Qué va a controlar Hacienda en 2026

El pasado 12 de marzo de 2026, el BOE publicó la Resolución de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria por la que se aprueban las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2026. No es un documento menor: es la hoja de ruta que define dónde va a mirar la inspección este año, con qué herramientas y con qué intensidad. Vale la pena leerlo con atención.

El sector inmobiliario, de principio a fin

Si inviertes en inmuebles, compras, vendes o alquilas, el plan te afecta directamente. La AEAT ha reforzado el control sobre el sector en todas sus fases: promoción, construcción, comercialización e intermediación.

Los focos concretos son las valoraciones en transmisiones —tanto compraventas como herencias—, los arrendamientos turísticos intermediados por plataformas digitales, y el régimen especial de las SOCIMIs. Además, la Agencia está elaborando un mapa consolidado de bienes inmuebles urbanos en territorio común, cruzando datos catastrales con los declarados fiscalmente. Ese cruce permitirá detectar discrepancias entre el valor real de los inmuebles y lo declarado ante Hacienda.

En materia de alquileres, los datos del modelo 238 —que recogen operaciones intermediadas por plataformas como Airbnb— se combinan con el sistema europeo CESOP para detectar ingresos no declarados. Dicho de otro modo: si alquilas a través de una plataforma, Hacienda ya sabe lo que cobras.

Sociedades instrumentales y patrimoniales: un foco con historia y plena vigencia

Este es uno de los apartados de mayor tradición inspectora y sigue siendo prioritario en 2026. El plan persigue el uso de sociedades constituidas para eludir el IRPF y el Impuesto sobre el Patrimonio, con atención especial a gastos personales cargados a la sociedad —viviendas, vehículos, embarcaciones, obras de arte—, préstamos ficticios entre socio y sociedad, y el uso de tarjetas de crédito corporativas para consumo personal.

También se vigilan las ventas simuladas entre partes vinculadas, la interposición de sociedades profesionales para reducir la tributación personal y las aportaciones de participaciones a estructuras que permiten disponer de beneficios sin tributar en IRPF. Si tu estructura societaria tiene estas características, conviene revisarla antes de que llegue la comprobación.

Residencia fiscal: no basta con cambiar el domicilio

El plan aborda de forma directa la simulación de residencia en el extranjero. La AEAT no solo comprobará si la residencia declarada es real, sino también si el contribuyente aplica de forma improcedente un Convenio de Doble Imposición para reducir su carga fiscal.

Recibirán atención especial los cambios de domicilio fiscal a comunidades autónomas con ventajas fiscales cuando no respondan a una residencia efectiva, y el régimen de impatriados —conocido como «Ley Beckham»—, donde Hacienda ha detectado un uso abusivo de la figura.

Criptoactivos: presión máxima y nuevos modelos informativos

El control sobre activos digitales es una de las apuestas más decididas del plan. La AEAT utilizará herramientas de trazabilidad en blockchain para identificar operaciones no comunicadas, con seguimiento específico de exchanges en terceros países y de monederos sin intermediario.

En cuanto a obligaciones formales, se actualizan los modelos 172 y 721 para incluir dinero electrónico y monedas digitales de bancos centrales, se estrena el modelo 175 —que sustituye al 173— para declarar operaciones con criptoactivos, y se crea el modelo 174 para pagos con tarjeta, con primera presentación en enero de 2027 con datos de 2026. La información que llega desde exchanges europeos a través de DAC8 se cruza con datos nacionales de forma cada vez más automática.

Neobancos y entidades de pago: nueva área de vigilancia

Por primera vez, el plan dedica una sección propia a neobancos y entidades de pago, tras la Orden HAC/747/2025, de 27 de junio, que obligó a estas entidades a suministrar información periódica a la Agencia Tributaria. El objetivo es detectar el uso de cuentas en estas plataformas para ocultar rentas o patrimonios. Hacienda equipara expresamente el tratamiento fiscal de los saldos en neobancos al de la banca tradicional.

Grandes empresas y Pilar 2

2026 es el primer año de aplicación efectiva del impuesto mínimo global del 15% derivado del Pilar 2 de la OCDE. Los modelos 240 y 241 deben presentarse desde el 30 de abril, y el intercambio internacional de información arrancará en diciembre. El plan también intensifica el control de precios de transferencia, reestructuraciones y estructuras de planificación agresiva.

Más información, más rápida

Una de las transformaciones estructurales del plan es la ampliación de la información que la AEAT recibirá mensualmente: titularidades de cuentas bancarias, cobros por datáfono y pagos por teléfono móvil. Hasta ahora, gran parte de estos datos llegaba con periodicidad anual. El resultado es que la brecha entre el momento en que se produce una operación y el momento en que Hacienda puede detectarla se reduce de forma muy significativa.

VERI*FACTU y factura electrónica B2B: plazos retrasados

El plan confirma que la campaña de implantación de VERI*FACTU —sistemas de emisión de facturas verificables— se traslada al segundo semestre de 2026, con el plazo de adaptación de los sistemas informáticos prorrogado hasta enero de 2027. La factura electrónica obligatoria entre empresas sigue pendiente de la aprobación de la orden ministerial correspondiente, sin fecha firme de entrada en vigor.

Lo que esto significa en la práctica

Quien cumple correctamente con sus obligaciones fiscales no tiene motivo de preocupación. El plan apunta a tres perfiles: quienes ocultan actividad económica real, quienes utilizan estructuras complejas para reducir artificialmente su tributación, y quienes operan en economías digitales sin adaptar sus obligaciones fiscales.

La tendencia es estructural: Hacienda dispone de más datos, los obtiene más rápido y los cruza de forma cada vez más automática. En ese contexto, la regularización voluntaria —antes de que llegue la comprobación— sigue siendo la opción más favorable tanto económica como jurídicamente.

Si tienes dudas sobre cómo afecta este plan a tu situación concreta, en Bernáldez y Asociados podemos ayudarte a valorarlo.