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Las Viudas si tienen derecho a suegra
Las Viudas si tienen derecho a suegra José Antonio Bernáldez, abogado fiscalista en Barcelona El diario EL PAIS publicaba en el año 2013 un artículo que titulaba “VIUDA SIN DERECHO A SUEGRA”. Y en el mismo relataba como una señora, viuda, heredó de su suegra y en la liquidación del impuesto se acogió a las reducciones por parentesco que vienen establecidas en la Ley del Impuesto sobre Sucesiones. En ese caso, la Comunidad de Madrid entendió que esas reducciones no le correspondían porque “el parentesco por afinidad se mantiene solo si a fecha del devengo del impuestos subsiste el vínculo que les une”. Una situación muy similar a la descrita hemos vivido en el despacho recientemente. En nuestro caso, una señora recibe una herencia de su padrastro, habiendo fallecido previamente la madre de la primera. La Comunidad también le denegó en este caso todas las reducciones a las que por parentesco se había acogido. No sé cómo terminó el caso de la mujer de la que hablaba el artículo del periódico, pero nosotros hemos ganado. Recurrimos al Tribunal Económico Administrativo Regional de la comunidad de Madrid y éste nos ha dado la razón. El vínculo familiar sigue existiendo y, por lo tanto, tenemos derecho a todas las reducciones y bonificaciones que deriven de la existencia de ese vínculo. Una prueba más de que la Administración no siempre tiene la razón y que con un buen asesoramiento se pueden ganar ese tipo de situaciones. Para consultas sobre la fiscalidad de la familia contacta con nuestro despacho: Plaça Francesc Macià nº2 puerta 5ª2ª A 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Móvil: 93 414 64 24 Mail: info@bernaldez.com
2. May 2018
CAMBIOS EN LOS PLANES DE PENSIONES
CAMBIOS EN LOS PLANES DE PENSIONES Bernaldez Asociados. Abogado fiscalista en Barcelona A bombo y platillo se anunciaba el pasado fin de semana un cambio en la regulación de los planes de pensiones. Y, en efecto, el cambio se ha producido, peros sus efectos no los veremos hasta el año 2025. El Real Decreto 62/2018 de 9 de febrero, publicado en el BOE el día 10 aprueba esa modificación que en resumen va a permitir rescatar libremente las cantidades aportadas a los mismos, siempre que dichas aportaciones tengan una antigüedad mínima de diez años. Y el plazo para que se pueda producir ese rescate es, como hemos dicho, el 1 de enero del 2025. El cambio es importante porque hasta ahora las aportaciones solo podían hacerse liquidas una vez se alcanzaba la edad de jubilación o en los supuestos de enfermedad grave o paro de larga duración. Pero cuidado con el cambio y, tiempo tendremos para recordarlo. Teniendo en cuenta que la fiscalidad no ha cambiado, no podemos olvidar que cuando se rescata el plan de pensiones se genera un rendimiento del trabajo por el que hemos de tributar. En teoría, cuando el plan se rescata llegada la jubilación, nuestros tipos impositivos van a ser menores que durante la vida laboral y vamos a pagar menos impuestos. Pero esta situación no se producirá si rescatamos el plan siguiendo activos laboralmente. Si hasta ahora siempre aconsejábamos una planificación fiscal del rescate, con la nueva situación se hace absolutamente necesaria. Por otro lado, también se ha producido un cambio en las comisiones que cobran los distintos planes, comisiones que se reducen al 0,85 %, como máximo, en el caso de planes de renta fija, del 1,3% en los de renta mixta, manteniéndose en el 1,5% los de renta variable y los fondos garantizados. En principio, esa rebaja debería traducirse en una mejora de la rentabilidad de este producto. Y, aun así, cada vez hay más gente que opina que el plan de pensiones no es la opción más interesante. Pero bueno, de esto podemos hablar otro día. Plaça Francesc Macià nº2 5ª2ª A, 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Mail: bernaldez@bernaldez.com
15. Feb 2018
INTERESES ENFRENTADOS
INTERESES ENFRENTADOS Bernáldez asociados, especialistas en fiscalidad de la familia ¿Por cuánto tiempo vamos a pagar y, nunca mejor dicho, por los desmanes del “boom” inmobiliario? Esta mañana nos visitaba un cliente nuevo que en el año 2003 compró un piso. Como su situación laboral y económica no daba mucha seguridad a la entidad financiera que debía financiar su operación, le aconsejaron que lo comprase a medias con su madre. ¿Le informarían también de las consecuencias de tal decisión? ¿No había otra alternativa?. Ahora quiere venderlo. Pero claro, la mitad del piso sigue siendo de su madre, que también venderá. Ese no es el problema. Los problemas son: Que el comprador ha pagado la totalidad de las cuotas, aunque su madre figurara como propietaria. Pero a la hora de vender, la mitad del precio de venta es para la madre. La madre le podrá dar el dinero a su hijo. Por supuesto, pero después de pagar el Impuesto sobre Donaciones. Pero además, la madre, por vender un inmueble que no constituye su vivienda habitual, deberá tributar en su declaración de IRPF por la ganancia patrimonial que obtenga. Algo que evitará el hijo, porque puede acogerse a la exención por reinversión. Cara ha salido en este caso la solución que ofrecieron para poder financiar la operación. Espero que la reactivación del sector inmobiliario que parece llegar nos coja vacunados, porque está claro que no todos compartimos los mismos intereses. Plaça Francesc Macià nº2 5ª2ª A 08021, Barcelona Teléfono: 93 414 64 24 Mail: bernaldez@bernaldez.com
9. Ene 2018
Deducción por descendiente
Deducción por descendiente En el supuesto de separación o divorcio ¿ cómo funcionan las deducciones por descendientes? El art. 43 de la Ley del IRPF establece que para poder aplicar el mínimo por descendiente, este ha de convivir con el contribuyente. Por lo tanto, en los supuestos de separación matrimonial, el mínimo por descendiente corresponderá a quien tenga atribuida la guardia y custodia de los hijos a la fecha del devengo del Impuesto. Procederá el prorrateo por partes iguales cuando la guardia y custodia sea compartida, con independencia de quién sea el progenitor con el que convivan a la fecha del devengo. Relacionado con este tema, la Administración tributaria entiende que si la madre no tienes derecho a aplicar ese mínimo por descendiente, tampoco tendrá derecho a aplicar la deducción por maternidad José Antonio Bernáldez jabernaldez@bernaldez.com
22. May 2017
Declaración de renta individual o conjunta
Declaración de renta individual o conjunta Con el inicio de la campaña de renta empiezan las preguntas al despacho de dudas habituales a la hora de hacer la declaración. Una pregunta recurrente es quién puede hacer la declaración conjunta. Con carácter general, la declaración del Impuesto sobre la Renta se presenta de forma individual, pero las personas que integran una unidad familiar pueden optar por declarar de manera conjunta, siempre que todos sus miembros sean contribuyentes por este impuesto. Y ¿ quiénes forman parte de una unidad familiar? Pues en el caso de matrimonio, serán miembros de la unidad familiar los cónyuges y los hijos menores de edad o los mayores de edad incapacitados. Judicialmente sujetos a patria potestad prorrogada o rehabilitada. En defecto de matrimonio o en los casos de separación legal, será unidad familiar la formada por el padre o la madre y la totalidad de los hijos que convivan con uno u otra y reúnan los requisitos señalados en el supuesto anterior. Cualquier otra agrupación familiar distinta de las anteriores no constituye unidad familiar a efectos del IRPF. Además, nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo. Por último, la determinación de los miembros de la unidad familiar se realizará atendiendo a la situación existente el día 31 de diciembre de cada año. Esa es la explicación de esa madre, divorciada, con una hija de 19 años que nos preguntaba por qué este año no podrá hacer la declaración conjunta. Pues porque su hija, mayor de 18 años, ya no forma parte de la unidad familiar. Por lo tanto, en ese caso deberá hacer la declaración individual, aunque si tenga derecho a la deducción por hijos. Pero eso lo veremos, con más detalle, en otra ocasión Empieza la campaña de RENTA Contacta con nosotros aquí o bien llámanos 93 414 64 24 José Antonio Bernáldez Abogado fiscalista en Bernádez Asociados
6. Abr 2017
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