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Testamento y aceptación de herencia
Testamento y aceptación de herencia José Antonio Bernáldez, gerente de Bernáldez&Asociados Barcelona En poco tiempo hemos tenido en el despacho dos visitas que ponen de manifiesto la importancia de redactar bien un testamento y, por supuesto, realizar una correcta aceptación de herencia. En uno de los casos, dos hermanos nos piden que les asesoremos en la aceptación de una herencia de su madre que acaba de fallecer. En el testamento, la difunta “aconseja” a los herederos a repartirse la herencia por mitades, haciendo dos lotes con dos viviendas y dos plazas de parquing, además de una cantidad de dinero. Hasta aquí podría parecer correcto. El problema nos lo encontramos cuando comprobamos que propiedad de la madre era solo unos de los pisos. De la otra mitad solo tenía el usufructo vitalicio, ya que la nuda propiedad ya pertenecía a los hijos, que lo habían heredado del padre, fallecido unos años antes. Las consecuencias jurídicas y fiscales de ese testamento son importantes y nos podríamos haber ahorrado mucho dinero, si se hubiera hecho correctamente. En el otro caso, dos hijos nos plantean la siguiente situación: nuestro padre se había casado en segundas nupcias. Su intención siempre fue que se mujer pudiera vivir en la vivienda hasta su fallecimiento y que luego nosotros heredáramos el mismo. Pero en el testamento no decía eso, sino que nombró heredera a la mujer y, además, pidió que los hijos no le reclamaran la legítima mientras ella viviera. Si la intención del padre era la de dejar el piso a los hijos, una vez hubiera fallecido su mujer, lo normal era haberle dado a ésta el usufructo vitalicio y a los hijos la nuda propiedad. Pero no lo hizo así. Y no acaba ahí la cosa. Como hemos dicho, el padre pedía a los hijos que no reclamaran la legítima en vida de la mujer. Pero una vez fallecida ésta, en la aceptación de herencia, lo que hacen es renunciar a la legítima. Por lo tanto, ahora, ni piso ni legítima. Está claro, como hemos visto, que vale la pena dedicarle un ratito a la redacción de nuestro testamento y otro, a cómo vamos a aceptar la herencia. Vale la pena. Contacta con nosotros sin compromiso
18. Feb 2019
Deducciones fiscales y colegios concertados
Deducciones fiscales y colegios concertados Durante años, en muchas declaraciones de renta que hemos hecho, incluíamos entre las deducciones, los pagos hechos por padres a fundaciones dependientes de colegios concertados en los que estudiaban sus hijos. Esa deducción suponía un beneficio fiscal ya que los 150 primeros euros permiten una deducción del 75% en la declaración del IRPF y, a partir de esa cantidad la cifra se reduce al 30%. Si durante los dos ejercicios anteriores hemos hecho donación a la misma entidad, por cantidad igual o superior, el importe de la deducción sube al 35% La semana pasada saltaba la polémica porque la propia Ministra de Hacienda manifestaba que “ las aportaciones realizadas a los centros no son deducibles en la declaración del IRPF”. ¿Ha cambiado la Ley? No, ha cambiado el criterio de la Administración. Hacienda ha empezado a rechazar estas deducciones e incluso pide la devolución de las desgravaciones que nos hemos practicado. En defensa de esa actuación, Hacienda entiende que no se trata de donaciones, sino de pagos por actividades ordinarias del colegio que repercute en el alumno. ¿Qué puede pasar? Que Hacienda regularice esa declaración, eliminado las deducciones practicadas y solicitando la devolución de lo cobrado de más, o el ingreso, en su caso. Nos van a poder reclamar intereses y podrán intentar sancionar la conducta. En el peor de los casos, hacienda podría revisar nuestra de declaración de los tres ejercicios anteriores. ¿Qué podemos hacer? De entrada aconsejamos no hacer nada,. No somos partidarios de presentar declaraciones complementarias o rectificativas de manera voluntaria. Si Hacienda nos requiriera, sería el momento de defender la legalidad de la aportación, si es el caso. Y, por supuesto, siempre recurriremos la sanción, porque en este caso si entendemos que existen argumentos para defender que no ha sido una actuación sancionable
12. Feb 2019
Las Viudas si tienen derecho a suegra
Las Viudas si tienen derecho a suegra José Antonio Bernáldez, abogado fiscalista en Barcelona El diario EL PAIS publicaba en el año 2013 un artículo que titulaba “VIUDA SIN DERECHO A SUEGRA”. Y en el mismo relataba como una señora, viuda, heredó de su suegra y en la liquidación del impuesto se acogió a las reducciones por parentesco que vienen establecidas en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones. En ese caso, la Comunidad de Madrid entendió que esas reducciones no le correspondían porque “el parentesco por afinidad se mantiene solo si a fecha del devengo del impuestos subsiste el vínculo que les une”. Una situación muy similar a la descrita hemos vivido en el despacho recientemente. En nuestro caso, una señora recibe una herencia de su padrastro, habiendo fallecido previamente la madre de la primera. La Comunidad también le denegó en este caso todas las reducciones a las que por parentesco se había acogido. No sé cómo terminó el caso de la mujer de la que hablaba el artículo del periódico, pero nosotros hemos ganado. Recurrimos al Tribunal Económico Administrativo Regional de la comunidad de Madrid y éste nos ha dado la razón. El vínculo familiar sigue existiendo y, por lo tanto, tenemos derecho a todas las reducciones y bonificaciones que deriven de la existencia de ese vínculo. Una prueba más de que la Administración no siempre tiene la razón y que con un buen asesoramiento se pueden ganar ese tipo de situaciones. Para consultas sobre la fiscalidad de la familia contacta con nuestro despacho: Plaça Francesc Macià nº2 puerta 5ª2ª A 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Móvil: 93 414 64 24 Mail: info@bernaldez.com
2. May 2018
CAMBIOS EN LOS PLANES DE PENSIONES
CAMBIOS EN LOS PLANES DE PENSIONES Bernaldez Asociados. Abogado fiscalista en Barcelona A bombo y platillo se anunciaba el pasado fin de semana un cambio en la regulación de los planes de pensiones. Y, en efecto, el cambio se ha producido, peros sus efectos no los veremos hasta el año 2025. El Real Decreto 62/2018 de 9 de febrero, publicado en el BOE el día 10 aprueba esa modificación que en resumen va a permitir rescatar libremente las cantidades aportadas a los mismos, siempre que dichas aportaciones tengan una antigüedad mínima de diez años. Y el plazo para que se pueda producir ese rescate es, como hemos dicho, el 1 de enero del 2025. El cambio es importante porque hasta ahora las aportaciones solo podían hacerse liquidas una vez se alcanzaba la edad de jubilación o en los supuestos de enfermedad grave o paro de larga duración. Pero cuidado con el cambio y, tiempo tendremos para recordarlo. Teniendo en cuenta que la fiscalidad no ha cambiado, no podemos olvidar que cuando se rescata el plan de pensiones se genera un rendimiento del trabajo por el que hemos de tributar. En teoría, cuando el plan se rescata llegada la jubilación, nuestros tipos impositivos van a ser menores que durante la vida laboral y vamos a pagar menos impuestos. Pero esta situación no se producirá si rescatamos el plan siguiendo activos laboralmente. Si hasta ahora siempre aconsejábamos una planificación fiscal del rescate, con la nueva situación se hace absolutamente necesaria. Por otro lado, también se ha producido un cambio en las comisiones que cobran los distintos planes, comisiones que se reducen al 0,85 %, como máximo, en el caso de planes de renta fija, del 1,3% en los de renta mixta, manteniéndose en el 1,5% los de renta variable y los fondos garantizados. En principio, esa rebaja debería traducirse en una mejora de la rentabilidad de este producto. Y, aun así, cada vez hay más gente que opina que el plan de pensiones no es la opción más interesante. Pero bueno, de esto podemos hablar otro día. Plaça Francesc Macià nº2 5ª2ª A, 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Mail: bernaldez@bernaldez.com
15. Feb 2018
INTERESES ENFRENTADOS
INTERESES ENFRENTADOS Bernáldez asociados, especialistas en fiscalidad de la familia ¿Por cuánto tiempo vamos a pagar y, nunca mejor dicho, por los desmanes del “boom” inmobiliario? Esta mañana nos visitaba un cliente nuevo que en el año 2003 compró un piso. Como su situación laboral y económica no daba mucha seguridad a la entidad financiera que debía financiar su operación, le aconsejaron que lo comprase a medias con su madre. ¿Le informarían también de las consecuencias de tal decisión? ¿No había otra alternativa?. Ahora quiere venderlo. Pero claro, la mitad del piso sigue siendo de su madre, que también venderá. Ese no es el problema. Los problemas son: Que el comprador ha pagado la totalidad de las cuotas, aunque su madre figurara como propietaria. Pero a la hora de vender, la mitad del precio de venta es para la madre. La madre le podrá dar el dinero a su hijo. Por supuesto, pero después de pagar el Impuesto sobre Donaciones. Pero además, la madre, por vender un inmueble que no constituye su vivienda habitual, deberá tributar en su declaración de IRPF por la ganancia patrimonial que obtenga. Algo que evitará el hijo, porque puede acogerse a la exención por reinversión. Cara ha salido en este caso la solución que ofrecieron para poder financiar la operación. Espero que la reactivación del sector inmobiliario que parece llegar nos coja vacunados, porque está claro que no todos compartimos los mismos intereses. Plaça Francesc Macià nº2 5ª2ª A 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Mail: bernaldez@bernaldez.com
9. Ene 2018
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