede usarse para grandes empresas. Sin embargo, esto no es cierto porque como todos sabemos, cuando vamos al banco lo primero que nos pide siempre, siempre, siempre son las cuentas anuales. Porqué precisamente les sirve para entender la realidad de la compañía (sea grande o pequeña). Por lo tanto, todas las empresas pueden aprovechar esta información que ellos mismos generan en el día a día. Y para ello es necesario atender a dos cuestiones iniciales fundamentales: La gestión de los datos (contabilidad): inputs de entrada Mantener una contabilidad actualizada es fundamental para que dichos datos representen la imagen fiel de la compañía. Por eso desde Bernáldez apostamos por la gestión dinámica de la contabilidad, no en la recepción contable únicamente para la presentación de impuestos. La transformación de los datos en información: inputs de salida Cuando tenemos los datos contables actualizados, necesitamos generar una sistema de información que nos permita disponer de las herramientas analíticas necesarias para extraer la información que nos permita tomar decisiones. Partiendo de la contabilidad podemos conocer y entender la foto financiera de la empresa y analizar su evolución, a través de instrumentos analíticos de obtención de información y valoración de los mismos. Y ello nos servirá para entender, anticipar, proyectar y tomar decisiones sobre lo más importante en tiempos de incertidumbre: la gestión de la caja (Cash is King). Pero insistimos: para tener una buena previsión de la caja y entender su evolución, es necesario cruzar la caja con la contabilidad. Es necesario entender cómo se genera y cómo disminuye. Es necesario establecer alternativas al aseguramiento de la caja en función de la situación actual de la compañía (situación proporcionada por la contabilidad). Es necesario, en definitiva, entender el potencial que nos ofrece el tener un sistema de información estructurado (ratios financieros, proyecciones de caja, sistema de costes, etc) que se alimente de la información contable. En Bernáldez Asociados hemos desarrollado la Contabilidad 5G para poner el poder de la contabilidad, del análisis de la información y de la toma de decisiones anticipada, en tus manos. Nuestra Contabilidad 5G une la gestión contable con el desarrollo de un sistema de información estructurado: el poder de la información está en manos de nuestros clientes. Si estuvieras interesado en este servicio no dudes en contactar con nosotros vía email en info@bernaldez.com. o en WhatsApp 620487444
Hacienda no tiene siempre razón Bernáldez Asociados, abogados en Barcelona Hace unos días me hablaba un cliente de las “cartas negras”. Se refería a esas notificaciones de Hacienda en las que nos pide explicaciones sobre nuestras autoliquidaciones de impuestos. La reacción a las mismas siempre es de pánico y la respuesta, la mayoría de las veces es “lo que usted diga”. No obstante, hay mucha gente que se atreve a llevarle la contraria a Hacienda y, muchas veces también, los Tribunales acaban dándole la razón. Esta semana nos encontramos con varios ejemplos, todos ellos relacionados con la vivienda. Hasta hora, Hacienda entendía que para que una reinversión en vivienda habitual estuviera exenta debía reinvertirse la cantidad que habíamos recibido por la venta previa. Es decir, si hemos vendido la vivienda por 300.000€, esa cantidad debía reinvertirse en la adquisición de la nueva. Un atrevido optó, siguiendo nuestro ejemplo, en reinvertir solo 100.000€ e hipotecarse en otros 200.000. Hacienda le dijo que no era posible y el Tribunal Supremo ha terminado dándole la razón al contribuyente. En otro caso, un contribuyente no autoliquidó los ingresos de un alquiler. Cuando Hacienda le requirió, declaró dichos ingresos y solicitó que se le aplicase la reducción prevista en la ley del 60 % del rendimiento neto. Hacienda desestimó esa solicitud porque entendía que, al no haberlo autoliquidado, no tenía derecho. El Tribunal Supremo vuelve a dar la razón al contribuyente, entendiendo que, si bien no autoliquidó el ingreso, si lo declaró cuando Hacienda le requirió. Por lo tanto, si tiene derecho a dicha reducción. Por último, un excónyuge que se había hecho cargo de toda la hipoteca tras el divorcio se deducía el importe total de la cuota, en su declaración de renta, a pesar de ser solo titular de la mitad del crédito. Hacienda, en primera instancia, no le admitió esa deducción y, este caso, el Tribunal Económico Administrativo de Guipúzcoa le ha dado la razón al contribuyente. No va a ser fácil que dejes de asustarte cuando recibas una “carta negra”, pero, como hemos visto, si debes saber que Hacienda no tiene siempre la razón.
Sobre las facturas no cobradas y el IVA Ante la falta de cobro de una factura, sigue estando muy extendida la idea de que procediendo a su anulación, se puede evitar pagar el IVA correspondiente. Y no es ese el procedimiento correcto. La base imponible podrá modificarse cuando las operaciones realizadas se consideren total o parcialmente incobrables. Y tendrán esta consideración cuando: Haya transcurrido un año desde el devengo del impuesto. En el caso de PYMES o profesionales, el plazo se reduce a seis meses. La operación debe haberse reflejado en los libros exigidos por este Impuesto. Que el destinatario de la operación actúe en la condición de empresario o profesional o, entre caso, que la base imponible; IVA excluido, sea superior a 300€. Que el sujeto pasivo haya instado su cobro mediante reclamación judicial o por medio de requerimiento notarial. La modificación de la bese debe efectuarse en el plazo de tres meses siguientes a la finalización del plazo de un año o seis meses. No podrá modificarse la base, entre otros, en el supuesto de personas o entidades vinculadas a afectos del IVA y aquellos que se refieren a personas cuyo destinatario no esté establecido en España. Por lo tanto, ya sabes. Si tienes alguna factura no cobrada, ten en cuento los plazos y reclámala. Solo así podrás modificar la base imponible del Impuesto. Todo lo demás será buscarte mayores complicaciones. Y si tienes alguna duda, puedes contactar con nosotros, vía WhatsApp en el 620 48 74 44 o en info@bernaldez.com.
Nuevo servicio: Contabilidad 5G Bernáldez Asociados en Barcelona apostamos por la contabilidad 5G “Llevar la contabilidad” es a día de hoy, para la mayoría de empresas y profesionales, una obligación que les sirve, a lo sumo, para poder declarar los correspondientes impuestos (IVA, Sociedades, IRPF, etc.). Sin embargo, para otros, la contabilidad les permite conocer no solo si ganan o pierden dinero, sino qué productos o servicios son más rentables o, por el contrario, están generando pérdidas. Pueden conocer la previsión de tesorería y la certeza de la generación de liquidez, sabiendo cual será el flujo de caja en los próximos meses, pudiendo prever con tiempo si van a necesitar recurrir a financiación externa o no. Debemos recordar que la publicación de la contabilidad (Estados Financieros) y el análisis de los mismos son hechos relevantes fundamentales y remarcados en el calendario de todos los inversores de grandes compañías para analizar la evolución. Esto demuestra su importancia y la capacidad que tiene. Y ¿qué diferencia hay entre una gran empresa y una pyme o pequeño negocio en relación a la contabilidad y el análisis derivado? NINGUNA, pues de forma general la contabilidad es el lenguaje de los negocios (todos) y las normas contables y de aplicación son exactamente las mismas para todas las organizaciones. Es decir, la contabilidad cumple la misión de información financiera para todos los negocios. Entendiendo esto, podemos abrir un nuevo horizonte de posibilidad y mejora para cualquier compañía: aquel horizonte donde la contabilidad pasa de ser una obligación que nos acarrea un gasto, a ser una herramienta que nos va a permitir mejorar la gestión y poder tomar decisiones empresariales con la suficiente antelación para mejorar la productividad y la eficiencia. Vivimos tiempos de incertidumbre, y una contabilidad que no permita tomar esas decisiones es una bomba de relojería. Sin embargo, existe la otra cara de la moneda: la potencialidad que ofrecen las nuevas tecnologías para darle el valor necesario a la contabilidad, como medida de la evolución del negocio y la toma de decisiones anticipadas. En BERNALDEZ & ASOCIADOS hace tiempo que hemos apostado por ofrecer este servicio a nuestros clientes con el fin que puedan sacar el máximo partido de su contabilidad como fuente de información financiera, y basando nuestro servicio en: Conciliaciones contables completamente actualizas que permitan: Desarrollar Cuadros de Mando con los principales KPIs financieros Generación y Previsión de Cash Flow para entender, prever y anticipar Clasificación de sistemas de costes para entender el comportamiento de los mismos y todo ello en un sistema digital que permite a nuestros clientes acceder a ello desde cualquier sitio y a cualquier hora. De esta forma, nuestros clientes pueden entender ya la contabilidad no como un coste sino como un activo de información que les permite: Tomar decisiones basadas en datos e información de negocio Gestionar de manera más eficiente. Ganar tranquilidad y estabilidad con una visión más amplia del negocio y un mapa financiero Garantizar el éxito. Si te pudiera interesar no dudes en contactar con nosotros.
Nuevas medidas contra el fraude fiscal Por José Antonio Bernáldez El Consejo de Ministros ha aprobado recientemente el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal que iniciará ahora su trámite parlamentario. El proyecto de ley contiene cambios en diversas normas y figuras tributarias, tanto para incorporar el Derecho comunitario al ordenamiento interno como para implantar medidas que refuercen la lucha contra la elusión fiscal compleja y la economía sumergida. Entre las medidas adoptadas cabe destacar: Endurecimiento de la limitación de los pagos en efectivo Este proyecto de Ley modifica la limitación del pago en efectivo para determinadas operaciones económicas que pasará de 2.500 a 1.000 euros, en el supuesto de operaciones entre empresarios. Se mantiene el límite de 2.500 euros para los pagos realizados por particulares. A su vez, se disminuye el límite de pago en efectivo de 15.000 a 10.000 euros en el caso de particulares con domicilio fiscal fuera de España. Prohibición de amnistías fiscales. Otra medida que se contempla es la prohibición por ley de amnistías fiscales, que afectará a grandes fortunas y patrimonios. Ampliación del listado de deudores de la Hacienda Pública Este proyecto de Ley disminuye de un millón a 600.000 euros, el importe cuya superación conlleva la inclusión en dicho listado. Asimismo, se incluye expresamente en la lista de deudores a la Hacienda Pública, junto a los deudores principales, a los responsables solidarios. Lucha contra los paraísos fiscales Otra medida incluida en el proyecto de Ley es la actualización y ampliación del concepto de paraíso fiscal que pasan a denominarse jurisdicciones no cooperativas. El concepto de paraíso fiscal se amplía atendiendo a criterios de equidad fiscal y transparencia. Así, se incluirán en la lista de paraísos, por ejemplo, los territorios que faciliten la existencia de sociedades extraterritoriales para atraer beneficios sin actividad económica real, o aquellos donde haya opacidad y falta de transparencia, o territorios con los que no exista un efectivo intercambio de información sobre el titular real de los bienes o derechos, o donde exista una baja o nula tributación (hasta ahora sólo se incluía el concepto de nula tributación). Asimismo, se incluirán los regímenes fiscales preferenciales que resulten perjudiciales, establecidos en territorios que facilitan el fraude, por ejemplo, regímenes que dan un trato de favor a los no residentes respecto a los residentes. Lucha contra el software de doble uso También se establece la prohibición del denominado software de doble uso, que consiste en programas informáticos que permiten manipular la contabilidad. El objetivo es no permitir ni la producción ni la tenencia de programas y sistemas informáticos que posibiliten la manipulación de datos contables y de gestión. Control de criptomonedas Se incorpora la obligación de informar sobre la tenencia y operativa con monedas virtuales, tanto situadas en España como en el extranjero si afecta a contribuyentes españoles. De este modo, se exigirá información sobre saldos y titulares de las monedas en custodia. Además, se establece la obligación de suministrar información sobre las operaciones de adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos, con criptomonedas. También se introduce la obligación de informar en el modelo 720 de declaraciones de bienes y derechos en el exterior, sobre la tenencia de monedas virtuales en el extranjero Valor de referencia (ITPAJD, IP e ISD) Dada la elevada litigiosidad existente en la valoración de los bienes y derechos afectados por estos impuestos, se lleva cabo una reforma para dar seguridad jurídica a contribuyentes y administraciones tributarias, de acuerdo con la doctrina del Tribunal Supremo. En aras de la seguridad jurídica, en el caso de bienes inmuebles, el valor de referencia del Catastro se convierte en la base imponible de los tributos patrimoniales, de forma objetiva. Ese valor de referencia de cada inmueble se basa en todas las compraventas de inmuebles efectivamente realizadas y formalizadas ante fedatario. Se calcula con unas reglas técnicas justas y transparentes y se fijará por Catastro mediante un garantista procedimiento administrativo para su general conocimiento. Hay que tener en cuenta que el valor de referencia es distinto del valor catastral y por ello, esta norma no afecta en modo alguno a los impuestos que usan el valor catastral como base imponible (como el IRPF, el IBI o el Impuesto sobre el Incremento del valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana). Medidas antielusión fiscal Este proyecto de Ley también contempla la transposición de la Directiva europea antielusión fiscal, conocida como ATAD, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal, que inciden directamente en el mercado interior. La directiva incorpora varias de las materias tratadas en los informes de la OCDE del Plan de acción para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (Plan BEPS) En este proyecto de Ley se incorporan a la legislación española, los ámbitos de la directiva concernientes a la Transparencia Fiscal Internacional (TFI) y a la imposición de salida o «Exit Tax». Por un lado, para reforzar la tributación en España de rentas que se venían localizando en territorios de baja fiscalidad, y así evitar su deslocalización. Por otro lado, se persigue asegurar que las empresas que se trasladen a otro país no dejen de tributar por bases imponibles que legalmente deben quedar gravadas en España. Así, con el «Exit Tax» se busca garantizar que, cuando una empresa traslade sus activos o su residencia fiscal fuera del Estado, dicho Estado grave el valor económico de cualquier plusvalía creada en su territorio, aun cuando la plusvalía en cuestión todavía no se haya realizado en el momento del traslado de activos. De este modo, se consigue que tributen en España las plusvalías generadas cuando una sociedad traslada su residencia fiscal al extranjero. Cumplimiento voluntario de las obligaciones Por otra parte, el Proyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, contiene actuaciones para aligerar el volumen de litigiosidad con los contribuyentes y fomentar el pago voluntario. Se contemplan cambios en el régimen de reducciones aplicables a las sanciones tributarias y en el régimen de recargos para conseguir una mayor simplificación y favorecer el pago voluntario. Ya sabemos por dónde van los tiros. Ahora toca a esperar la aprobación de la Ley.
¿Como reducir el impacto fiscal en la venta de un inmueble? En este artículo os dejamos dos vídeos de un seminario online sobre ¿Como reducir el impacto fiscal en la venta de un inmueble? Este seminario lo imparten: Jose Antonio Bernáldez, asesor fiscal y propietario del despacho profesional Bernáldez y Asociados. María Antonia Fullana, formadora de Mapfre en el área de asesoramiento financiero. PARTE 1: https://attendee.gotowebinar.com/recording/6899322623024390667 PARTE 2: https://attendee.gotowebinar.com/recording/7353049290365156365 Para cualquier duda o consulta contacta con nosotros aquí
Límites al valor del ajuar doméstico Cuando liquidamos una herencia, a la suma de los bienes que heredamos hemos de añadir lo que la Ley llama el ajuar doméstico. La Ley 29(7 del impuesto sobre sucesiones establece que “el ajuar domestico formará parte de la masa hereditaria y se valorará en el 3% del importe del caudal relicto del causante, salvo que los interesados asignen a este ajuar un valor superior o prueben fehacientemente su inexistencia o que su valor es inferior al que resulte de la aplicación del referido porcentaje.” En el caso de la Generalitat de Cataluña, la Administración entiende que “la base sobre la que se aplica el 3% para el cálculo del ajuar doméstico será el importe total del caudal relicto, es decir, todos los derechos incluidos en la masa hereditaria, excluidos los bienes que integren los legados”. Pues bien, una reciente Sentencia del Tribunal Supremo (TS) establece que la base para aplicar dicho porcentaje no puede contemplar la totalidad de los bienes de la herencia, sino solo aquellos que puedan afectarse, por su identidad, valor y función, al uso particular o personal del causante, con exclusión de todos los demás. Por lo tanto, entiende el TS que acciones y participaciones sociales, saldos en cuentas corrientes, participaciones en fondos o bienes inmuebles no podrán integrase em el concepto jurídico fiscal del ajuar doméstico, al no guardar relación alguna con esta categoría. Buena noticia que ayudará a aliviar la carga fiscal del Impuesto sobre Sucesiones que, en Cataluña, además, como hemos visto recientemente, ha subido de manera considerable.
Se reinician los plazos legales El Real Decreto 537/2020, de 22 de mayo ha establecido también el alzamiento, desde el 4 de junio, de la suspensión de los plazos procesales y de los plazos de prescripción y caducidad de derechos y acciones, así como, desde el 1 de junio, la reanudación o el reinicio del cómputo de los plazos administrativos suspendidos. Plazos procesales Respecto a los plazos procesales, el artículo 8 del Real Decreto 537/2020 alza su suspensión con efectos desde el 4 de junio de 2020, derogándose en consecuencia a partir de esa fecha la disposición adicional segunda del Real Decreto 463/2020 que en su momento la estableció. Plazos administrativos El artículo 9 del Real Decreto 537/2020 prevé asimismo, con efectos desde el 1 de junio de 2020, que el cómputo de los plazos administrativos que hubieran sido suspendidos se reanudará, o se reiniciará, si así se hubiera previsto en una norma con rango de ley aprobada durante la vigencia del estado de alarma y sus prórrogas. Correlativamente, desde esa misma fecha queda derogada la disposición adicional tercera del Real Decreto 463/2020, de 14 de marzo. Plazos de prescripción y caducidad de derechos y acciones Por último, el artículo 10 del Real Decreto 537/2020 dispone que con efectos desde el 4 de junio de 2020 se alzará la suspensión de los plazos de prescripción y caducidad de derechos y acciones, derogándose desde esa misma fecha la disposición adicional cuarta del citado Real Decreto 463/2020. Por lo tanto, si hay que contestar algún requerimiento de Hacienda, presentar una liquidación de Impuesto sobre Sucesiones, reclamar una cantidad, presentar una demanda, etc., los plazos ya estarán vigentes desde las fechas indicadas. Para cualquier aclaración no dude en contactar con nosotros en info@bernaldez.com o via whatsapp en el 620487444.
Ayuda de 300€ del Ayuntamiento de Barcelona El Ayuntamiento de Barcelona, a través de Barcelona Activa, ofrece una ayuda de 300€ que podrá solicitarse si se cumplen los siguientes requisitos: Estar dado de alta en el régimen especial de Trabajadores Autónomos (RETA) Estar empadronado en Barcelona Tener reconocida la prestación por cese de actividad El plazo de solicitud es del 20 de mayo al 30 de septiembre de 2020. Como siempre, si necesitas que te ayudemos, escríbenos a info@bernaldez.com o al Whatsapp 620 48 74 44.
Vídeo sobre las modificaciones del Impuesto de Sucesiones en Cataluña Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
Subida de Impuesto en Cataluña Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Como no teníamos bastante con la que está cayendo… Pero hasta aquí con mi valoración subjetiva. Esa, os la voy a dejar a vosotros. Voy a limitarme a explicaros qué cambia después de la Ley aprobada el pasado 24 de abril de 2020, por el Parlament de Cataluña. El Impuesto sobre Sucesiones es el que sufre una mayor modificación. Tres son los cambios que se incorporan y que acarrean, como les decía, esa subida. Por un lado, se recupera el coeficiente multiplicador, en función del patrimonio preexistente del heredero. Es decir, si tienes un patrimonio de 500.000€, pagarás más por heredar. Por otro lado, la Ley establece una nueva tabla para calcular la bonificación que los herederos mayores de 21 años pueden aplicar en su cuota tributaria. Hasta ahora, cualquier hijo que heredase 100.000€, tenía una bonificación del 99%. Con la nueva Ley, el porcentaje de bonificación para los mayores de 21 años se reduce al 60%. Por último, los herederos que tuvieran derecho a aplicar alguna reducción en la base imponible, por ejemplo, por heredar el negocio del padre, no podrán aplicar ninguna bonificación en la cuota. Hasta ahora, esa bonificación era de casi el 50% para una base imponible de 100.000€. Veamos, con un par de ejemplos, los efectos de la nueva Ley. Imaginemos a un heredero de 40 años que hereda la vivienda habitual, valorada en 300.000€, un apartamento con un valor de 175.000€ y unos ahorros de 30.000€. Ese contribuyente, con la ley actual pagaría 725,62€ y con la nueva 5.847,98. No está mal. Supongamos que ese mismo contribuyente hereda la farmacia de su padre, valorada en 750.000€. Como el valor de la farmacia se puede reducir en un 95%, a efectos de valoración, dicho heredero no tendría derecho, con la nueva ley, a ninguna bonificación de la cuota. Por lo tanto, en vez de pagar 12.011,79€, según la normativa actual, pasaría a pagar 19.880.5€. En relación al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sube más de un punto para las rentas superiores a 120.000€. Pues nada, como les decía, la valoración subjetiva os la dejo a vosotros. Pero lo queda claro es que el Impuesto sobre Sucesiones en Cataluña vuelve a tener peso suficiente, como para dedicarle una buena planificación. Y para eso estaremos a su disposición. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
Cambios en el pago fraccionado sobre el Impuesto de Sociedades Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Respecto del Impuesto sobre Sociedades, se permite, para los períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2020 y con efectos exclusivos para dicho período, que los contribuyentes cuyo volumen de operaciones no haya superado la cantidad de 600.000 euros ejerzan la opción por realizar los pagos fraccionados, sobre la parte de la base imponible del período de los 3, 9 u 11 primeros meses, mediante la presentación dentro del plazo ampliado por el mencionado Real Decreto-ley 14/2020 del pago fraccionado determinado por aplicación de la citada modalidad de base imponible. Para los contribuyentes que no hayan podido ejercer la opción de acuerdo con lo anterior y cuyo importe neto de la cifra de negocios no sea superior a 6.000.000 de euros se prevé que la opción pueda realizarse en el plazo del pago fraccionado que deba presentarse en los 20 primeros días del mes de octubre de 2020, determinado, igualmente, por aplicación de la citada modalidad de base imponible. Esta medida no será de aplicación para los grupos fiscales que apliquen el régimen especial de consolidación fiscal regulado en el capítulo VI del título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
La moratoria en alquileres de locales de negocio Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Quiénes pueden pedirla Autónomo dado de alta en el RETA o mutua alternativa. La actividad ejercida de be haberse declarado suspendida por la normativa dictada en relación a la crisis sanitaria. Si la actividad no ha sido suspendida, podrá solicitarla quien acredite una reducción de al menos el 75% en el mes en el que se solicita, en relación con la facturación media mensual del trimestre al que pertenece dicho mes referido al año anterior. Si el inquilino es una PYMNE, su actividad también ha debido ser suspendida o haber visto reducida su facturación conforme al párrafo anterior. Si el arrendador es «Gran tenedor» El inquilino podrá solicitar la moratoria que deberá ser aceptada por el arrendador y afectará al período de tiempo que dure el período de alarma y hasta un máximo de cuatro meses, desde el levantamiento de dicho período. Dicha renta se aplazará, sin penalización ni devengo de intereses, a partir de la siguiente mensualidad de renta arrendaticia, mediante el fraccionamiento de las cuotas en un plazo de dos años, que se contarán a partir del momento en el que se supere la situación aludida anteriormente, o a partir de la finalización del plazo de los cuatro meses antes citado y siempre dentro del plazo de vigencia del contrato de arrendamiento o cualquiera de sus prórrogas. Si el arrendador no es «Gran Tenedor» El inquilino podrá solicitar la moratoria en el pago de la renta. En este caso, la fianza depositada en su caso, podrá servir para el pago total o parcial de alguna o algunas de las mensualidades. En el caso de que se disponga total o parcialmente de la misma, el arrendatario deberá reponer el importe de la fianza dispuesta en el plazo de un año desde la celebración del acuerdo o en el plazo que reste de vigencia del contrato, en caso de que este plazo fuera inferior a un año. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
Ley de la Segunda Oportunidad Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Si no puedes hacer frente a tus deudas existe un mecanismo legal que nos permite ponernos de acuerdo con los acreedores para pagar la deuda y si no el juez puede llegar a exonerar dicha deuda. Después de la crisis sanitaria que estamos viviendo, llegará una crisis económica que llevará a muchos a no poder pagar. Si se encuentra en esa situación acuérdese de esta Ley de Segunda Oportunidad. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en Info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44
Campaña de RENTA 2020 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Nuevo modelo a presentar en relación a los alquileres. Modelo «Anexo D» donde vas a relacionar los ingresos y gastos que tienes y tendrás que especificar a quién pagas y cuánto pagas. Si se cumplimenta este anexo se cobrará antes.
Aprobada la ayuda de la Generalitat de Catalunya a los autónomos Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. La Generalitat ha publicado la norma que regula la anunciada ayuda a los trabajadores autónomos. El beneficiario será aquella persona física dada de alta en el Régimen especial de trabajadores autónomos y con domicilio fiscal en Cataluña. Quedarán excluidos los trabajadores socios de sociedades mercantiles, civiles, comunidades de bienes, cooperativas o sociedades laborales, así como los miembros de órganos de administración y los trabajadores autónomos colaboradores. El beneficiario no podrá disponer de una fuente alternativa de ingresos, quedando excluido el autónomo cuya base imponible en la declaración de renta del 2018 hubiera sido igual o superior a 25.000€ Asimismo, el beneficiario deberá estar al día de sus obligaciones con la hacienda estatal, autonómica y la Seguridad Social y tendrá que haber estado de alta en el RETA, durante el primer trimestre del 2020. Otros de los requisitos exigidos es que la actividad que viniera ejerciendo haya sido suspendida por aplicación del estado de alarma. Por último, para acceder a dicha ayuda, el trabajador autónomo deberá haber sufrido una drástica e involuntaria reducción de su facturación este mes de marzo, en comparación con el mismo mes del año pasado. La cuantía de la ayuda no podrá ser superior a los 2.000€, ni inferior a 100 y la misma se determinará en función de las diferencias con el mes de marzo del 2019. Esta solicitud deberá tramitarse telemáticamente a través de http://tramits.gencat.cat ó http://canalempresa.gencat.cat El plazo de presentación es de un mes a contar desde el día 3 de abril y se otorgará por orden de solicitud, por lo tanto, si está interesado y cumple con los requisitos, no se demore en hacerlo, porque la dotación de la ayuda es limitada. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en info@bernaldez.com o en el número de whastapp 620 48 74 44.
En Bernáldez trabajamos desde casa Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Estamos trabajando desde casa para presentar las obligaciones del día 20 para las que no se ha aprobado ninguna moratoria. También trabajamos para presentaros toda la información de la normativa que se está aprobando en relación a la crisis Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en Info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44 https://bernaldez.com/wp-content/uploads/2020/04/Video-Bernaldez-abril-2020.mp4
Solicitud de prestación por cese de actividad Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. En relación a la solicitud de la prestación por cese de la actividad, les informamos que hasta la fecha, las Mutuas de Trabajo, que son las encargadas de gestionar esa prestación, no están pidiendo aportar ninguna información por parte del solicitante, más allá del DNI. La comprobación de las garantías (alta de RETA, mutua que da la cobertura y prestaciones concurrentes) la lleva a cabo la Mutua. Mediante la fórmula de “Declaración Responsable” quien realiza la solicitud se compromete a tener a disposición –SIN ENVIARLA EN LA SOLICITUD-cuando sea requerido: Libro de familia o documento equivalente en caso de extranjeros, si existen hijos a su cargo. Certificado de Tesorería General de la Seguridad Social de estar al corriente de pago. Si existe aplazamiento de cuotas pendientes de pago a la Tesorería General de la Seguridad Social: resolución de la Tesorería General de la Seguridad Social, del aplazamiento de las cuotas pendientes de pago, y justificantes mensuales del pago y cumplimiento de los plazos establecidos en la misma. Si existen cotizaciones en el extranjero: documentación acreditativa de las cotizaciones realizadas en el Extranjero. Resolución Administrativa o Judicial de reconocimiento de la prestación o ayuda correspondiente, si tuviese alguna concedida. Documentación específica cuando se alegue reducción de la facturación mensual: Libro de registro de facturas emitidas y recibidas; libro diario de ingresos y gastos; libro registro de ventas e ingresos; libro de compras y gastos, o cualquier otro medio de prueba admitido en Derecho para acreditar dicha reducción en la facturación. Cualquier novedad que se pueda producir al respecto les será informada puntualmente. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en Info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44.
Medidas aprobadas en relación a los alquileres de viviendas habituales Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El RDLey 11/2020 aprobado el pasado 1 de abril establece una serie de medidas, en relación al alquiler de la vivienda habitual, que les resumimos a continuación. 1.- Prórroga extraordinaria de los contratos de arrendamientos de vivienda habitual Los inquilinos cuyo contrato finalice en el período entre la entrada en vigor de este RDL- 2 de abril- y hasta los dos meses posteriores a la finalización del estado de alarma, podrán solicitar una prórroga del mismo , por un período máximo de seis meses, con las mismas condiciones que tenía el contrato hasta ese momento. Esta solicitud deberá ser aceptada por el arrendador, salvo que se llegue a algún otro tipo de acuerdo. 2.- En relación a la moratoria de la deuda por alquileres y, siempre que el inquilino se encuentre en situación de vulnerabilidad económica, deberemos diferenciar dos supuestos: a) Cuando el propietario sea una empresa o entidad pública de vivienda o gran tenedor (persona física o jurídica titular de más o diez inmuebles urbanos, sin incluir garajes y trasteros, o una superficie construida de más de 1.500 m2) el titular del arrendamiento, en el plazo de un mes desde la entrada en vigor de este RDL, podrá solicitar el aplazamiento temporal y extraordinario en el pago de la renta. El arrendador, en un plazo máximo de siete días laborales, deberá comunicar su decisión escogida entre las siguientes alternativas: Una reducción del 50% de la renta durante el tiempo que dure el estado de alarma y hasta cuatro meses más, si perdurase el estado de vulnerabilidad. Una moratoria en el pago del alquiler que se aplicara de manera automática y afectará al periodo de tiempo que dure el estado de alarma y mensualidades siguientes, hasta un máximo de 4 meses, si perdurase la situación de vulnerabilidad. Dicha renta se aplazará sin intereses, mediante el fraccionamiento de las cuotas durante tres años y siempre con el límite máximo del plazo que quede de vigencia del contrato b) En el supuesto de que el propietario de la vivienda alquilada no estuviera considerado como gran tenedor, el inquilino podrá solicitar, en el plazo de un mes, el aplazamiento temporal y extraordinario en el pago de la renta. El propietario deberá responder en el plazo de siete días laborales, con las condiciones que se acepten. Si no hubiera acuerdo, el arrendatario podrá acceder a las ayudas que se están estableciendo para el pago de los alquileres. 3.- Líneas de avales y ayudas para el pago de los alquileres Las entidades financieras van a ofrecer créditos a devolver en un plazo de seis años prorrogables a otros cuatro, sin ningún tipo de gasto ni intereses. El solicitante deberá encontrarse, por supuesto, en una situación de vulnerabilidad económica. Estos préstamos tendrán un carácter finalista, debiendo dedicarse al pago del alquiler y podrán cubrir un importe máximo de seis mensualidades de renta. También se va a poner en marcha un programa de ayudas al alquiler, cuyo importe máximo será de 900€ al mes y de hasta el 100% de la renta. Para terminar queremos recordarles que todas las medidas aprobadas en estos días se refieren única y exclusivamente a la vivienda habitual, quedando al margen las oficinas y locales de negocio. En estos casos se deberá llegar a un acuerdo entre las partes, siempre aconsejable antes de que el asunto deba resolverse en vía judicial. Como siempre, para cualquier duda que se les plantee al respecto, estamos a su disposición en Info@bernaldez.com o en el número de WhastApp 620 48 74 44
Nuevas medidas aprobadas el 31 de marzo En relación a la crisis sanitaria del COVID 19 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El Consejo de Ministros ha aprobado una serie de medidas en relación a la situación derivada del estado de alarma. Sin que hayan sido publicadas en el BOE, les podemos adelantar el contenido de las mismas: Posibilidad de rescatar el plan de pensiones Para aquellos afectados por un ERTE o por el cese de su actividad se abre la posibilidad de que puedan rescatar su plan de pensiones. En este caso, hay que recordar que dicho rescate tributa en el IRPF como rendimiento del trabajo, por lo que aconsejamos una correcta planificación de dicha opción. Esta opción va a contemplar a los titulares de planes de previsión asegurados, planes de previsión social empresariales y mutualidades de previsión. Moratoria en préstamos y créditos al consumo En las mismas condiciones que se aprobó la moratoria de las hipotecas, se aprueba ahora una moratoria de tres meses en dichos préstamos, desde la solicitud de la misma al acreedor. Moratoria de hipotecas en vivienda, locales y oficinas La Moratoria de las hipotecas se amplía tres meses, se simplifica su tramitación y quedan incluidos los locales y oficinas adquiridas por trabajadores autónomos. El pago de alquileres, por personas afectadas por la crisis. Se establece la posibilidad de solicitar microcréditos públicos a interés cero, que podrán devolverse en un plazo de seis años ampliable a diez, en caso de dificultades económicas. En el caso de propietarios con más de diez viviendas en alquiler, deberá elegir entre conceder una moratoria de cuatro meses del pago en el alquiler, a devolver en tres años, o rebajar el 50% del alquiler al inquilino durante 4 meses. Moratoria en las cuotas de la seguridad social Se ha probado una moratoria de seis meses sin intereses para el pago de las cotizaciones a la seguridad social de autónomos y Pymes. Subsidio para trabajadores temporales y empleadas del hogar Se establecen sendos subsidios para trabajadores temporales cuyo contrato haya vencido y no tengan el período de cotización suficiente para acceder al desempleo, así como para las empleadas del hogar que se hayan quedado sin trabajo o hayan visto reducida su jornada. Para cualquier duda que se le presente sobre esta información o cualquier otra que necesite contacte con nosotros en nuestro correo Info@bernaldez.com o en el numero de WhatsApp 620487444.
Información sobre la ayuda de los 2.000€ de la Generalitat a los autónomos Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. En relación a la ayuda que ofrecerá la Generalitat a los autónomos por motivo de la crisis sanitaria, ya sabemos un poco mas ¿Cuándo se podrá pedir? A partir del día 1 de abril de 2020, ya que para acreditar las pérdidas económicas se compararán los ingresos de marzo de 2020 con los de marzo de 2019 y, por tanto, hay que esperar a fin de mes. ¿A través de qué canal se podrá solicitar? Telemáticamente, a través del enlace que se activará en la página web de la Generalitat. https://treball.gencat.cat/es/ambits/autonom/ci/ajuts-persones-autonomes-afectades-coronavirus/index.html ¿La ayuda será en un pago único? Sí, de hasta un máximo de 2.000 euros. ¿La podrá pedir cualquier autónomo? Está dirigido a las personas trabajadoras autónomas persona física inscritas en el régimen especial de autónomos de la Seguridad Social. No está dirigido a los trabajadores autónomos socios de sociedades mercantiles, cooperativas o sociedades laborales, trabajadores autónomos colaboradores, miembros de órganos de administración de sociedades, así como familiares de socios y religiosos. ¿Cómo se decidirá el importe? Con la documentación acreditativa de las pérdidas económicas mediante la presentación de documentos oficiales que lo demuestren. La documentación se concretará en las instrucciones de la petición. Seguiremos atentos a las informaciones que se vayan publicando sobre este asunto y se las trasladaremos puntualmente. Si quiere recibir de manera ágil y rápida la información que vamos suministrando, puede darse de alta en nuestro número de WhastApp 620 48 74 44, diciéndonos su nombre y grabando el numero en sus contacto.
Medidas adoptadas por el Ayuntamiento de Barcelona en relación a la crisis sanitaria Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Medidas de refuerzo del comercio, la restauración y el turismo Tasa de residuos comerciales. No se cobrará el precio público por la recogida de residuos comerciales e industriales a los comercios, los establecimientos de restauración, los autónomos y las empresas que no pueden abrir al público durante el estado de alarma decretado por el Gobierno. Tasa de terrazas. Se retornará a todos los establecimientos afectados por los días que no hayan podido ejercer la actividad mientras dure el estado alarma. Si todavía no se ha pagado, se procederá a la reducción de la tasa por la parte proporcional. Cambios en las licencias. En una segunda fase se estudiará la posibilidad de que los negocios de la restauración puedan ajustar la demanda de espacio público a las necesidades reales, dada la caída del consumo. Impuesto de estancias en establecimientos turísticos (IEET). Se aplaza su cobro hasta el mes de septiembre. Medidas relacionadas con la movilidad Se suspende la entrada en vigor de la prohibición de circular a vehículos sin distintivo ambiental No se sancionará el uso de las zonas verdes y azul Los vehículos de distribución alimentaria podrán aparcar cerca de los supermercados y mercados en condiciones parecidas al horario nocturno. Los contratos públicos, garantizados Se elaborará un decreto para garantizar la continuidad de todos los contratos públicos y compensar los que no puedan prestar los servicios contratados. Aplazamiento de impuestos Se alarga el plazo para pagar, recurrir o solicitar la devolución de TODOS los tributos municipales durante el tiempo que dure el estado de alarma. Los impuestos y las tasas se tendrán que pagar, pero se podrá aplazar su pago, solicitándolo previamente, sin intereses ni recargos durante el año 2020. Además, se ofrece la posibilidad de realizar planes individualizados de aplazamiento y/o fraccionamiento de los tributos para cada ciudadano o empresa, de acuerdo con cada situación concreta. Para mas información nos tienes en Info@bernaldez.com y en el WhatsApp 620 48 74 44
Suspensión de ingresos de impuestos y ayuda a los autónomos de Cataluña La Generalitat de Catalunya publica hoy el Decreto Ley 772020 de medidas en relación a la crisis sanitaria. Del dicha norma interesa resaltar que se establece la suspensión de la presentación de autoliquidaciones y pago de los mencionados tributos hasta que se deje sin efecto el estado de alarma establecido en el Real decreto 463/2020, de 14 de marzo, por el que se declara el estado de alarma para la gestión de la situación de crisis sanitaria provocada por el COVID-19. Por otro lado se establece una ayuda, en forma de prestación económica única, por un importe máximo de hasta 2.000 euros, para las personas físicas que sean trabajadoras autónomas en situación de alta al régimen especial de trabajadores autónomos de la seguridad social, y con domicilio fiscal en un municipio de Cataluña, que figuren como tales en actividades de las que se ha decretado el cierre, de acuerdo con lo previsto en el Real decreto 463/2020, de 14 de marzo, y que al mismo tiempo acrediten una reducción drástica e involuntaria de su facturación como consecuencia de los efectos del coronavirus en su actividad económica, y no dispongan de fuentes alternativas de ingresos. Para acceder a esta ayuda se deberán acreditar pérdidas económicas en el mes de marzo del 2020, en comparación con el mismo mes del año anterior. En el caso de personas trabajadoras autónomas con una antigüedad al RETA inferior a 1 año, la comparación se hará con la media de los beneficios mensuales desde el alta. Esta ayuda se otorgará por el procedimiento de concurrencia no competitiva hasta agotamiento de la partida presupuestaria destinada a estos efectos y será incompatible con cualquier otra ayuda, prestación, subsidio o subvención, públicos o privados, destinada a la misma finalidad. Entendemos que esta ayuda no podrá solicitarse hasta el mes de abril, ya que la norma habla de comparar la facturación del mes de marzo. Asimismo, esperamos que antes de esta fecha se haya publicado el procedimiento de solicitud. Para cualquier duda nos tienes a tu disposición en Info@bernaldez.com o, en el número de WhatsApp 620 48 74 44
La moratoria hipotecaria y el cese de actividad de los trabajadores autónomos Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. El Real Decreto-ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19, publicado este miércoles en el BOE, detalla el proceso para solicitar la moratoria en el pago de préstamos hipotecarios y la documentación necesaria para acreditar la situación de vulnerabilidad. Esta medida se aplicará a las siguientes situaciones: Que el deudor hipotecario pase a estar en situación de desempleo o, en caso de ser empresario o profesional, sufra una pérdida sustancial de sus ingresos o una caída sustancial de sus ventas. Esta caída o pérdida deberá ser, como mínimo de un 40%. Que el conjunto de los ingresos de los miembros de la unidad familiar no supere, en el mes anterior a la solicitud de la moratoria. Con carácter general, el límite de tres veces el Indicador Público de Renta de Efectos Múltiples mensual (en adelante IPREM). Es decir, 1.613,52. Este límite se incrementará en 0,1 veces el IPREM por cada hijo a cargo en la unidad familiar. El incremento aplicable por hijo a cargo será de 0,15 veces el IPREM por cada hijo en el caso de unidad familiar monoparental. Este límite se incrementará en 0,1 veces el IPREM por cada persona mayor de 65 años miembro de la unidad familiar. Que la cuota hipotecaria, más los gastos y suministros básicos, resulte superior o igual al 35% de los ingresos netos que perciba el conjunto de los miembros de la unidad familiar. Que, a consecuencia de la emergencia sanitaria, la unidad familiar haya sufrido una alteración significativa de sus circunstancias económicas, en términos de esfuerzo de acceso a la vivienda, Se entenderá que se ha producido esa situación cuando el esfuerzo que represente la carga hipotecaria sobre la renta familiar se haya multiplicado por al menos 1,3. La documentación que se deberá aportar a la entidad será la siguiente: En caso de situación legal de desempleo, mediante certificado expedido por la entidad gestora de las prestaciones, en el que figure la cuantía mensual percibida en concepto de prestaciones o subsidios por desempleo. En caso de cese de actividad de los trabajadores por cuenta propia, mediante certificado expedido por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria o el órgano competente de la Comunidad Autónoma, en su caso, sobre la base de la declaración de cese de actividad declarada por el interesado. Número de personas que habitan la vivienda. Libro de familia o documento acreditativo de pareja de hecho. Certificado de empadronamiento relativo a las personas empadronadas en la vivienda, con referencia al momento de la presentación de los documentos acreditativos y a los seis meses anteriores. Declaración de discapacidad, de dependencia o de incapacidad permanente para realizar una actividad laboral. Titularidad de los bienes: Nota simple del servicio de índices del Registro de la Propiedad de todos los miembros de la unidad familiar. Escrituras de compraventa de la vivienda y de concesión del préstamo con garantía hipotecaria. Declaración responsable del deudor o deudores relativa al cumplimiento de los requisitos exigidos para considerarse sin recursos económicos suficientes según este real decreto-ley. Una vez realizada la solicitud, la entidad bancaria dispondrá de un plazo máximo de 15 días para su autorización o desestimación. Asimismo, el banco tendrá después que comunicar el aplazamiento al Banco de España para su no imputación en el cómputo de provisiones de riesgo por impago. Por otro lado, dicho Real Decreto Ley también establece medidas de flexibilización para acceder al cese de actividad por parte de los trabajadores autónomos: Beneficiarios. Se crea una prestación extraordinaria para aquellos autónomos que hayan visto especialmente afectada su actividad por las medidas adoptadas por el COVID-19. Requisitos para tener derecho a la prestación. Estar afiliado y en alta en la Seguridad Social a la fecha de la declaración del estado de alarma. No es preciso tener la cobertura por cese de actividad de trabajador autónomo. No es preciso que el trabajador autónomo se dé de baja de su actividad (Modelo 036 o 037). Encontrarse al corriente en sus obligaciones con la Seguridad Social (de no estarlo, se le realizará la invitación al Pago). Podrá solicitarla todo autónomo cuya actividad se haya visto suspendida con motivo del Real Decreto 346/2020 o haya visto reducida su facturación en un 75%. Si se tienen trabajadores a cargo, debe realizar un ERTE y, además, solicitar el cese de actividad. No se exige carencia mínima para tener acceso a dicha prestación extraordinaria. ¿En qué consiste la prestación? La prestación consistirá en el 70% de la base reguladora. Si no se tuviera carencia, para el cálculo de la prestación a percibir, se tendrá en cuenta la base de cotización mínima (944,35€). La duración de la prestación es de 1 mes prorrogable hasta el fin del estado de alarma. ¿Cómo se accede a la prestación? Presentar el modelo de solicitud que encontrará disponible en la Web de tu MUTUA. Las solicitudes deben estar debidamente cumplimentadas y firmadas (en caso de ser posible, digitalmente; en caso contrario, de forma manuscrita) y remitidas al por correo a tu MUTUA. Para cualquier duda que se genere en relación a estos temas, nos tienes a tu disposición en Info@bernaldez.com y en el número de WhatsApp 620 48 74 44. Esta información ha sido preparada por Bernaldez & asociados y por los compañeros de IN ADVISORS, nuestros socios del área laboral.
Información sobre las medidas aprobadas en relación al COVID 19 Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. Una situación, como la que estamos viviendo, desconocida para todos, está provocando un alud de información y novedades que vamos a ir poniendo en vuestro conocimiento, en la medida que resulten aplicables. En colaboración con nuestros compañeros del área laboral (IN ADVISORS) hemos preparado un resumen de las novedades conocidas hasta este momento. Os las vamos a resumir por grupos de “afectados” Autónomos No podrán entrar en ningún caso en ERE o ERTE. Se mantiene la obligación, por el momento, de pagar la cuota de Autónomo. El Gobierno ha aprobado una moratoria en el pago de las hipotecas. La Generalitat de Cataluña ha previsto una ayuda de 2.000€ para los autónomos que se vean obligados a cerrar sus negocios o vean reducida de manera grave el volumen de sus ingresos. En cuanto se conozcan los detalles de las medidas 3) y 4) os los comunicaremos. Si te diriges a tu centro de trabajo, si no tienes opción de teletrabajar, te aconsejamos llevar tu recibo de autónomo como comprobante. Si necesitaras financiación para hacer frente a esta situación, no dudes en comunicárnoslo. Podemos ayudarte a conseguirla. Empresas Si paralizas actividad y pactas cualquier ACUERDO con tus empleados, debe ser por ESCRITO: Solicítanoslo por e-mail Se puede hacer ERTE por Fuerza Mayor pero, en principio (al menos hasta ahora,) solo por esta causa, del listado de actividades que se indica en el Real Decreto (Adjuntamos de nuevo info sobre ERTE y Listado de Actividades que se pueden considerar suspensión de actividad por Fuerza Mayor) No obstante, se puede tramitar ERE por causa económica, en cuyo caso el procedimiento se extiende a 3 semanas/ 1 mes Si no estás en la Lista de Actividades del Real Decreto, por ahora, se puede continuar la actividad, siguiendo las medidas sanitarias de seguridad Facilita el Teletrabajo en la medida de los posible También se reconoce a todos los trabajadores, que acrediten deberes de cuidado a raíz de las medidas tomadas o de las circunstancias generadas por el coronavirus, el derecho a acceder a la adaptación de su jornada o a la reducción de la misma. Se ha aprobado una línea de avales por valor de 100.000 millones de euros, por lo tanto, va a existir una importante financiación a disposición de las empresas. Si necesitaras financiación, no dudes en comunicárnoslo. Te podemos ayudar a conseguirla. Trabajadores El gobierno ha aprobado una moratoria en el pago de las hipotecas. Te informaremos de sus detalles en cuanto obren en nuestro poder. Si la Actividad de la Empresa no está en la lista de las que deben suspender su Actividad, no se ha pactado otra cosa entre Empresa y Trabajador y no hay posibilidad de teletrabajar, hay que acudir al puesto de trabaja. Si tiene que cuidar hijos, se puede reducir jornada por cuidado de hijos (de hasta 12 años) con la reducción salarial correspondiente y con la ventaja que la base de cotización (de cara a futuras prestaciones) se mantiene como está en la actualidad. Baja por CUARENTENA o CONTAGIO, solo la dan los Médicos de Familia y solo podremos aceptarlas como tal las expedidas en el CAP Se puede pactar (siempre con acuerdo entre las partes) Vacaciones, excedencia voluntaria, permiso no retribuido, distribución irregular de la jornada También reconoce a todos los trabajadores, que acrediten deberes de cuidado a raíz de las medidas tomadas o de las circunstancias generadas por el coronavirus, el derecho a acceder a la adaptación de su jornada o a la reducción de la misma. Si te trasladas a tu centro de trabajo, hemos elaborado un Certificado para llevar encima y justificar los desplazamientos. Si necesitaras financiación para hacer frente a esta situación, no dudes en comunicárnoslo. Podemos ayudarte a conseguirla. Cualquier novedad que se vaya produciendo os la presentaremos lo más rápido posible. Te sugiero que te des de alta en nuestro servicio de WhatsApp ( 620 48 74 44), por el que vamos comunicando con mayor celeridad estas novedades. Para darte de alta, basta con que nos envíes un mensaje, con tu nombre, a dicho número y nos grabes como contacto. También estamos informado a través de nuestras RRSS ( Facebook, Linkedin y Twitter) Muchas gracias.
La exención de los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero En una economía cada vez más internacionalizada es habitual que residentes españoles obtengan parte de sus ingresos por trabajos realizados en el extranjero. En relación a esta situación vale la pena tener en cuenta lo que establece el artículo 7 p) del IRPF que considera exentos, es decir, no hay que tributar por ellos. Según dicho artículo, están exentos del Impuesto los rendimientos del trabajo percibidos por trabajos efectivamente realizados en el extranjero, con los siguientes requisitos: Que dichos trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero. En particular, cuando la entidad destinataria de los trabajos esté vinculada con la entidad empleadora del trabajador o con aquella en la que preste sus servicios, se entenderán que los trabajos se han realizado para la entidad no residente cuando de acuerdo con lo previsto en el apartado 5 del artículo 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades pueda considerarse que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el extranjero, deberán tomarse en consideración los días que efectivamente el trabajador ha estado desplazado en el extranjero, así como las retribuciones específicas correspondientes a los servicios prestados en el extranjero. Para el cálculo del importe de los rendimientos devengados cada día por los trabajos realizados en el extranjero, al margen de las retribuciones específicas correspondientes a los citados trabajos, se aplicará un criterio de reparto proporcional teniendo en cuenta el número total de días del año. Esta exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación, en concepto de asignaciones para gastos de manutención y estancia (art. 9º A.3.b) Rgl.), cualquiera que sea su importe. El contribuyente podrá optar por la aplicación del régimen de excesos en sustitución de esta exención. Siendo clara la exención, el principal problema con el que se encuentra el contribuyente a la hora de aplicarla es, como casi siempre, el criterio restrictivo del departamento de Gestión de la Administración tributaria, para la que siempre falta algún requisito. Y frente a esa actitud no queda otra que recurrir, siendo mucho más flexible y receptiva cualquier instancia superior, incluso la propia Administración, ya que muchas de sus contestaciones vinculantes sobre el tema que nos ocupa, muestran un criterio más abierto a la hora de admitir distintos supuestos de exención. En esa línea de ir favoreciendo la aplicación de la exención, en contra del criterio restrictivo, el Tribunal Supremo, en sentencia de 28 de marzo del 2019, aclaró, por ejemplo, que la Ley no exige una duración o permanencia mínima en los desplazamientos, por lo que no se pueden descartar los traslados esporádicos o incluso puntuales fuera del territorio nacional. Asimismo, según el TS, aunque la norma exige que el destinatario de los trabajos sea una entidad residente en el extranjero, aquella no exige que o pueda haber otros beneficiarios, o sea, no prohíbe que existan múltiples beneficiarios y que entre ellos se encuentre el empleador del perceptor de los rendimientos del trabajo. Por lo que respecta a la aplicación de la exención lo más aconsejable es que sea la empresa quien la aplicara en la nómina del trabajador, de esa manera, tantos las declaraciones presentadas por la empresa, como las presentadas por el trabajador mantendrían un mismo criterio. Si la empresa no lo hiciera, el contribuyente podrá aplicarla a la hora de hacer su declaración de renta, pero no claro, las cantidades no coincidirán con las declaradas por a empresa, por lo que será seguro que recibiremos una liquidación complementaria que deberemos recurrir. Otra opción es presentar la declaración con los números declarados por la empresa y luego impugnar esa misma declaración, para lo cual tendremos cuatro años. En cualquiera de los escenarios elegidos, lo conveniente será siempre guardar el máximo de justificantes de la salida al extranjero, de os gastos incurridos, de los días en que hemos estado fuera y, por supuesto, una buena comunicación entre empleado y empleador. Y si con esas, aún necesitaran ayuda, no duden en contactar con nosotros.
Nuevo año nuevos retos para Bernáldez Bernáldez & Asociados es una empresa de servicios profesionales con despacho en Barcelona y Madrid, especializada en la prestación de servicios legales, fiscales y en la implementación de la gestión empresarial en despachos profesionales y pymes. La Misión de Bernáldez & Asociados es dar un servicio integral de calidad a nuestros clientes, empresas y profesionales, en el ámbito de la consultoría y asesoría, anticipándonos a sus necesidades y contribuyendo a su desarrollo y mejora profesional, con la ayuda de nuestras soluciones, que serán rápidas y efectivas. En estos links podrás conocer nuestros servicios: Servicios International Desk
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