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Sobre planes de pensiones
Sobre planes de pensiones A vueltas estos días con los planes de pensiones, me pregunta un cliente: 1.-Por los ingresos que tiene Ana, ¿cuál es el importe máximo que puede hacer en un plan de pensiones? 2.- ¿Le sale a cuenta a Ana hacerse un plan de pensiones siendo una asalariada? Y mi primera reacción es alegrarme porque un cliente se plantee estas dudas antes de hacer ninguna acción. Que bien vendría que uno se asesorara antes de realizar cualquier acción que tenga repercusión fiscal. Y en el caso de una aportación a un plan de pensiones no va a ser de las más problemáticas o gravosas. Me explico. La aportación máxima que se puede hacer a un plan de pensiones es de 8.000€, pero el importe máximo de desgravación van a ser esos 8.000€ o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y de las actividades económicas del contribuyente. En el caso que nos ocupa, los rendimientos netos del trabajo son de 32.000€, por lo que podría aportar el máximo y deducirse la totalidad. Pero imaginemos que el rendimiento neto fueran 25.000€, pues en este caso la cantidad máxima que se podría desgravar es de 7.500€. Teniendo en cuenta esa limitación, a la hora de hacer la aportación aun plan de pensiones, vale la pena comprobar cuál es la cantidad que nos vamos a poder desgravar, porque quizás no tenga mucho sentido hacer aportaciones superiores, de las que no vamos a obtener ninguna ventaja fiscal. Con respecto a si le interesa hacer una aportación a un plan de pensiones, vale la pena recordar que el plan de pensiones tiene, por así decirlo, dos caras. Una relacionada con las aportaciones, muy interesante y atractiva, ya que es de las pocas posibilidades que tenemos de rebajar nuestra carga fiscal. Pero no podemos olvidar la otra, la del rescate. Cuando se cumplen las condiciones para poder rescatarlo, las cantidades que se recuperan tributan como rendimientos del trabajo y tributarán al tipo correspondiente, que va a depender del resto de rentas que se reciban. En este caso es lógico lo que nos pregunta el cliente, ¿ le interesa siendo asalariada?. Como asalariada va a recibir, en su caso, la pensión máxima. Por lo tanto, al rescatar el plan de pensiones, esté va a tributar a un tipo muy parecido al que nos hemos ahorrado en la aportación. Estamos difiriendo, retrasando impuestos, que no es poco. Siempre será conveniente estudiar si existen mejores alternativas al plan de pensiones si estamos pensando en preparar nuestra jubilación. Y habiendo tomado la decisión de hacer la aportación, ¿en qué plan la hacemos? Porque esa decisión también tiene su importancia. Los planes invierten sus fondos en renta fija, mixta o variable, por lo que en función del perfil del contribuyente se podría tomar por cada uno de ellos. Y por último, pregunte usted por las comisiones que se cobran por la gestión. Así evitará sorpresas.
12. Dic 2019
El pacto sucesorio o como evitar sorpresas con la herencia
El pacto sucesorio o como evitar sorpresas con la herencia Cuando se habla de armonizar en todo el Estado el Impuesto sobre Sucesiones ¿de qué estamos hablando? Como sabemos, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto cedido a las Comunidades Autónomas (CCAA), por lo que éstas tienen la facultad de establecer reducciones, bonificaciones, deducciones que, aplicándose con posterioridad a las reguladas por la normativa del Estado, pueden hacer que el efecto impositivo de dicho impuesto sea, como sucede en algunas comunidades, casi nulo. Entonces, teniendo en cuenta esas diferencias ¿qué va a significar armonizar el impuesto? No tenga ninguna duda. La armonización será subir el Impuesto. Ante esta situación, entendemos que se hace necesario estudiar cualquier posibilidad que nos permita reducir el posible aumento de gravamen en el Impuesto sobre Sucesiones. Para los residentes en Cataluña, la legislación catalana contempla una buena oportunidad: el pacto sucesorio. Dicho pacto es el contrato por el que dos o más personas pueden pactar como organizar la transmisión del patrimonio familiar, nombrando herederos o realizando atribuciones particulares de la herencia y siendo aceptado ese nombramiento por los interesados. Según el art. 431.2 del Código Civil Catalán, el pacto se puede realizar entre los miembros de la familia, en un sentido muy amplio y, según el art. 431.5, en el mismo puede ordenarse la sucesión con la misma amplitud que en el testamento, pudiendo imponerse también cargas a los favorecidos, como pudiera ser el cuidado y atención de los otorgantes o de terceros. El nombramiento de herederos mediante el pacto sucesorio puede ser simple, cuando solo se atribuye a la persona instituida la calidad de heredero, o cumulativo, cuando además de nombrarle heredero se atribuya a dicha persona todos los bienes presentes del heredante. Vale la pena tener en cuenta que los otorgantes pueden reservarse bienes para disponer de ellos libremente en cualquier momento posterior. No hace falta disponer de todo el patrimonio. La firma del pacto sucesorio siempre deberá realizarse ante notario y se inscribirá en el Registro de Actos de Última Voluntad y otros registros pertinentes. Sobre su posible modificación, deberá contar con la participación de todos los otorgantes, salvo que concurra alguna causa pactada expresamente o se hubieran incumplido las cargas impuestas. La adquisición patrimonial que se produzca como consecuencia de un pacto sucesorio va a estar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones, beneficiándose de las bonificaciones y reducciones que contempla este impuesto, devengándose el mismo día en que se celebre el acuerdo. Además se estimará que no existe ganancia patrimonial en el IRPF, ganancia que si se produciría en el supuesto de una donación. Teniendo en cuenta lo anterior podemos concluir que: El pacto sucesorio regulado por la Ley catalana nos va a permitir “heredar en vida”. Como se devenga en el momento de realizarse el pacto, podremos evitar posibles variaciones en dicho impuesto. Y nos beneficiaremos de las ventajas del Impuesto sobre Sucesiones frente a la donación, evitando además tributar en el IRPF.
4. Dic 2019
Testamento y aceptación de herencia
Testamento y aceptación de herencia José Antonio Bernáldez, gerente de Bernáldez&Asociados Barcelona En poco tiempo hemos tenido en el despacho dos visitas que ponen de manifiesto la importancia de redactar bien un testamento y, por supuesto, realizar una correcta aceptación de herencia. En uno de los casos, dos hermanos nos piden que les asesoremos en la aceptación de una herencia de su madre que acaba de fallecer. En el testamento, la difunta “aconseja” a los herederos a repartirse la herencia por mitades, haciendo dos lotes con dos viviendas y dos plazas de parquing, además de una cantidad de dinero. Hasta aquí podría parecer correcto. El problema nos lo encontramos cuando comprobamos que propiedad de la madre era solo unos de los pisos. De la otra mitad solo tenía el usufructo vitalicio, ya que la nuda propiedad ya pertenecía a los hijos, que lo habían heredado del padre, fallecido unos años antes. Las consecuencias jurídicas y fiscales de ese testamento son importantes y nos podríamos haber ahorrado mucho dinero, si se hubiera hecho correctamente. En el otro caso, dos hijos nos plantean la siguiente situación: nuestro padre se había casado en segundas nupcias. Su intención siempre fue que se mujer pudiera vivir en la vivienda hasta su fallecimiento y que luego nosotros heredáramos el mismo. Pero en el testamento no decía eso, sino que nombró heredera a la mujer y, además, pidió que los hijos no le reclamaran la legítima mientras ella viviera. Si la intención del padre era la de dejar el piso a los hijos, una vez hubiera fallecido su mujer, lo normal era haberle dado a ésta el usufructo vitalicio y a los hijos la nuda propiedad. Pero no lo hizo así. Y no acaba ahí la cosa. Como hemos dicho, el padre pedía a los hijos que no reclamaran la legítima en vida de la mujer. Pero una vez fallecida ésta, en la aceptación de herencia, lo que hacen es renunciar a la legítima. Por lo tanto, ahora, ni piso ni legítima. Está claro, como hemos visto, que vale la pena dedicarle un ratito a la redacción de nuestro testamento y otro, a cómo vamos a aceptar la herencia. Vale la pena. Contacta con nosotros sin compromiso
18. Feb 2019
Deducciones fiscales y colegios concertados
Deducciones fiscales y colegios concertados Durante años, en muchas declaraciones de renta que hemos hecho, incluíamos entre las deducciones, los pagos hechos por padres a fundaciones dependientes de colegios concertados en los que estudiaban sus hijos. Esa deducción suponía un beneficio fiscal ya que los 150 primeros euros permiten una deducción del 75% en la declaración del IRPF y, a partir de esa cantidad la cifra se reduce al 30%. Si durante los dos ejercicios anteriores hemos hecho donación a la misma entidad, por cantidad igual o superior, el importe de la deducción sube al 35% La semana pasada saltaba la polémica porque la propia Ministra de Hacienda manifestaba que “ las aportaciones realizadas a los centros no son deducibles en la declaración del IRPF”. ¿Ha cambiado la Ley? No, ha cambiado el criterio de la Administración. Hacienda ha empezado a rechazar estas deducciones e incluso pide la devolución de las desgravaciones que nos hemos practicado. En defensa de esa actuación, Hacienda entiende que no se trata de donaciones, sino de pagos por actividades ordinarias del colegio que repercute en el alumno. ¿Qué puede pasar? Que Hacienda regularice esa declaración, eliminado las deducciones practicadas y solicitando la devolución de lo cobrado de más, o el ingreso, en su caso. Nos van a poder reclamar intereses y podrán intentar sancionar la conducta. En el peor de los casos, hacienda podría revisar nuestra de declaración de los tres ejercicios anteriores. ¿Qué podemos hacer? De entrada aconsejamos no hacer nada,. No somos partidarios de presentar declaraciones complementarias o rectificativas de manera voluntaria. Si Hacienda nos requiriera, sería el momento de defender la legalidad de la aportación, si es el caso. Y, por supuesto, siempre recurriremos la sanción, porque en este caso si entendemos que existen argumentos para defender que no ha sido una actuación sancionable
12. Feb 2019
Las Viudas si tienen derecho a suegra
Las Viudas si tienen derecho a suegra José Antonio Bernáldez, abogado fiscalista en Barcelona El diario EL PAIS publicaba en el año 2013 un artículo que titulaba “VIUDA SIN DERECHO A SUEGRA”. Y en el mismo relataba como una señora, viuda, heredó de su suegra y en la liquidación del impuesto se acogió a las reducciones por parentesco que vienen establecidas en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones. En ese caso, la Comunidad de Madrid entendió que esas reducciones no le correspondían porque “el parentesco por afinidad se mantiene solo si a fecha del devengo del impuestos subsiste el vínculo que les une”. Una situación muy similar a la descrita hemos vivido en el despacho recientemente. En nuestro caso, una señora recibe una herencia de su padrastro, habiendo fallecido previamente la madre de la primera. La Comunidad también le denegó en este caso todas las reducciones a las que por parentesco se había acogido. No sé cómo terminó el caso de la mujer de la que hablaba el artículo del periódico, pero nosotros hemos ganado. Recurrimos al Tribunal Económico Administrativo Regional de la comunidad de Madrid y éste nos ha dado la razón. El vínculo familiar sigue existiendo y, por lo tanto, tenemos derecho a todas las reducciones y bonificaciones que deriven de la existencia de ese vínculo. Una prueba más de que la Administración no siempre tiene la razón y que con un buen asesoramiento se pueden ganar ese tipo de situaciones. Para consultas sobre la fiscalidad de la familia contacta con nuestro despacho: Plaça Francesc Macià nº2 puerta 5ª2ª A 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Móvil: 93 414 64 24 Mail: info@bernaldez.com
2. May 2018
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